183-dagarsregeln

Vad är 183-dagarsregeln?

183-dagarsregeln används av de flesta länder för att avgöra om någon ska anses vara bosatt i skattehänseende. I USA använder Internal Revenue Service (IRS) 183 dagar som ett tröskelvärde i det "substantiella närvarotestet", som avgör om personer som varken är amerikanska medborgare eller permanent bosatta fortfarande ska betraktas som bosatta för beskattning.

Förstå 183-dagarsregeln

Den 183:e dagen på året markerar en majoritet av dagarna på ett år, och av denna anledning använder länder runt om i världen tröskeln på 183 dagar för att i stort sett avgöra om någon ska beskattas som bosatt. Dessa inkluderar Kanada, Australien och Storbritannien, till exempel. Generellt sett betyder detta att om du tillbringade 183 dagar eller mer i landet under ett givet år, anses du vara skattemässigt bosatt för det året.

Varje nation som omfattas av 183-dagarsregeln har sina egna kriterier för att betrakta någon som skattemässigt bosatt. Vissa använder till exempel kalenderåret för dess räkenskapsperiod, medan vissa använder ett räkenskapsår. Vissa inkluderar dagen då personen anländer till sitt land i sin räkning, medan vissa inte gör det.

Vissa länder har ännu lägre trösklar för uppehållstillstånd. Till exempel betraktar Schweiz dig som skattemässigt bosatt om du har tillbringat mer än 90 dagar där .

IRS och 183-dagarsregeln

IRS använder en mer komplicerad formel för att nå 183 dagar och avgöra om någon klarar det betydande närvarotestet. För att klara testet och därmed bli föremål för amerikanska skatter måste personen i fråga:

• Har varit fysiskt närvarande i minst 31 dagar under innevarande år och;

• Presentera 183 dagar under treårsperioden som inkluderar innevarande år och de två åren närmast före det.

Dessa dagar räknas som:

– Alla dagar de var närvarande under det aktuella året

– En tredjedel av dagarna var de närvarande under föregående år

• En sjättedel av dagarna finns två år tidigare

Andra IRS-villkor

IRS anser i allmänhet att någon har varit närvarande i USA en viss dag om de tillbringade någon del av en dag där. Men det finns några undantag.

Dagar som inte räknas som dagar med närvaro inkluderar:

• Dagar som du pendlar till jobbet i USA från en bostad i Kanada eller Mexiko om du gör det regelbundet

• Dagar du är i USA i mindre än 24 timmar medan du är på transit mellan två andra länder

• Dagar du är i USA som besättningsmedlem på ett utländskt fartyg

• Dagar du inte kan lämna USA på grund av ett medicinskt tillstånd som utvecklas medan du är där

• Dagar då du kvalificerar dig som undantagen, vilket inkluderar personer med anknytning till utrikesregeringen med A- eller G-visum, lärare och praktikanter med J- eller Q-visum; en student med F-, J-, M- eller Q-visum; och en professionell idrottare som tävlar för välgörenhet

amerikanska medborgare och bosatta utlänningar

Strängt taget gäller 183-dagarsregeln inte amerikanska medborgare och permanent bosatta. Amerikanska medborgare måste lämna in skattedeklarationer oavsett bosättningsland eller inkomstkälla.

Däremot kan de utesluta åtminstone en del av sin utländska förvärvsinkomst (upp till 108 700 USD 2021) från beskattning förutsatt att de uppfyller ett fysiskt närvarotest i det främmande landet och betalat skatt där. För att klara det fysiska närvarotestet behöver personen vara närvarande i landet i 330 hela dagar under 12 månader i följd.

Individer som är bosatta i ett annat land och bryter mot amerikansk lag kommer inte att tillåtas att deras inkomster kvalificeras som utländska förvärvade.

USA:s skatteavtal och dubbelbeskattning

USA har skatteavtal med andra länder för att fastställa jurisdiktion för inkomstskatteändamål och för att undvika dubbelbeskattning av sina medborgare. Dessa avtal innehåller bestämmelser för lösning av motstridiga krav på bosättning.

