Fiduciário de Propriedade de Juros Rescindíveis Qualificados (QTIP)
O que é um Trust de propriedade de interesse terminável qualificado (QTIP)?
Uma propriedade de interesse rescindível qualificado (QTIP) permite que o concedente forneça um cônjuge sobrevivente e mantenha o controle de como os ativos do fundo são distribuídos quando o cônjuge sobrevivente falecer. A renda, e às vezes principal, gerada a partir da confiança é dada ao cônjuge sobrevivente para garantir que o cônjuge seja cuidado pelo resto de sua vida.
Como funcionam os fundos de propriedade de interesse rescindível qualificados
Esse tipo de confiança irrevogável é comumente usado por indivíduos que têm filhos de outro casamento. Os QTIPs permitem que o concedente cuide de um cônjuge atual e certifique-se de que os ativos do fideicomisso sejam repassados aos beneficiários de sua escolha, como os filhos do primeiro casamento do concedente.
Além de fornecer ao cônjuge vivo uma fonte de fundos, um QTIP também pode ajudar a limitar os impostos aplicáveis sobre morte e presentes. Além disso, pode assegurar o controle sobre como os fundos são administrados caso o cônjuge sobrevivente venha a falecer, pois o cônjuge nunca assume o poder de nomeação sobre o principal. Isso pode impedir que esses bens sejam transferidos para o novo cônjuge do cônjuge vivo, caso ele se case novamente.
A propriedade dentro do QTIP que fornece fundos a um cônjuge sobrevivente se qualifica para deduções conjugais,. o que significa que o valor da confiança não é tributável após a morte do primeiro cônjuge. Em vez disso, a propriedade torna-se tributável após a morte do segundo cônjuge, com a responsabilidade sendo transferida para os beneficiários nomeados dos ativos dentro do trust.
As relações de confiança QTIP são informadas nas declarações de impostos de uma pessoa usando o Formulário 706.
Nomeações de fiduciário de propriedade de interesse rescindível qualificado
Um mínimo de um administrador deve ser nomeado para gerenciar o trust, embora vários indivíduos ou organizações possam ser nomeados simultaneamente. O fiduciário ou fiduciários serão responsáveis pelo controle do fideicomisso e também terão autoridade sobre como seus ativos são administrados. Exemplos de possíveis administradores incluem, mas não se limitam a, o cônjuge sobrevivente, uma instituição financeira, um advogado e outros membros da família ou amigos.
No fideicomisso de doação conjugal,. o espólio é dividido em dois, sendo uma parte colocada em um fundo fiduciário e a segunda entregue diretamente ao cônjuge sobrevivo; assim como com um QTIP, não há imposto de propriedade cobrado contra nenhuma das ações, mas ao contrário de um QTIP, o cônjuge sobrevivente normalmente pode nomear beneficiários do trust após sua morte.
Pagamentos do cônjuge e QTIPs
O cônjuge sobrevivente nomeado dentro de um QTIP recebe pagamentos do fideicomisso com base na renda que o fideicomisso gera, semelhante à emissão de dividendos em ações. Como o cônjuge sobrevivente nunca é o verdadeiro proprietário da propriedade, uma garantia não pode ser colocada contra a propriedade dentro do trust ou do próprio trust. Os pagamentos serão feitos ao cônjuge pelo resto da vida. Após a morte, os pagamentos cessam, pois não são transferíveis para outra pessoa. Os ativos na confiança tornam-se então propriedade dos beneficiários listados.
Perguntas frequentes
Quando uma confiança QTIP deve ser usada?
Os fundos QTIP são usados no planejamento imobiliário quando existem beneficiários de um casamento anterior, mas o concedente morre antes do cônjuge subsequente.
Uma confiança QTIP é revogável ou irrevogável?
As relações de confiança QTIP são sempre irrevogáveis. Isso significa que eles são confiados a um administrador e não podem ser facilmente modificados.
Qual é a diferença entre um QTIP e uma confiança conjugal?
Ambos os tipos de confiança podem ajudar a atingir objetivos semelhantes de planejamento imobiliário. Um QTIP oferece maior direcionamento de fundos fiduciários, mas um fideicomisso conjugal tem mais flexibilidade, pois esse tipo de fideicomisso não exige que o cônjuge sobrevivente faça distribuições anuais. O cônjuge sobrevivente de um fundo de doação conjugal também pode nomear novos beneficiários após a morte do concedente original.
Quem paga o imposto de propriedade com uma confiança QTIP?
Com um QTIP, o imposto sobre herança não é cobrado quando a morte do primeiro cônjuge, em vez disso, é cobrado somente após o falecimento do segundo cônjuge.
O que é a eleição QTIP?
A eleição do QTIP é como um QTIP é criado e usa uma declaração de imposto. Para fazer a eleição, o executor lista, em uma tabela anexa à declaração de imposto de propriedade, os bens que devem entrar no fideicomisso QTIP.
Destaques
Um fideicomisso de propriedade de interesse rescindível qualificado (QTIP) permite que um indivíduo, chamado de concedente, deixe ativos para um cônjuge sobrevivente e também determine como os ativos do fideicomisso são divididos após a morte do cônjuge sobrevivente.
Um QTIP é estabelecido fazendo uma eleição de QTIP na declaração de imposto do executor.
Os fundos QTIP são usados no planejamento imobiliário e são especialmente úteis quando os beneficiários existem de um casamento anterior, mas o concedente morre antes do cônjuge subsequente.
Sob um QTIP, a renda é paga ao cônjuge sobrevivente, enquanto o saldo dos fundos é mantido em custódia até a morte desse cônjuge, momento em que é pago aos beneficiários especificados pelo concedente.
Com um QTIP, o imposto sobre herança não é calculado no momento da morte do primeiro cônjuge, mas é determinado após o falecimento do segundo cônjuge.
