183-dagers regel

Hva er 183-dagersregelen?

183-dagersregelen brukes av de fleste land for å avgjøre om noen skal anses som bosatt i skatteformål. I USA bruker Internal Revenue Service (IRS) 183 dager som en terskel i «substantial presence-testen», som avgjør om personer som verken er amerikanske statsborgere eller fastboende fortsatt skal anses som bosatt for beskatning.

Forstå 183-dagersregelen

Den 183. dagen i året markerer et flertall av dagene i et år, og av denne grunn bruker land rundt om i verden 183-dagers terskelen for å bestemme om man skal skattlegge noen som bosatt. Disse inkluderer Canada, Australia og Storbritannia, for eksempel. Generelt betyr dette at hvis du tilbrakte 183 dager eller mer i landet i løpet av et gitt år, regnes du som skattemessig bosatt for det året.

Hver nasjon underlagt 183-dagersregelen har sine egne kriterier for å anse noen som skattemessig bosatt. Noen bruker for eksempel kalenderåret for regnskapsperioden, mens noen bruker et regnskapsår. Noen inkluderer dagen personen kommer til landet sitt i tellingen, mens noen ikke gjør det.

Noen land har enda lavere terskler for opphold. For eksempel anser Sveits deg som skattemessig bosatt hvis du har tilbrakt mer enn 90 dager der .

IRS og 183-dagersregelen

IRS bruker en mer komplisert formel for å nå 183 dager og avgjøre om noen består den betydelige tilstedeværelsestesten. For å bestå testen, og dermed være underlagt amerikanske skatter, må vedkommende:

• Har vært fysisk tilstede i minst 31 dager i løpet av inneværende år og;

• Presenter 183 dager i løpet av treårsperioden som inkluderer inneværende år og de to årene umiddelbart før det.

Disse dagene regnes som:

– Alle dagene de var til stede i løpet av inneværende år

– En tredjedel av dagene de var til stede i løpet av året før

– En sjettedel av dagene er to år tidligere

Andre IRS vilkår og betingelser

IRS anser generelt at noen har vært til stede i USA på en gitt dag hvis de tilbrakte en del av dagen der. Men det er noen unntak.

Dager som ikke teller som dager med tilstedeværelse inkluderer:

• Dager du pendler til jobb i USA fra en bolig i Canada eller Mexico hvis du gjør det regelmessig

• Dager du er i USA i mindre enn 24 timer mens du er på transitt mellom to andre land

– Dager du er i USA som besetningsmedlem på et utenlandsk fartøy

• Dager du ikke er i stand til å forlate USA på grunn av en medisinsk tilstand som utvikler seg mens du er der

• Dager der du kvalifiserer som fritatt, som inkluderer utenlandske statsrelaterte personer med A- eller G-visum, lærere og praktikanter med J- eller Q-visum; en student under F-, J-, M- eller Q-visum; og en profesjonell idrettsutøver som konkurrerer om veldedighet

amerikanske statsborgere og bosatte romvesener

Strengt tatt gjelder ikke 183-dagersregelen for amerikanske statsborgere og fastboende. Amerikanske statsborgere er pålagt å sende inn selvangivelse uavhengig av bostedsland eller inntektskilden.

Imidlertid kan de ekskludere minst deler av sin utenlandske arbeidsinntekt (opptil $108 700 i 2021) fra beskatning forutsatt at de oppfyller en fysisk tilstedeværelsestest i det fremmede landet og betalte skatt der. For å oppfylle den fysiske tilstedeværelsestesten, må personen være til stede i landet i 330 hele dager i 12 sammenhengende måneder.

Personer som er bosatt i et annet land og i strid med amerikansk lov vil ikke få lov til å kvalifisere sine inntekter som utenlandsopptjente.

Amerikanske skatteavtaler og dobbeltbeskatning

USA har skatteavtaler med andre land for å bestemme jurisdiksjon for inntektsskatteformål og for å unngå dobbeltbeskatning av sine borgere. Disse avtalene inneholder bestemmelser for løsning av motstridende krav om bosted.

Innbyggere i disse partnernasjonene beskattes med en lavere sats og kan være fritatt for amerikanske skatter for visse typer inntekt opptjent i USA. Innbyggere og statsborgere i USA beskattes også med en redusert sats og kan være fritatt for utenlandsk skatt for visse inntekter tjent i andre land. Det er viktig å merke seg at noen stater ikke overholder disse skatteavtalene.