Invånare i dessa partnerländer beskattas till en lägre skattesats och kan vara befriade från amerikanska skatter för vissa typer av inkomster som tjänats in i USA. Bosatta och medborgare i USA beskattas också till en reducerad skattesats och kan vara befriade från utländsk skatt för vissa inkomster tjänat i andra länder. Det är viktigt att notera att vissa stater inte respekterar dessa skatteavtal.

Vanliga frågor om 183 dagars regel

Hur många dagar kan du vara i USA utan att betala skatt?

IRS betraktar dig som bosatt i USA om du var fysiskt närvarande i USA under minst 31 dagar under innevarande år och 183 dagar under en treårsperiod. Treårsperioden består av innevarande år och de två föregående åren. 183-dagarsregeln inkluderar alla dagar som var närvarande under innevarande år, 1/3 av dagarna du var närvarande i år 2 och 1/6 av dagarna du var närvarande i år 1.

Hur länge måste du bo i en stat innan du anses vara bosatt?

Många stater använder 183-dagarsregeln för att bestämma bosättning för skatteändamål, och vad som utgör en dag varierar mellan staterna. Till exempel, all tid som spenderas i New York, förutom resor till destinationer utanför New York (t.ex. flygplatsresor), anses vara en dag. Så, om du arbetar på Manhattan men bor i New Jersey, kan du fortfarande anses vara bosatt i New York i skattehänseende även om du aldrig spenderar en natt där.

Det är viktigt att konsultera lagarna i varje stat som du ofta besöker för att avgöra om du är skyldig att betala deras inkomstskatt. Vissa stater har också särskilda avtal där en person med hemvist som arbetar i en annan stat endast är skyldig att betala skatt i den stat där de är permanent bosatta – där de har hemvist.

Hur beräknar jag 183-dagarsregeln?

För de flesta länder som tillämpar denna regel är du skattemässigt bosatt i det landet om du spenderar 183 eller mer där. USA har dock ytterligare kriterier för att tillämpa 183-regeln. Om du var fysiskt närvarande i USA under minst 31 dagar under innevarande år och 183 dagar under en treårsperiod, är du skattemässigt bosatt i USA. Ytterligare bestämmelser gäller för treårsgränsen.

Hur vet jag om jag är bosatt i skattesyfte?

Om du uppfyller IRS-kriterierna för att vara kvalificerad som bosatt i skattehänseende och inget av de kvalificerade undantagen gäller, är du bosatt i USA. Du är skattemässigt bosatt om du var fysiskt närvarande i USA under 31 dagar under det innevarande året och 183 dagar under de senaste tre åren, inklusive dagarna under innevarande år, 1/3 av dagarna från föregående år, och 1/6 av dagarna från första året.

IRS har också regler om vad som är en dag. Att pendla till jobbet från ett grannland (t.ex. Mexiko och Kanada) räknas till exempel inte som en dag. Undantagna från detta test är också vissa utländska regeringsrelaterade individer, lärare, studenter och professionella idrottare tillfälligt i USA.

Uppfyller jag det betydande närvarotestet?

Det är viktigt att konsultera lagarna i det land där testet ska utföras. Om du vill ta reda på hur du uppfyller USA:s omfattande närvarotest måste du överväga antalet dagar som varit närvarande under de senaste tre åren.

För det första måste du ha varit fysiskt närvarande i USA i 31 dagar under innevarande år. Om så är fallet, räkna hela antalet närvarande dagar för innevarande år. Multiplicera sedan antalet dagar i år 1 med 1/6 och dagarna i år 2 med 1/3. Summa summan. Om resultatet är 183 eller mer är du bosatt. Slutligen, om inget av IRS-kvalificerande undantag gäller, är du bosatt.

##Höjdpunkter

• Amerikanska medborgare och invånare kan utesluta upp till 108 700 USD av sina utländska inkomster 2021 om de uppfyller testet för fysisk närvaro och betalat skatt i det främmande landet.

– Den 183:e dagen markerar majoriteten av året.

– 183-dagarsregeln hänvisar till kriterier som används av många länder för att avgöra om de ska beskatta någon som bosatt.

• US Internal Revenue Service använder en mer komplicerad formel, inklusive en del dagar från de föregående två åren såväl som det innevarande året.

• USA har överenskommelser med andra länder om vilka skatter som krävs och för vem, samt vilka undantag som gäller, om några.