Regola dei 183 giorni
Qual è la regola dei 183 giorni?
La regola dei 183 giorni viene utilizzata dalla maggior parte dei paesi per determinare se qualcuno debba essere considerato residente ai fini fiscali. Negli Stati Uniti, l' Internal Revenue Service (IRS) utilizza 183 giorni come soglia nel "test di presenza sostanziale", che determina se le persone che non sono né cittadini statunitensi né residenti permanenti devono ancora essere considerate residenti ai fini della tassazione.
Capire la regola dei 183 giorni
Il 183° giorno dell'anno segna la maggior parte dei giorni in un anno, e per questo motivo i paesi di tutto il mondo utilizzano la soglia di 183 giorni per determinare ampiamente se tassare qualcuno come residente. Questi includono, ad esempio, Canada, Australia e Regno Unito. In genere, ciò significa che se hai trascorso 183 giorni o più nel paese durante un determinato anno, sei considerato residente fiscale per quell'anno.
Ogni nazione soggetta alla regola dei 183 giorni ha i propri criteri per considerare qualcuno residente fiscale. Ad esempio, alcuni utilizzano l'anno solare per il periodo contabile, mentre altri utilizzano un anno fiscale. Alcuni includono nel conteggio il giorno in cui la persona arriva nel proprio paese, mentre altri no.
Alcuni paesi hanno soglie di residenza ancora più basse. Ad esempio, la Svizzera ti considera residente fiscale se ci hai trascorso più di 90 giorni .
L'IRS e la regola dei 183 giorni
L'IRS utilizza una formula più complicata per raggiungere i 183 giorni e determinare se qualcuno supera il test di presenza sostanziale. Per superare il test, e quindi essere soggetto alle tasse statunitensi, la persona in questione deve:
Sono stati fisicamente presenti almeno 31 giorni durante l'anno in corso e;
Presente 183 giorni nel triennio che comprende l'anno in corso ei due anni immediatamente precedenti.
Quei giorni sono contati come:
Tutti i giorni in cui sono stati presenti durante l'anno in corso
Un terzo dei giorni di presenza durante l'anno precedente
Un sesto dei giorni presenti due anni prima
Altri Termini e Condizioni IRS
L'IRS generalmente considera qualcuno che è stato presente negli Stati Uniti in un determinato giorno se ha trascorso lì una parte della giornata. Ma ci sono delle eccezioni.
I giorni che non contano come giorni di presenza includono:
Giorni in cui fai il pendolare per lavorare negli Stati Uniti da una residenza in Canada o Messico, se lo fai regolarmente
Giorni in cui sei negli Stati Uniti per meno di 24 ore mentre sei in transito tra altri due paesi
Giorni in cui sei negli Stati Uniti come membro dell'equipaggio di una nave straniera
Giorni in cui non sei in grado di lasciare gli Stati Uniti a causa di una condizione medica che si sviluppa mentre sei lì
Giorni in cui ti qualifichi come esentato, che include persone legate a governi stranieri con visto A o G, insegnanti e tirocinanti con visto J o Q; uno studente con visto F, J, M o Q; e un atleta professionista in competizione per beneficenza
Cittadini statunitensi e stranieri residenti
A rigor di termini, la regola dei 183 giorni non si applica ai cittadini statunitensi e ai residenti permanenti. I cittadini statunitensi sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi indipendentemente dal loro paese di residenza o dalla fonte del loro reddito.
Tuttavia, possono escludere dalla tassazione almeno una parte del loro reddito guadagnato all'estero (fino a $ 108.700 nel 2021) a condizione che soddisfino un test di presenza fisica nel paese straniero e vi abbiano pagato le tasse. Per superare il test di presenza fisica, la persona deve essere presente nel Paese per 330 giorni interi in 12 mesi consecutivi.
Gli individui che risiedono in un altro paese e che violano la legge statunitense non potranno avere il proprio reddito qualificato come percepito all'estero.
Trattati fiscali statunitensi e doppia imposizione
Gli Stati Uniti hanno accordi fiscali con altri paesi per determinare la giurisdizione ai fini dell'imposta sul reddito ed evitare la doppia imposizione dei propri cittadini. Tali accordi contengono disposizioni per la risoluzione di rivendicazioni di residenza contrastanti.
I residenti di queste nazioni partner sono tassati a un'aliquota ridotta e possono essere esentati dalle tasse statunitensi per determinati tipi di reddito guadagnati negli Stati Uniti Anche i residenti e i cittadini degli Stati Uniti sono tassati a un'aliquota ridotta e possono essere esenti da tasse estere per determinati redditi guadagnato in altri paesi. È importante notare che alcuni stati non rispettano questi trattati fiscali.
