Aufnahmebetrag

Was ist die Einschlussmenge?

Der Einbeziehungsbetrag ist ein zusätzlicher Einkommensbetrag, den ein Steuerzahler möglicherweise melden muss, wenn er ein Fahrzeug oder eine andere Immobilie für geschäftliche Zwecke geleast hat. Der Einbeziehungsbetrag ist anzugeben, wenn der beizulegende Zeitwert des Leasinggegenstands eine bestimmte Schwelle überschreitet.

Einschlussmenge aufschlüsseln

Ein Steuerzahler, der ein Auto für geschäftliche Zwecke mietet, kann die Vorteile nutzen, die der Internal Revenue Service (IRS) für Leasingnehmer anbietet. Die Höhe der abzugsfähigen Kfz-Kosten richtet sich nach dem Umfang der gewerblichen Nutzung. Bei einem Leasingfahrzeug, das sowohl privat als auch geschäftlich genutzt wird, können nur die betrieblichen Aufwendungen abgesetzt werden. In einigen Fällen wird auf ein geleastes Fahrzeug eine zusätzliche Gebühr erhoben, die als Einbeziehungsbetrag bezeichnet wird, um den Steuerabzug zu verringern. Der feste Dollarbetrag, der jährlich vom IRS ausgegeben wird, gleicht die Steuerdifferenz zwischen der Abschreibung des Fahrzeugs und der Abschreibung des Leasingvertrags aus. Dieser Betrag verringert zwar den Mietzinsabzug, erhöht jedoch nicht das Einkommen.

Der in die Einnahmen einzubeziehende Betrag hängt vom fairen Marktwert (FMV) des Autos am ersten Tag der Leasinglaufzeit ab. FMV ist der Preis, zu dem die Immobilie in einer marktüblichen Transaktion zwischen einem willigen Käufer und Verkäufer den Besitzer wechseln würde. Es entspricht den kapitalisierten Kosten des Autos, die im Leasingvertrag angegeben sind. Der Einbeziehungsbetrag wird berechnet, indem der Dollarbetrag in einer preisbasierten Tabelle ermittelt wird, die von der IRS-Veröffentlichung 463 bereitgestellt wird. Dieser abgeleitete Betrag wird anteilig für die Anzahl der Tage der Leasingdauer im Steuerjahr berechnet.

Wenn Sie ein Fahrzeug oder eine Immobilie für Ihr Unternehmen leasen, müssen Sie möglicherweise den Einschlussbetrag melden.

Nehmen wir beispielsweise an, ein Geschäftsinhaber mietet am ersten Tag der Leasinglaufzeit, also am 2. März 2017, einen Lkw mit einem FMV von 30.000 $. Der Leasingnehmer nutzt den Lkw zu 80 % geschäftlich. Der in der IRS-Veröffentlichung angegebene Dollarbetrag für Lkw, die erstmals 2017 mit einem FMV von 30.000 USD geleast wurden, beträgt 21 USD. Die Gesamtzahl der Tage zwischen dem 2. März und dem 31. Dezember 2017 beträgt 305 Tage. Der anteilige Dollarbetrag beträgt daher 21 $ x (305/365) = 17,55 $. Da der Leasingnehmer das Auto zu 80 % für geschäftliche Zwecke genutzt hat, beträgt der Einbeziehungsbetrag für das erste Leasingjahr 17,55 $ x 0,80 $ = 14,04 $.

Der Einbeziehungsbetrag unterscheidet sich je nach Art der geleasten Immobilie oder Ausrüstung; Der Einbeziehungsbetrag für Autos unterscheidet sich von dem Satz, der für Bürogeräte oder Computer gilt. Bei Autoleasing muss für jedes Jahr, in dem ein Fahrzeug geleast wird, ein Einbeziehungsbetrag enthalten sein, während andere Immobilien nur dann einen Einbeziehungsbetrag benötigen, wenn die geschäftliche Nutzung im Laufe des Jahres auf 50 % oder weniger sinkt. Dieser Betrag muss von Steuerpflichtigen berücksichtigt werden, die ein Fahrzeug für eine Laufzeit von 30 Tagen oder mehr geleast haben.

Der Einbeziehungsbetrag soll den Abzugsbetrag , den ein Steuerzahler geltend machen kann, auf den Betrag begrenzen, der als Abschreibung abzugsfähig wäre, wenn der Steuerzahler das Fahrzeug oder die Ausrüstung besäße. Dadurch wird verhindert, dass der Steuerzahler den gesamten Betrag der höheren Leasingrate gegenüber dem geringeren Betrag der Abschreibung absetzen kann. Tatsächlich wurde die Einbeziehung vom IRS eingeführt, um zu verhindern, dass Einzelpersonen die Abschreibungsgrenzen für Luxusautos umgehen, die für gekaufte Fahrzeuge gelten. Der Einbeziehungsbetrag ist eine festgelegte Grenze, wie viel eine Person ein Luxusfahrzeug pro Jahr abschreiben kann. Für Steuerzwecke definiert der IRS ein Luxusfahrzeug als ein vierrädriges Fahrzeug mit einem unbeladenen Gesamtgewicht von 6.000 Pfund oder weniger, das hauptsächlich auf öffentlichen Straßen gefahren wird. Dollarmäßig wird ein Luxusfahrzeug als eines definiert, bei dem der faire Marktwert (FMV) 15.800 USD für einen Personenkraftwagen oder 16.800 USD für einen Lastwagen oder Lieferwagen übersteigt. Diese Definition umfasst eindeutig die Mehrheit aller Autos.