183 daga regla

Hver er 183 daga reglan?

183 daga reglan er notuð af flestum löndum til að ákvarða hvort einhver skuli teljast heimilisfastur í skattalegum tilgangi. Í Bandaríkjunum notar ríkisskattstjórinn (IRS) 183 daga sem þröskuld í „verulegu viðveruprófi“ sem ákvarðar hvort fólk sem hvorki er bandarískur ríkisborgari né fasta búsetu ætti enn að teljast heimilisfastur til skattlagningar.

Að skilja 183 daga regluna

183. dagur ársins markar meirihluta daga ársins og af þessum sökum nota lönd um allan heim 183 daga þröskuldinn til að ákvarða hvort skattleggja eigi einhvern sem heimilisfast. Má þar nefna Kanada, Ástralíu og Bretland, til dæmis. Almennt þýðir þetta að ef þú dvaldir 183 dögum eða lengur í landinu á tilteknu ári, þá telst þú skattborgari það ár.

Hver þjóð sem fellur undir 183 daga regluna hefur sínar eigin forsendur fyrir því að telja einhvern skattbúa. Sumir nota til dæmis almanaksárið fyrir reikningstímabilið en sumir nota reikningsárið. Sumir telja daginn sem viðkomandi kemur til landsins síns í talningu sína, á meðan sumir gera það ekki.

Sum lönd hafa jafnvel lægri viðmiðunarmörk fyrir búsetu. Til dæmis, Sviss lítur á þig sem skattalega heimilisfasta ef þú hefur eytt meira en 90 dögum þar .

IRS og 183 daga reglan

IRS notar flóknari formúlu til að ná 183 dögum og ákvarða hvort einhver standist verulega viðveruprófið. Til að standast prófið og verða þar með háður bandarískum sköttum þarf viðkomandi:

• Hafa verið líkamlega til staðar í að minnsta kosti 31 dag á yfirstandandi ári og;

• Núna 183 dagar á þriggja ára tímabilinu sem nær yfir yfirstandandi ár og tvö ár á undan því.

Þeir dagar eru taldir sem:

• Alla dagana sem þeir voru viðstaddir á yfirstandandi ári

• Þriðjungur daganna sem þeir voru viðstaddir árið áður

• Einn sjötti hluti daganna sem eru til staðar tveimur árum áður

Aðrir skilmálar og skilyrði IRS

IRS telur almennt að einhver hafi verið staddur í Bandaríkjunum á tilteknum degi ef þeir eyddu einhverjum hluta dags þar. En það eru nokkrar undantekningar.

Dagar sem teljast ekki til viðverudaga eru:

• Dagar sem þú ferð til vinnu í Bandaríkjunum frá búsetu í Kanada eða Mexíkó ef þú gerir það reglulega

• Daga sem þú ert í Bandaríkjunum í minna en 24 klukkustundir á meðan þú ert í flutningi milli tveggja annarra landa

• Daga sem þú ert í Bandaríkjunum sem áhafnarmeðlimur á erlendu skipi

• Daga sem þú getur ekki farið frá Bandaríkjunum vegna sjúkdóms sem kemur fram á meðan þú ert þar

• Dagar sem þú uppfyllir skilyrði fyrir undanþágu, sem felur í sér einstaklinga sem tengjast erlendum stjórnvöldum með A eða G vegabréfsáritun, kennara og nema með J eða Q vegabréfsáritun; nemandi undir F, J, M eða Q vegabréfsáritun; og atvinnuíþróttamaður sem keppir í góðgerðarskyni

Bandarískir ríkisborgarar og búsettir útlendingar

Strangt til tekið gildir 183 daga reglan ekki um bandaríska ríkisborgara og fasta búsetu. Bandarískir ríkisborgarar þurfa að skila skattframtali óháð búsetulandi eða tekjulind.

Hins vegar geta þeir útilokað að minnsta kosti hluta af erlendum atvinnutekjum sínum (allt að $108.700 árið 2021) frá skattlagningu að því tilskildu að þeir uppfylli líkamlega viðverupróf í erlendu landi og greiddu skatta þar. Til að standast líkamlega viðveruprófið þarf viðkomandi að vera á landinu í 330 heila daga í 12 mánuði samfleytt.

Einstaklingar sem eru búsettir í öðru landi og brjóta í bága við bandarísk lög munu ekki hafa leyfi til að láta tekjur sínar vera með erlenda tekjur.

Bandarískir skattasamningar og tvísköttun

Bandaríkin hafa skattasamninga við önnur lönd til að ákvarða lögsögu vegna tekjuskatts og til að forðast tvísköttun ríkisborgara þeirra. Í þessum samningum er að finna ákvæði um úrlausn misvísandi búsetukrafna.

Íbúar þessara samstarfsríkja eru skattlagðir á lægra hlutfalli og geta verið undanþegnir bandarískum sköttum fyrir ákveðnar tegundir tekna sem aflað er í Bandaríkjunum. Íbúar og ríkisborgarar Bandaríkjanna eru einnig skattlagðir á lægra hlutfalli og geta verið undanþegnir erlendum sköttum fyrir tilteknar tekjur aflað í öðrum löndum. Það er mikilvægt að hafa í huga að sum ríki virða ekki þessa skattasamninga.

