183 天规则

什么是 183 天规则？

大多数国家/地区使用 183 天规则来确定某人是否应被视为税务居民。在美国，美国国税局(IRS) 使用 183 天作为“实质性存在测试”的门槛，该标准确定既不是美国公民也不是永久居民的人是否仍应被视为纳税居民。

一年中的第 183 天标志着一年中的大部分时间，因此世界各国都使用 183 天的门槛来广泛地确定是否对某人作为居民征税。例如，这些国家包括加拿大、澳大利亚和英国。一般来说，这意味着如果您在某一年在该国居住 183 天或以上，您将被视为该年的纳税居民。

每个受 183 天规则约束的国家都有自己的标准来将某人视为纳税居民。例如，有些使用日历年作为其会计期间，而有些使用会计年度。有些人将这个人到达他们国家的那一天计算在内，而有些则不包括在内。

一些国家的居住门槛甚至更低。例如，如果您在瑞士逗留超过 90 天，则瑞士将您视为纳税居民。

美国国税局使用更复杂的公式来达到 183 天，并确定某人是否通过了实质性存在测试。要通过测试并因此缴纳美国税款，相关人员必须：

这些天数如下：

美国国税局通常认为某人在某一天已经在美国，如果他们在那里度过了一天的任何时间。但也有一些例外。

不计入在场天数的天数包括：

如果您经常这样做，您从加拿大或墨西哥的住所通勤到美国工作的天数
在其他两个国家之间过境时，您在美国的天数少于 24 小时
作为外国船只船员在美国的日子
由于您在美国期间出现的健康状况而无法离开美国的天数
您有资格获得豁免的天数，包括持有 A 或 G 签证的外国政府相关人员、持有 J 或 Q 签证的教师和实习生；持有 F、J、M 或 Q 签证的学生；和一个为慈善而战的职业运动员

严格来说，183天规则不适用于美国公民和永久居民。无论居住在哪个国家或收入来源如何，美国公民都必须提交纳税申报表。

但是，如果他们在国外满足实际存在测试并在那里纳税，他们可以将至少部分海外收入（2021 年高达 108,700 美元）排除在税收之外。为了满足实际存在测试，此人需要在该国连续 12 个月在该国停留 330 天。

居住在另一个国家并违反美国法律的个人将不允许其收入符合外国收入。

美国与其他国家签订了税收协定，以确定所得税的管辖权并避免对其公民进行双重征税。这些协议包含解决相互冲突的居住要求的规定。

这些伙伴国家的居民以较低的税率征税，并且可能对在美国获得的某些类型的收入免征美国税美国居民和公民也以较低的税率征税，并且可能对某些收入免征外国税在其他国家赚取。值得注意的是，一些州不遵守这些税收协定。

###你可以在美国多少天不纳税？

如果您在当年至少 31 天和三年内至少 183 天在美国实际居住，IRS 将您视为美国居民。三年期包括当年和前两年。 183 天规则包括当年在场的所有天数、您在第 2 年在场的天数的 1/3 和您在第 1 年在场的天数的 1/6。

许多州出于税收目的使用 183 天规则来确定居民身份，而一天的构成因州而异。例如，在纽约度过的任何时间，除了前往纽约以外的目的地（例如，机场旅行）之外，都被视为一天。因此，如果您在曼哈顿工作但住在新泽西，即使您从未在此住过一晚，出于税收目的，您仍可能被视为纽约居民。

请务必查阅您经常访问的每个州的法律，以确定您是否需要缴纳其所得税。此外，一些州有特殊协议，根据该协议，在另一个州工作的居民只需在其永久居住地（即他们的住所）所在州纳税。

对于适用此规则的大多数国家/地区，如果您在该国家/地区花费 183 或更多，您就是该国家/地区的税务居民。然而，美国有适用 183 规则的附加标准。如果您在当年的至少 31 天和三年内的 183 天实际居住在美国，则您是美国税务居民。附加规定适用于三年门槛。

如果您符合 IRS 的税务居民资格标准，并且没有任何符合条件的例外适用，那么您就是美国居民。如果您当年在美国实际居住了 31 天，并且在过去三年中居住了 183 天，则您是纳税居民，包括当年在美国居住的天数、上一年居住天数的 1/3，并且从第一年开始的 1/6 天。

美国国税局也有关于什么是一天的规定。例如，从邻国（例如墨西哥和加拿大）通勤上班不计入一天。此外，某些与政府有关的个人、教师、学生和临时在美国的职业运动员可免于此项测试。

请务必咨询进行测试的国家/地区的法律。如果想了解是否符合美国的实质性存在测试，您必须考虑过去三年内存在的天数。

首先，您必须在当年实际居住在美国 31 天。如果是这样，请计算当前年份的完整天数。然后，将第 1 年的天数乘以 1/6，将第 2 年的天数乘以 1/3。合计总数。如果结果为 183 或更多，则您是居民。最后，如果没有任何符合 IRS 资格的例外情况，您就是居民。

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