Domande frequenti sulla regola dei giorni 183
Quanti giorni puoi stare negli Stati Uniti senza pagare le tasse?
L'IRS ti considera residente negli Stati Uniti se sei stato fisicamente presente negli Stati Uniti per almeno 31 giorni dell'anno in corso e 183 giorni durante un periodo di tre anni. Il triennio è composto dall'anno in corso e dai due anni precedenti. La regola dei 183 giorni include tutti i giorni presenti nell'anno in corso, 1/3 dei giorni in cui eri presente nell'anno 2 e 1/6 dei giorni in cui eri presente nell'anno 1.
Quanto tempo devi vivere in uno stato prima di essere considerato un residente?
Molti stati utilizzano la regola dei 183 giorni per determinare la residenza ai fini fiscali e ciò che costituisce un giorno varia da uno stato all'altro. Ad esempio, qualsiasi tempo trascorso a New York, ad eccezione dei viaggi verso destinazioni al di fuori di New York (ad es. viaggi in aeroporto), è considerato un giorno. Quindi, se lavori a Manhattan ma vivi nel New Jersey, potresti comunque essere considerato residente a New York ai fini fiscali anche se non ci trascorri mai una notte.
È importante consultare le leggi di ogni stato che frequenti per determinare se sei tenuto a pagare le imposte sul reddito. Inoltre, alcuni stati hanno accordi speciali in base ai quali un residente che lavora in un altro stato è tenuto a pagare le tasse solo nello stato di residenza permanente, dove è domiciliato.
Come faccio a calcolare la regola dei 183 giorni?
Per la maggior parte dei paesi che applicano questa regola, sei residente fiscale in quel paese se spendi 183 o più lì. Gli Stati Uniti, tuttavia, hanno criteri aggiuntivi per l'applicazione della regola 183. Se sei stato fisicamente presente negli Stati Uniti per almeno 31 giorni dell'anno in corso e 183 giorni durante un periodo di tre anni, sei residente negli Stati Uniti ai fini fiscali. Ulteriori disposizioni si applicano alla soglia dei tre anni.
Come faccio a sapere se sono residente a fini fiscali?
Se soddisfi i criteri IRS per essere qualificato come residente ai fini fiscali e non si applica nessuna delle eccezioni qualificate, sei residente negli Stati Uniti. Sei residente fiscale se sei stato fisicamente presente negli Stati Uniti per 31 giorni dell'anno in corso e 183 giorni negli ultimi tre anni, inclusi i giorni di presenza nell'anno in corso, 1/3 dei giorni dell'anno precedente e 1/6 dei giorni dal primo anno.
L'IRS ha anche regole su ciò che costituisce un giorno. Ad esempio, il pendolarismo per andare al lavoro da un paese vicino (es. Messico e Canada) non conta come un giorno. Inoltre, sono esenti da questo test alcuni individui, insegnanti, studenti e atleti professionisti legati al governo straniero temporaneamente negli Stati Uniti.
Supero il test di presenza sostanziale?
È importante consultare le leggi del paese per il quale verrà eseguito il test. Se vuoi sapere come superare il test di presenza sostanziale degli Stati Uniti, devi considerare il numero di giorni di presenza negli ultimi tre anni.
Innanzitutto, devi essere stato fisicamente presente negli Stati Uniti per 31 giorni dell'anno in corso. In tal caso, contare il numero completo di giorni presenti per l'anno in corso. Quindi, moltiplica il numero di giorni presenti nell'anno 1 per 1/6 e i giorni nell'anno 2 per 1/3. Somma i totali. Se il risultato è 183 o più, sei residente. Infine, se non si applica nessuna delle eccezioni di qualificazione IRS, sei residente.
Mette in risalto
I cittadini e i residenti statunitensi possono escludere fino a $ 108.700 del loro reddito guadagnato all'estero nel 2021 se soddisfano il test di presenza fisica e pagano le tasse nel paese straniero.
Il 183° giorno segna la maggior parte dell'anno.
La regola dei 183 giorni fa riferimento ai criteri utilizzati da molti paesi per determinare se devono tassare qualcuno come residente.
L'Internal Revenue Service degli Stati Uniti utilizza una formula più complicata, che include una parte dei giorni dei due anni precedenti e dell'anno in corso.
Gli Stati Uniti hanno accordi con altri paesi in merito a quali tasse sono richieste ea chi, nonché a quali esenzioni si applicano, se del caso.
