Imposto de Renda Estadual
O que é Imposto de Renda Estadual?
O imposto de renda estadual é um imposto direto cobrado por um estado sobre os rendimentos auferidos no estado ou dele. Em seu estado de residência, pode significar toda a sua renda obtida em qualquer lugar. Assim como o imposto federal, o imposto de renda estadual é autotributado, o que significa que os contribuintes apresentam as declarações de impostos estaduais exigidas.
Entendendo o Imposto de Renda Estadual
As leis fiscais, taxas, procedimentos e formas variam muito de estado para estado. Os prazos de arquivamento também variam, mas para pessoas físicas, o dia do imposto estadual geralmente cai no mesmo dia do dia do imposto federal, que normalmente é 15 de abril.
Os contribuintes devem apresentar declarações de impostos em cada estado e a cada ano em que ganham uma renda superior ao limite de arquivamento do estado. Muitos estados estão em conformidade com as regras federais para reconhecimento de renda e dedução. Alguns podem até exigir que uma cópia da declaração de imposto de renda federal do contribuinte seja arquivada com a declaração de imposto de renda estadual.
A partir de 2022, oito estados não têm imposto de renda: Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire, que não tributa os salários ganhos, se juntará a essa lista em 2027, quando terminar de eliminar a tributação sobre rendimentos não ganhos,. como juros e dividendos.
Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não cobram imposto de renda estadual, enquanto New Hampshire não cobra impostos sobre os salários auferidos.
Todos os outros estados e Washington, DC, têm um imposto de renda estadual. Se você mora em um estado que cobra imposto de renda, não é possível evitá-lo trabalhando em um estado sem imposto de renda. Seu estado de origem continuará a tributar a renda mesmo que seus ganhos tenham sido obtidos em um estado sem imposto de renda.
Assim como a Receita Federal (IRS),. os estados exigem que os contribuintes com rendimentos não retidos na fonte,. como rendimentos de negócios ou de trabalho autônomo, estimem sua obrigação tributária anual e paguem em quatro parcelas trimestrais.
Os Estados imporão multas e juros aos contribuintes que não apresentarem e pagarem o imposto de renda estadual no prazo e integralmente. Muitos contribuintes obtêm uma medida de alívio sabendo que os estados estão impedidos de ajustar seus impostos de renda estaduais uma vez que o prazo de prescrição aplicável tenha expirado.
Considerações Especiais
O imposto de renda estadual nem sempre é direto e fácil de entender, principalmente para as partes que ganham renda em diferentes jurisdições.
Trabalhando e morando em diferentes estados
A maioria dos contribuintes vive e trabalha em um único estado e apresenta uma declaração de imposto de renda do estado residente lá. No entanto, os contribuintes que ganham salários ou renda em um ou mais estados diferentes de onde moram podem ser obrigados a apresentar declarações de imposto de renda estaduais nesses estados também - a menos, é claro, que um estado seja um estado sem imposto de renda.
Então, por exemplo, se você é um ator que mora em Jersey City, NJ, e trabalha na Broadway em Nova York, faz TV ou filmes em Los Angeles e faz um show de teatro regional em Chicago, então você é obrigado a pagar impostos nos estados de Nova Jersey, Nova York, Califórnia e Illinois.
Sua casa fiscal é a área geral do seu principal local de negócios. Se você passa a maior parte do tempo trabalhando na Broadway, sua casa de impostos seria Nova York. De acordo com o IRS, para determinar seu principal local de negócios, você deve levar em consideração o tempo que passa no local, o grau de atividade comercial que ocorre no local e a importância relativa do retorno financeiro de cada local. No entanto, o fator mais importante é o tempo que você passa em cada local.
Devoluções em um estado em que você não tem domicílio serão arquivadas como não-residente ou residente de meio ano. Alguns estados, muitas vezes aqueles que fazem fronteira entre si, firmaram acordos recíprocos para não tributar a mesma renda. Se nenhum entendimento estiver em vigor e sua renda for tributada várias vezes, créditos ou deduções poderão estar disponíveis quando você apresentar sua declaração de imposto de renda estadual. Se você trabalha à distância, as regras podem ser ainda mais complexas. Nesses casos, é aconselhável consultar um especialista em impostos antes de declarar seus impostos.
Em uma situação interessante, o estado de New Hampshire processou o estado de Massachusetts em outubro de 2020 em resposta a uma lei promulgada por Massachusetts no início daquele ano. Massachusetts adotou uma lei de emergência que permitiria ao estado tributar funcionários que anteriormente se deslocavam para Massachusetts, mas, como resultado de escritórios fechados durante a crise do COVID-19, estavam trabalhando remotamente. Isso afetou especificamente os funcionários que eram residentes de New Hampshire: New Hampshire não tributa os salários, mas Massachusetts tem um imposto de renda estadual de 5%. Em junho de 2021, a Suprema Corte dos EUA rejeitou a contestação de New Hampshire à nova lei de Massachusetts.
Dependendo das regras de residência do estado de origem, os expatriados também podem ter um requisito de arquivamento estadual.
Imposto de renda estadual sobre empresas
Alguns estados impõem um imposto de renda sobre corporações,. parcerias e certos fundos e propriedades. Esses estados frequentemente oferecem taxas corporativas mais baixas e isenções especiais para atrair empresas para se instalarem lá. Os Estados não podem impor um imposto de renda a uma corporação americana ou estrangeira, a menos que tenha uma conexão substancial, chamada de “nexo”.
Os requisitos para um nexo são diferentes entre os estados, mas geralmente incluem obter renda no estado, possuir ou alugar propriedades lá, empregar pessoas ou ter bens de capital ou propriedades lá. Mesmo assim, os impostos de renda cobrados são rateados e não discriminatórios e exigem o cumprimento de outras normas constitucionais.
##Destaques
Quarenta e dois estados e Washington, DC, impõem um imposto de renda estadual, embora New Hampshire apenas tribute juros e dividendos e esteja eliminando gradualmente essa forma de tributação.
As leis, taxas, procedimentos e formas de impostos estaduais variam muito entre os estados.
Você deve apresentar uma declaração de imposto estadual para cada estado de arrecadação de impostos em que você aufere renda, embora apenas o estado em que você mora possa tributar toda a sua renda.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Meus ganhos podem estar sujeitos a dupla tributação?
Graças a uma decisão da Suprema Corte dos EUA em Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne em 2015, os estados não podem mais tributar os mesmos ganhos. No entanto, você ainda precisará declarar tudo e apresentar declarações fiscais em cada estado em que ganhou dinheiro.
Qual estado tem o maior imposto de renda?
Isso depende de quanto é ganho. Alguns estados impõem um imposto fixo,. enquanto outros oferecem taxas variadas de tributação, dependendo da quantidade de renda gerada. No ano fiscal de 2021, a taxa marginal de imposto de renda mais alta é de 13,30% na Califórnia. No entanto, essa taxa só é paga sobre renda superior a US $ 1 milhão.
Quais Estados Não Têm Imposto de Renda?
Oito estados – Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming – não cobram nenhum imposto de renda estadual. New Hampshire, que atualmente tributa a renda e os juros de investimentos,. mas não os salários ganhos, deve ingressar nesta lista em 2027, assim que eliminar gradualmente a tributação sobre renda não obtida.
