Isenção

O que é uma isenção?

Uma isenção reduz o valor da renda que está sujeita ao imposto de renda. Há uma variedade de isenções permitidas pelo Internal Revenue Service (IRS). Anteriormente, os dois tipos mais comuns eram as isenções pessoais e dependentes. Mas com as mudanças trazidas pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA), a isenção pessoal desapareceu até o final de 2025. As isenções dependentes, juntamente com outros tipos, continuam a existir.

Como funciona uma isenção

Antes da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, costumava haver uma isenção pessoal. Poderia ser reivindicado além da dedução padrão por pessoas que não discriminaram suas deduções fiscais. Em vez disso, há agora uma dedução padrão mais alta, aprovada com o TCJA. Embora as isenções costumavam fazer uma diferença maior no cálculo de seus impostos anuais antes do TCJA, elas ainda podem mudar drasticamente sua situação fiscal, reduzindo o lucro tributável.

Isenções pessoais

A isenção pessoal foi revogada com as reformas de 2017, mas, como mencionado, foi essencialmente substituída por deduções de padrão mais alto para casais e indivíduos. Para o ano fiscal de 2021, a dedução padrão é de US$ 12.550 se você apresentar como solteiro, US$ 18.800 para chefes de família e US$ 25.100 para os casados declarando em conjunto. Para o ano fiscal de 2022, a dedução padrão aumenta para US$ 12.950 se você declarar como solteiro, US$ 19.400 para chefes de família e US$ 25.900 para casados declarando contribuintes em conjunto. Essas mudanças estavam entre muitas na Lei de Cortes de Impostos e Empregos.

Até o ano de arquivamento de 2017, os contribuintes individuais puderam reivindicar US$ 4.050 para cada contribuinte, cônjuge e filho dependente. Anteriormente, por exemplo, um contribuinte que tivesse três isenções permitidas poderia ter deduzido $ 12.150 de sua renda tributável total. No entanto, se essa pessoa ganhasse acima de um determinado limite, o valor da isenção teria sido eliminado e eventualmente eliminado.

Os declarantes de impostos só podiam reivindicar uma isenção pessoal se essa pessoa não fosse reivindicada como dependente na declaração de imposto de renda de outra pessoa. Essa regra intencionalmente separa as isenções das deduções. Por exemplo, considere um estudante universitário com um emprego cujos pais o declaram como dependentes em sua declaração de imposto de renda. Como outra pessoa reivindicou o aluno como dependente, o aluno não poderia reivindicar a isenção pessoal, mas ainda poderia reivindicar a dedução padrão.

Na maioria dos casos, os contribuintes também podem reivindicar uma dedução pessoal para um cônjuge, desde que o cônjuge não tenha sido declarado dependente na declaração de imposto de outra pessoa.

###Isenções dependentes

Em muitos casos, os dependentes geralmente incluem os filhos menores do contribuinte. No entanto, os contribuintes também podem reivindicar isenções para outros dependentes. O IRS tem um teste decisivo para determinar quem é considerado dependente, mas na maioria dos casos, é definido como um familiar do contribuinte (pai, filho, irmão, irmã, tia ou tio) que é dependente do contribuinte para sustento .

O Child Tax Credit dobrou para um máximo de US$ 2.000 por filho sob a Lei de Cortes de Impostos e Empregos, de US$ 1.000 por dependente anteriormente. Existem certos limites de renda, afetando quanto crédito uma família pode realmente receber.

Para o ano fiscal de 2021, o Crédito Fiscal para Crianças foi aumentado para US$ 3.000 para crianças de seis a 17 anos e US$ 3.600 para crianças menores de seis anos. Um reembolso total, não parcial (dependendo da renda), o crédito começa a desaparecer gradualmente para solteiros com renda acima de US$ 75.000 e casais com renda acima de US$ 150.000. A legislação para estender o aumento do crédito para 2022 não foi aprovada, portanto, o crédito será revertido para US$ 2.000 e será parcialmente reembolsável anualmente para o ano fiscal de 2022.

Outros tipos de isenções

Além do acima, as isenções podem vir de várias formas, incluindo as seguintes:

Isenção de retenção

Os empregadores retêm o imposto de renda de seus funcionários e o remetem ao IRS. No entanto, uma pessoa que não tenha responsabilidade fiscal pode solicitar a isenção de retenção na fonte. Isso significa simplesmente que o empregador reterá os impostos Me dicare e Previdência Social do contracheque da pessoa, mas não reterá o imposto de renda.

###Isenções de renda

Certos tipos de rendimentos estão isentos de impostos. A renda isenta inclui renda de títulos municipais e presentes abaixo de US$ 15.000 em 2021 e US$ 16.000 em 2022. Quaisquer distribuições de contas de poupança de saúde (HSAs) usadas para despesas médicas qualificadas também não serão tributadas.

O formulário W-4 permite que os funcionários informem aos empregadores quanto imposto reter de seu contracheque com base no estado civil do funcionário, número de isenções e dependentes, etc. Toda vez que um funcionário começa um novo emprego, ele é obrigado a preencher o W-4, que ajuda o empregador a estimar quanto dinheiro deve remeter às autoridades fiscais.

##Destaques

• Até ao final de 2025, as isenções pessoais foram revogadas e substituídas por deduções de padrão superior.

• Certos rendimentos, como rendimentos provenientes de títulos municipais, contam como rendimentos isentos.

• Há uma variedade de outras isenções e elas podem vir de várias formas.

• Uma isenção reduz a quantidade de renda que seria tributada de outra forma.

##PERGUNTAS FREQUENTES

Quanto é a dedução padrão?

A dedução padrão para o ano fiscal de 2021 é de US$ 12.550 se você declarar como solteiro e US$ 25.100 para aqueles que são casados e declaram em conjunto. Em 2022, aumenta para US$ 12.950 se você arquivar como solteiro e US$ 25.900 para contribuintes casados arquivando em conjunto.

Que tipo de renda é isenta de impostos?

Os rendimentos de títulos municipais estão isentos de impostos. As distribuições de contas de poupança de saúde (HSAs) estão isentas se forem usadas para despesas médicas qualificadas. As distribuições qualificadas dos planos Roth 401(k) e Roth IRAs também são isentas de impostos.

O que é um dependente qualificado?

Um dependente é uma pessoa que depende de outra pessoa para obter apoio financeiro e normalmente inclui filhos ou outros parentes. O IRS determina quem se qualifica como dependente. Apenas um contribuinte pode reivindicar um determinado dependente em sua declaração de imposto de renda.