Algengar spurningar um 183 daga reglu

Hversu marga daga geturðu verið í Bandaríkjunum án þess að borga skatta?

IRS lítur á þig sem heimilisfasta í Bandaríkjunum ef þú varst líkamlega til staðar í Bandaríkjunum á að minnsta kosti 31 degi yfirstandandi árs og 183 dögum á þriggja ára tímabili. Þriggja ára tímabilið samanstendur af yfirstandandi ári og tveimur þar á undan. 183 daga reglan nær yfir alla dagana sem þú varst til staðar á yfirstandandi ári, 1/3 af þeim dögum sem þú varst viðstaddur á ári 2 og 1/6 af þeim dögum sem þú varst við á 1. ári.

Hversu lengi þarftu að búa í ríki áður en þú ert talinn íbúi?

Mörg ríki nota 183 daga regluna til að ákvarða búsetu í skattalegum tilgangi og hvað telst dagur er mismunandi eftir ríkjum. Til dæmis er sá tími sem dvalið er í New York, nema ferðast til áfangastaða utan New York (td flugvallarferðir), talinn dagur. Þannig að ef þú vinnur á Manhattan en býrð í New Jersey gætirðu samt verið álitinn heimilisfastur í New York í skattalegum tilgangi, jafnvel þó þú gistir aldrei eina nótt þar.

Það er mikilvægt að skoða lög hvers ríkis sem þú tíðir til að ákvarða hvort þú þurfir að greiða tekjuskatta þeirra. Einnig hafa sum ríki sérstaka samninga þar sem heimilisfastur sem vinnur í öðru ríki þarf aðeins að greiða skatta í því ríki þar sem þeir hafa fasta búsetu - þar sem þeir eru búsettir.

Hvernig reikna ég út 183 daga regluna?

Í flestum löndum sem nota þessa reglu ertu skattborgari þess lands ef þú eyðir 183 eða meira þar. Bandaríkin hafa hins vegar viðbótarskilyrði til að beita 183-reglunni. Ef þú varst líkamlega til staðar í Bandaríkjunum að minnsta kosti 31 dag yfirstandandi árs og 183 daga á þriggja ára tímabili, þá ertu heimilisfastur í Bandaríkjunum í skattalegum tilgangi. Viðbótarákvæði gilda um þriggja ára viðmiðunarmörkin.

Hvernig veit ég hvort ég er íbúi í skattalegum tilgangi?

Ef þú uppfyllir skilyrði IRS fyrir að vera hæfur sem heimilisfastur í skattalegum tilgangi og engin hæfu undantekninganna á við, þá ertu búsettur í Bandaríkjunum. Þú ert skattborgari ef þú varst líkamlega staddur í Bandaríkjunum í 31 dag á yfirstandandi ári og 183 daga á síðustu þremur árum, að meðtöldum þeim dögum sem eru til staðar á yfirstandandi ári, 1/3 af dögum frá fyrra ári og 1/6 af dögum frá fyrsta ári.

IRS hefur einnig reglur um hvað telst dagur. Til dæmis telst ferð til vinnu frá nágrannalandi (td Mexíkó og Kanada) ekki sem dagur. Einnig eru undanþegnir þessu prófi ákveðnir erlendir ríkistengdir einstaklingar, kennarar, nemendur og atvinnuíþróttamenn tímabundið í Bandaríkjunum.

Uppfylli ég verulega viðveruprófið?

Mikilvægt er að hafa samráð við lög þess lands sem prófið verður gert fyrir. Ef þú vilt komast að því að uppfylla umfangsmikið viðverupróf Bandaríkjanna, verður þú að íhuga fjölda daga viðveru á síðustu þremur árum.

Í fyrsta lagi verður þú að hafa verið líkamlega til staðar í Bandaríkjunum í 31 dag á yfirstandandi ári. Ef svo er, teldu allan fjölda daga sem eru til staðar fyrir yfirstandandi ár. Margfaldaðu síðan fjölda daga sem eru til staðar árið 1 með 1/6 og dagana árið 2 með 1/3. Leggðu saman heildartölurnar. Ef niðurstaðan er 183 eða meira ertu íbúi. Að lokum, ef engin af IRS gjaldgengum undantekningum á við, þá ertu heimilisfastur.

##Hápunktar

• Bandarískir ríkisborgarar og íbúar geta útilokað allt að $108.700 af erlendum tekjum sínum árið 2021 ef þeir uppfylla líkamlega viðveruprófið og greiða skatta í erlendu landi.

• 183. dagurinn markar meirihluta ársins.

• 183 daga reglan vísar til viðmiðana sem mörg lönd nota til að ákvarða hvort þau eigi að skattleggja einhvern sem heimilisfast.

• Ríkisskattstjóri Bandaríkjanna notar flóknari formúlu, þar á meðal hluta af dögum frá síðustu tveimur árum sem og yfirstandandi ári.

• Bandaríkin hafa ekki samninga við önnur lönd um hvaða skatta er krafist og fyrir hverja, sem og hvaða undanþágur gilda, ef einhverjar eru.