Publicação do IRS 463
O que é a publicação 463 do IRS: Despesas de viagem, entretenimento, presentes e carro?
A publicação 463 do IRS: Despesas com viagens, entretenimento, presentes e carros explica as despesas associadas a atividades comerciais que um contribuinte individual pode deduzir para reduzir sua renda tributável geral.
O documento se concentra principalmente nas despesas para proprietários individuais que relatam receitas comerciais no Anexo C. Também se aplica a reservistas das Forças Armadas, artistas performáticos qualificados, funcionários do governo estadual ou local com base em taxas e funcionários com despesas de trabalho relacionadas a deficiências por deficiência que registram despesas comerciais deduções no Formulário 2106.
A publicação 463 não é necessariamente para parcerias, corporações e trusts. Essas empresas, no entanto, devem consultar as instruções para seus formulários fiscais obrigatórios, juntamente com a Publicação 535 do IRS.
A Publicação 463 fornece algumas orientações para relatórios de despesas de trabalho autônomo no Anexo C, embora a Publicação 535 também seja um recurso central. Em geral, há alguma sobreposição nas deduções de despesas comerciais individuais permitidas para funcionários e autônomos, embora eles relatem deduções de despesas comerciais em duas formas totalmente diferentes, Anexo A vs. Anexo C.
Compreendendo a publicação 463 do IRS: Despesas de viagem, entretenimento, presentes e carro
publicação 463 do IRS é publicada pelo Internal Revenue Service (IRS) dos EUA e atualizada periodicamente no site do IRS. Abrange uma vasta quantidade de informações relativas a deduções de despesas.
As deduções autorizadas pela Publicação 463 são para despesas comerciais necessárias e ordinárias incorridas por um contribuinte individual no curso de seus negócios. O IRS os define como despesas comuns em um determinado setor e úteis para a prática desse negócio.
Essas despesas não precisam ser exigidas para a condução desse negócio. Em geral, uma necessidade individual determina apenas as despesas incorridas como parte da atividade comercial e não as despesas associadas ao uso pessoal.
A publicação 463 do IRS está dividida em seis capítulos principais, que incluem o seguinte:
Capítulo 1: Viagem
Capítulo 2: Refeições e Entretenimento
Capítulo 3: Presentes
Capítulo 4: Transporte
Capítulo 5: Manutenção de registros
Capítulo 6: Como Denunciar
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) começou a vigorar para o ano fiscal de 2018 e vigorará até 2025. O TCJA fez mudanças substanciais na área de despesas do Anexo A, geralmente eliminando a maioria das deduções de despesas do Anexo A. No entanto, o TCJA integrou uma dedução padrão do Anexo A de $ 12.000. A dedução padrão de US$ 12.000 também eliminou a necessidade de a maioria dos contribuintes detalhar as deduções do Anexo A de qualquer tipo, incluindo deduções de despesas comerciais.
Reembolsos
Um indivíduo que incorre em despesas no decorrer de seu emprego normalmente obterá a maior vantagem buscando primeiro o reembolso de seu empregador. Isso pode ajudar a eliminar qualquer necessidade de considerações de dedução de despesas.
A publicação 463 trata de despesas pelas quais um empregado não recebe reembolso de um empregador. Se um funcionário recebe reembolso de despesas, geralmente não é considerado rendimento tributável .
Viagem
Na maioria dos casos, as despesas de viagem serão reembolsadas pelo empregador. Se as despesas de viagem não forem reembolsadas, um contribuinte geralmente só pode deduzir as despesas de viagem de negócios associadas à viagem para fora de seu domicílio fiscal. Algumas das despesas mais básicas que são dedutíveis fora de casa incluem transporte, hospedagem e refeições .
Refeições e entretenimento
Refeições e entretenimento são definidos separadamente. Em geral, quaisquer despesas de entretenimento pagas para fins de entretenimento, diversão ou recreação não são dedutíveis como despesas comerciais. Isso inclui quaisquer despesas com instalações, taxas e associações .
As refeições são geralmente dedutíveis até 50% do custo total. As refeições não devem ser consideradas luxuosas ou extravagantes. As refeições podem ser despesas em eventos de entretenimento se adquiridas separadamente .
Presentes
Geralmente, os presentes podem ser deduzidos como despesa de até US$ 25 por presente. Presentes de entretenimento não podem ser deduzidos .
Transporte
Os contribuintes geralmente não podem deduzir as despesas de transporte para um local de trabalho regular. Algumas deduções podem ser aplicadas para locais de trabalho alternativos.
As despesas de um veículo usado para negócios geralmente serão calculadas usando o método padrão de cálculo de quilometragem ou o cálculo de custo real. O método de milhagem padrão multiplica 57,5 centavos por milha usada. O método de custo real inclui todos os custos reais, como gás, óleo, registro, reparos e pagamentos de carro.
W-2 geralmente não podem deduzir as despesas do veículo em um Anexo A. Portanto, alternativamente, buscar acordos de reembolso do empregador pode ser vantajoso. Os contribuintes autônomos podem deduzir as despesas com veículos da renda bruta ao calcular a renda líquida em um Anexo C.
Manutenção de registros e relatórios
O IRS sugere que os contribuintes mantenham registros detalhados de deduções de despesas. Os contribuintes com salários W-2 reportarão os salários na linha 1 do formulário 1040. Se um contribuinte tiver vários W-2s, a soma dos salários W-2 é relatada na linha 1. As deduções de despesas associadas aos salários W-2 podem ser discriminadas em um Anexo A se forem superiores a US$ 12.000. Se as deduções de despesas do Anexo A não forem superiores a $ 12.000, o contribuinte obtém a dedução padrão de $ 12.000. As deduções padrão ou discriminadas do Anexo A são relatadas na linha 8 do 1040 e reduzem a renda tributável.
Se um contribuinte é autônomo com 1.099 salários, todos os 1.099 salários são relatados no Anexo C. Despesas comerciais permitidas referentes à renda de 1.099 são deduzidas para chegar a uma renda líquida informada na linha 6 do Formulário 1.040..)
Isenção de responsabilidade: Os indivíduos devem consultar a Publicação 463 do IRS ou um profissional de impostos para obter detalhes relativos às suas deduções comerciais individuais. Este artigo fornece informações gerais que podem ou não pertencer a situações individuais.
Destaques
O TCJA reduziu significativamente os tipos de funcionários que podem deduzir despesas de trabalho não reembolsadas, mas forneceu uma dedução padrão de $ 12.000 do Programa A.
A publicação 463 concentra-se principalmente nas despesas do IRS Schedule C e Schedule A para alguns funcionários com salários informados em um W-2.
A publicação 463 do IRS explica as despesas associadas às atividades empresariais que um contribuinte individual pode deduzir para reduzir o seu rendimento tributável global.