Vanlige spørsmål om 183 dagers regler

Hvor mange dager kan du være i USA uten å betale skatt?

IRS anser deg som bosatt i USA hvis du var fysisk til stede i USA på minst 31 dager i inneværende år og 183 dager i løpet av en treårsperiode. Treårsperioden består av inneværende år og de to foregående årene. 183-dagersregelen inkluderer alle dagene til stede i inneværende år, 1/3 av dagene du var til stede i år 2, og 1/6 av dagene du var til stede i år 1.

Hvor lenge må du bo i en stat før du regnes som innbygger?

Mange stater bruker 183-dagers regelen for å bestemme bosted for skatteformål, og hva som utgjør en dag varierer mellom stater. For eksempel regnes all tid tilbrakt i New York, bortsett fra reiser til destinasjoner utenfor New York (f.eks. flyplassreiser), som en dag. Så hvis du jobber på Manhattan, men bor i New Jersey, kan du fortsatt bli betraktet som en bosatt i New York for skatteformål selv om du aldri tilbringer én natt der.

Det er viktig å konsultere lovene i hver stat som du ofte for å finne ut om du er pålagt å betale deres inntektsskatt. Noen stater har også spesielle avtaler der en innbygger som jobber i en annen stat bare er pålagt å betale skatt i staten hvor de har fast bosted - der de er hjemmehørende.

Hvordan beregner jeg 183-dagersregelen?

For de fleste land som bruker denne regelen, er du skattemessig bosatt i det landet hvis du bruker 183 eller mer der. USA har imidlertid ytterligere kriterier for å anvende 183-regelen. Hvis du var fysisk til stede i USA på minst 31 dager i inneværende år og 183 dager i løpet av en treårsperiode, er du skattemessig bosatt i USA. Ytterligere bestemmelser gjelder for treårsgrensen.

Hvordan vet jeg om jeg er bosatt for skatteformål?

Hvis du oppfyller IRS-kriteriene for å være kvalifisert som bosatt for skatteformål og ingen av de kvalifiserte unntakene gjelder, er du bosatt i USA. Du er skattemessig bosatt hvis du var fysisk til stede i USA i 31 dager i inneværende år og 183 dager i løpet av de tre siste årene, inkludert dagene til stede i inneværende år, 1/3 av dagene fra året før, og 1/6 av dagene fra første år.

IRS har også regler om hva som utgjør en dag. For eksempel, pendling til jobb fra et naboland (f.eks. Mexico og Canada) teller ikke som en dag. Unntatt fra denne testen er visse utenlandske regjeringsrelaterte individer, lærere, studenter og profesjonelle idrettsutøvere midlertidig i USA.

Oppfyller jeg den betydelige tilstedeværelsestesten?

Det er viktig å konsultere lovene i landet testen skal utføres for. Hvis du ønsker å finne ut om å møte USAs betydelige tilstedeværelsestest, må du vurdere antall dager til stede i løpet av de siste tre årene.

For det første må du ha vært fysisk til stede i USA i 31 dager i inneværende år. I så fall, tell hele antall dager til stede for inneværende år. Deretter multipliserer du antall dager i år 1 med 1/6 og dagene i år 2 med 1/3. Sum summene. Hvis resultatet er 183 eller mer, er du bosatt. Til slutt, hvis ingen av IRS-kvalifiserte unntak gjelder, er du bosatt.

##Høydepunkter

– Amerikanske statsborgere og innbyggere kan ekskludere opptil $108 700 av utenlandsk inntekt i 2021 hvis de oppfyller testen for fysisk tilstedeværelse og betalte skatter i det fremmede landet.

– Den 183. dagen markerer mesteparten av året.

– 183-dagersregelen viser til kriterier som brukes av mange land for å avgjøre om de skal skattlegge noen som bosatt.

• US Internal Revenue Service bruker en mer komplisert formel, inkludert en del dager fra de to foregående årene så vel som inneværende år.

• USA har ikke avtaler med andre land om hvilke skatter som kreves og for hvem, samt hvilke unntak som eventuelt gjelder.