Valor de inclusão

O que é Valor de Inclusão?

O valor de inclusão é um valor adicional de renda que um contribuinte pode ter que declarar se alugar um veículo ou outra propriedade para fins comerciais. O valor de inclusão deve ser informado se o valor justo de mercado do ativo arrendado exceder um determinado limite.

Detalhamento do valor de inclusão

Um contribuinte que aluga um carro para fins comerciais pode aproveitar os benefícios que o Internal Revenue Service (IRS) oferece para os locatários. O valor da despesa do carro que pode ser deduzido depende da extensão em que é usado para negócios. Um veículo alugado usado para atividades pessoais e comerciais só pode ter as despesas do lado comercial deduzidas. Em alguns casos, uma taxa adicional, conhecida como valor de inclusão, é aplicada a um veículo alugado para reduzir a dedução fiscal. O valor fixo em dólar, que é emitido anualmente pela Receita Federal, equilibra a diferença de imposto entre a depreciação do veículo e a baixa do aluguel. Embora esse valor diminua a dedução do pagamento do arrendamento, ele não aumenta a receita.

O valor a ser incluído no resultado depende do valor justo de mercado (FMV) do automóvel no primeiro dia do prazo de locação. FMV é o preço pelo qual a propriedade mudaria de mãos entre um comprador e um vendedor dispostos em uma transação à distância. É igual ao custo capitalizado do automóvel especificado no contrato de locação. O valor de inclusão é calculado encontrando o valor em dólares em uma tabela baseada em preços fornecida pela Publicação 463 do IRS. Esse valor derivado é rateado pelo número de dias do prazo do arrendamento no ano fiscal.

Se você alugar um veículo ou imóvel para sua empresa, talvez seja necessário informar o valor da Inclusão.

Por exemplo, vamos supor que um empresário alugue um caminhão com um FMV de $ 30.000 no primeiro dia do prazo do arrendamento, que é 2 de março de 2017. O locatário usa o caminhão 80% para negócios. O valor em dólares declarado na Publicação do IRS para caminhões alugados pela primeira vez em 2017 com um FMV de US$ 30.000 é de US$ 21. O número total de dias entre 2 de março e 31 de dezembro de 2017 é de 305 dias. O valor rateado em dólares é, portanto, $ 21 x (305/365) = $ 17,55. Como o locatário usou o carro 80% para fins comerciais, o valor de inclusão para o primeiro ano de locação é de $ 17,55 x 0,80 = $ 14,04.

O valor de inclusão será diferente de acordo com o tipo de imóvel ou equipamento que for locado; o valor de inclusão para carros é diferente do valor aplicado para equipamentos de escritório ou computadores. Locações de carros exigem que um valor de inclusão seja incluído para cada ano em que um veículo é alugado, enquanto outras propriedades precisam de um valor de inclusão somente se o uso comercial cair para 50% ou menos durante o ano. Este valor deve ser considerado pelos contribuintes que tenham locado veículo por prazo igual ou superior a 30 dias.

O valor de inclusão destina-se a limitar o valor de dedução que um contribuinte pode reivindicar ao valor que seria dedutível como depreciação se o contribuinte possuísse o veículo ou equipamento. Isso impede que o contribuinte seja capaz de deduzir o valor total do maior pagamento de arrendamento versus o menor valor da depreciação. Na verdade, a inclusão foi introduzida pelo IRS para evitar que os indivíduos evitem os limites de depreciação de carros de luxo que se aplicam aos veículos adquiridos. O valor de inclusão é um limite estipulado de quanto um indivíduo pode depreciar um veículo de luxo por ano. Para fins fiscais, o IRS define um veículo de luxo como um veículo de quatro rodas com um peso bruto descarregado de 6.000 libras ou menos conduzido principalmente em vias públicas. Em termos de dólares, um veículo de luxo é definido como aquele em que o valor justo de mercado (FMV) excede US$ 15.800 para um automóvel de passeio ou US$ 16.800 para um caminhão ou van. Claramente, esta definição abrange a maioria de todos os carros.