Reguła 183-dniowa
Jaka jest zasada 183 dni?
Reguła 183 dni jest używana przez większość krajów do określenia, czy ktoś powinien być uważany za rezydenta do celów podatkowych. W Stanach Zjednoczonych Urząd Skarbowy (IRS) stosuje próg 183 dni w „teście znacznej obecności”, który określa, czy osoby, które nie są ani obywatelami USA, ani stałymi rezydentami, powinny nadal być uważane za rezydentów do celów podatkowych.
Zrozumienie zasady 183 dni
- dzień roku wyznacza większość dni w roku iz tego powodu kraje na całym świecie stosują próg 183 dni, aby ogólnie określić, czy należy opodatkować kogoś jako rezydenta. Należą do nich na przykład Kanada, Australia i Wielka Brytania. Ogólnie oznacza to, że jeśli w danym roku spędziłeś w kraju 183 dni lub więcej, jesteś w tym roku uznawany za rezydenta podatkowego.
Każdy naród podlegający regule 183 dni ma swoje własne kryteria uznania kogoś za rezydenta podatkowego. Na przykład niektórzy używają roku kalendarzowego jako okresu rozliczeniowego, podczas gdy niektórzy używają roku obrachunkowego. Niektóre uwzględniają dzień przybycia osoby do swojego kraju, a inne nie.
Niektóre kraje mają nawet niższe progi pobytu. Na przykład Szwajcaria uznaje Cię za rezydenta podatkowego, jeśli spędziłeś tam więcej niż 90 dni .
IRS i zasada 183 dni
IRS stosuje bardziej skomplikowaną formułę, aby dotrzeć do 183 dni i ustalić, czy ktoś zdał test znacznej obecności. Aby zdać test, a tym samym podlegać podatkom amerykańskim, dana osoba musi:
Byli fizycznie obecni przez co najmniej 31 dni w ciągu bieżącego roku oraz;
Przedstawienie 183 dni w ciągu trzyletniego okresu obejmującego rok bieżący i dwa lata bezpośrednio go poprzedzające.
Te dni są liczone jako:
Wszystkie dni, w których byli obecni w bieżącym roku
Jedna trzecia dni, w których byli obecni w poprzednim roku
Jedna szósta dni obecnych dwa lata wcześniej
Inne warunki IRS
IRS ogólnie uważa, że ktoś był obecny w USA danego dnia, jeśli spędził tam część dnia. Ale są pewne wyjątki.
Dni, które nie liczą się jako dni obecności, obejmują:
Dni, w których dojeżdżasz do pracy w USA z miejsca zamieszkania w Kanadzie lub Meksyku, jeśli robisz to regularnie
Dni, w których przebywasz w USA krócej niż 24 godziny podczas tranzytu między dwoma innymi krajami
Dni, w których jesteś w USA jako członek załogi zagranicznego statku
Dni, w których nie możesz opuścić USA z powodu choroby, która rozwija się podczas Twojego pobytu
Dni, w których kwalifikujesz się jako zwolniony, w tym osoby związane z administracją zagraniczną na podstawie wizy A lub G, nauczyciele i stażyści na podstawie wizy J lub Q; student na podstawie wizy F, J, M lub Q; i zawodowy sportowiec walczący na cele charytatywne
Obywatele USA i cudzoziemcy będący rezydentami
Ściśle mówiąc, zasada 183 dni nie dotyczy obywateli USA i stałych mieszkańców. Obywatele USA są zobowiązani do składania zeznań podatkowych niezależnie od kraju zamieszkania lub źródła dochodu.
Mogą jednak wykluczyć co najmniej część swoich dochodów uzyskanych za granicą (do 108 700 USD w 2021 r.) z opodatkowania, pod warunkiem, że spełnią test fizycznej obecności w obcym kraju i zapłacą tam podatki. Aby spełnić test obecności fizycznej, dana osoba musi przebywać w kraju przez 330 pełnych dni w ciągu 12 kolejnych miesięcy.
Osobom zamieszkałym w innym kraju i naruszającym prawo USA nie będzie można zakwalifikować swoich dochodów jako uzyskanych za granicą.
Umowy podatkowe w USA i podwójne opodatkowanie
Stany Zjednoczone mają umowy podatkowe z innymi krajami w celu określenia jurysdykcji dla celów podatku dochodowego i uniknięcia podwójnego opodatkowania swoich obywateli. Umowy te zawierają postanowienia dotyczące rozstrzygania sprzecznych roszczeń o miejsce zamieszkania.
Mieszkańcy tych krajów partnerskich są opodatkowani według niższej stawki i mogą być zwolnieni z podatków amerykańskich w przypadku niektórych rodzajów dochodów uzyskanych w USA Mieszkańcy i obywatele USA są również opodatkowani według obniżonej stawki i mogą być zwolnieni z podatków zagranicznych w przypadku niektórych dochodów zarobione w innych krajach. Należy zauważyć, że niektóre stany nie honorują tych umów podatkowych.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące zasad dnia 183
Ile dni możesz przebywać w USA bez płacenia podatków?
IRS uznaje Cię za rezydenta USA, jeśli byłeś fizycznie obecny w USA przez co najmniej 31 dni bieżącego roku i 183 dni w okresie trzech lat. Trzyletni okres składa się z roku bieżącego i poprzednich dwóch lat. Reguła 183 dni obejmuje wszystkie dni obecne w bieżącym roku, 1/3 dni, w których byłeś obecny w roku 2 i 1/6 dni, w których byłeś obecny w roku 1.
Jak długo musisz żyć w stanie, zanim zostaniesz uznany za rezydenta?
Wiele stanów stosuje zasadę 183 dni do określenia miejsca zamieszkania do celów podatkowych, a to, co stanowi dzień, różni się w zależności od stanu. Na przykład każdy czas spędzony w Nowym Jorku, z wyjątkiem podróży do miejsc poza Nowym Jorkiem (np. podróż na lotnisko), jest uważany za dzień. Tak więc, jeśli pracujesz na Manhattanie, ale mieszkasz w New Jersey, nadal możesz być uważany za rezydenta Nowego Jorku dla celów podatkowych, nawet jeśli nigdy nie spędzisz tam ani jednej nocy.
Ważne jest, aby zapoznać się z prawem każdego państwa, w którym się często odwiedzasz, aby ustalić, czy masz obowiązek płacenia podatku dochodowego. Ponadto niektóre stany mają specjalne umowy, na mocy których mieszkaniec, który pracuje w innym stanie, jest zobowiązany do płacenia podatków tylko w stanie swojego stałego miejsca zamieszkania – w którym ma miejsce zamieszkania.
Jak obliczyć regułę 183 dni?
W większości krajów, które stosują tę zasadę, jesteś rezydentem podatkowym tego kraju, jeśli wydajesz tam 183 lub więcej. Stany Zjednoczone mają jednak dodatkowe kryteria stosowania zasady 183. Jeśli byłeś fizycznie obecny w Stanach Zjednoczonych przez co najmniej 31 dni bieżącego roku i 183 dni w okresie trzech lat, jesteś rezydentem USA do celów podatkowych. Do progu trzyletniego mają zastosowanie dodatkowe postanowienia.
Skąd mam wiedzieć, czy jestem rezydentem do celów podatkowych?
Jeśli spełniasz kryteria IRS, aby zostać zakwalifikowanym jako rezydent do celów podatkowych i nie ma zastosowania żaden z kwalifikujących się wyjątków, jesteś rezydentem USA. Jesteś rezydentem podatkowym, jeśli byłeś fizycznie obecny w USA przez 31 dni bieżącego roku i 183 dni w ciągu ostatnich trzech lat, w tym dni obecne w bieżącym roku, 1/3 dni z poprzedniego roku oraz 1/6 dni od pierwszego roku.
IRS ma również zasady dotyczące tego, co stanowi dzień. Na przykład dojazd do pracy z sąsiedniego kraju (np. Meksyku i Kanady) nie liczy się jako dzień. Z tego testu zwolnione są również niektóre osoby związane z zagranicznym rządem, nauczyciele, studenci i zawodowi sportowcy tymczasowo przebywający w Stanach Zjednoczonych.
Czy spełniam test znaczącej obecności?
Ważne jest, aby zapoznać się z przepisami obowiązującymi w kraju, w którym będzie przeprowadzany test. Jeśli chcesz dowiedzieć się o spełnieniu testu znacznej obecności w USA, musisz wziąć pod uwagę liczbę dni obecności w ciągu ostatnich trzech lat.
Po pierwsze, musisz być fizycznie obecny w Stanach Zjednoczonych przez 31 dni bieżącego roku. Jeśli tak, policz pełną liczbę dni w bieżącym roku. Następnie pomnóż liczbę dni w roku 1 przez 1/6, a dni w roku 2 przez 1/3. Podsumuj sumy. Jeśli wynik wynosi 183 lub więcej, jesteś rezydentem. Wreszcie, jeśli nie ma zastosowania żaden z wyjątków kwalifikujących IRS, jesteś rezydentem.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Obywatele i rezydenci USA mogą wykluczyć do 108 700 USD ze swoich dochodów uzyskanych za granicą w 2021 r., jeśli spełnią test fizycznej obecności i zapłacą podatki w obcym kraju.
183 dzień to większość roku.
Reguła 183 dni odnosi się do kryteriów stosowanych przez wiele krajów w celu ustalenia, czy należy opodatkować kogoś jako rezydenta.
US Internal Revenue Service stosuje bardziej skomplikowaną formułę, obejmującą część dni z poprzednich dwóch lat oraz z bieżącego roku.
Stany Zjednoczone mają umowy z innymi krajami dotyczące tego, jakie podatki są wymagane i do kogo, a także jakie zwolnienia mają zastosowanie, jeśli w ogóle.
