قاعدة 183 يومًا
ما هي قاعدة 183 يومًا؟
تستخدم معظم البلدان قاعدة 183 يومًا لتحديد ما إذا كان ينبغي اعتبار شخص ما مقيمًا لأغراض ضريبية. في الولايات المتحدة ، تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) 183 يومًا كحد أدنى في "اختبار التواجد الكبير" ، والذي يحدد ما إذا كان يجب اعتبار الأشخاص الذين ليسوا مواطنين أمريكيين أو مقيمين دائمين مقيمين للضرائب.
فهم قاعدة 183 يومًا
يمثل اليوم 183 من العام غالبية أيام السنة ، ولهذا السبب تستخدم البلدان حول العالم حد 183 يومًا لتحديد ما إذا كانت ستفرض ضريبة على شخص ما كمقيم أم لا. وتشمل هذه كندا وأستراليا والمملكة المتحدة ، على سبيل المثال. بشكل عام ، هذا يعني أنك إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر في البلد خلال عام معين ، فأنت تعتبر مقيمًا ضريبيًا لتلك السنة.
كل دولة تخضع لقاعدة 183 يومًا لها معاييرها الخاصة لاعتبار شخص ما مقيمًا ضريبيًا. على سبيل المثال ، يستخدم البعض السنة التقويمية للفترة المحاسبية ، بينما يستخدم البعض السنة المالية. يشمل البعض يوم وصول الشخص إلى بلدهم في حسابهم ، بينما لا يشمل البعض الآخر.
بعض الدول لديها عتبات أقل للإقامة. على سبيل المثال ، تعتبرك سويسرا مقيمًا ضريبيًا إذا قضيت أكثر من 90 يومًا هناك .
مصلحة الضرائب وقاعدة 183 يومًا
يستخدم IRS معادلة أكثر تعقيدًا للوصول إلى 183 يومًا وتحديد ما إذا كان شخص ما يجتاز اختبار التواجد الأساسي. لاجتياز الاختبار ، وبالتالي الخضوع للضرائب الأمريكية ، يجب على الشخص المعني:
أن يكون موجودًا فعليًا لمدة 31 يومًا على الأقل خلال العام الحالي و ؛
تقديم 183 يومًا خلال فترة الثلاث سنوات التي تشمل العام الحالي والسنتين التي تسبقها مباشرة.
تلك الأيام تحسب على النحو التالي:
كل الأيام التي تواجدوا فيها خلال العام الحالي
ثلث الايام التي تواجدوا فيها خلال العام السابق
سدس الأيام الحالية قبل عامين
شروط وأحكام مصلحة الضرائب الأخرى
تعتبر مصلحة الضرائب عمومًا أن شخصًا ما كان موجودًا في الولايات المتحدة في يوم معين إذا أمضى أي جزء من اليوم هناك. ولكن هناك بعض الاستثناءات.
تشمل الأيام التي لا تُحسب كأيام للوجود ما يلي:
الأيام التي تقضيها للعمل في الولايات المتحدة من مكان إقامتك في كندا أو المكسيك إذا كنت تفعل ذلك بانتظام
عدد الأيام التي تكون فيها في الولايات المتحدة أقل من 24 ساعة أثناء العبور بين بلدين آخرين
الأيام التي تكون فيها في الولايات المتحدة بصفتك أحد أفراد طاقم سفينة أجنبية
الأيام التي لا تستطيع فيها مغادرة الولايات المتحدة بسبب حالة طبية تتطور أثناء وجودك هناك
الأيام التي تكون مؤهلاً فيها للإعفاء ، والتي تشمل الأشخاص المرتبطين بالحكومة الأجنبية بموجب تأشيرة A أو G والمعلمين والمتدربين بموجب تأشيرة J أو Q ؛ طالب بموجب تأشيرة F أو J أو M أو Q ؛ ورياضي محترف يتنافس في الأعمال الخيرية
المواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين
بالمعنى الدقيق للكلمة ، لا تنطبق قاعدة 183 يومًا على مواطني الولايات المتحدة والمقيمين الدائمين. يتعين على مواطني الولايات المتحدة تقديم إقرارات ضريبية بغض النظر عن بلد إقامتهم أو مصدر دخلهم.
ومع ذلك ، يمكنهم استبعاد جزء على الأقل من دخلهم المكتسب في الخارج (حتى 108.700 دولار في عام 2021) من الضرائب بشرط أن يفيوا باختبار الوجود المادي في الدولة الأجنبية ودفعوا الضرائب هناك. للوفاء باختبار الحضور الجسدي ، يجب أن يكون الشخص موجودًا في الدولة لمدة 330 يومًا كاملاً في 12 شهرًا متتاليًا.
لن يُسمح للأفراد المقيمين في دولة أخرى والذين ينتهكون القانون الأمريكي بالحصول على دخول مؤهلة على أنها مكتسبة من الخارج.
المعاهدات الضريبية الأمريكية والازدواج الضريبي
لدى الولايات المتحدة معاهدات ضريبية مع دول أخرى لتحديد الاختصاص القضائي لأغراض ضريبة الدخل ولتجنب الازدواج الضريبي على مواطنيها. تحتوي هذه الاتفاقيات على أحكام لتسوية دعاوى الإقامة المتضاربة.
يخضع سكان هذه الدول الشريكة للضريبة بمعدل أقل ويمكن إعفاؤهم من الضرائب الأمريكية لأنواع معينة من الدخل المكتسب في الولايات المتحدة. المكتسبة في بلدان أخرى. من المهم ملاحظة أن بعض الدول لا تحترم هذه المعاهدات الضريبية.
183 اليوم قاعدة أسئلة وأجوبة
كم عدد الأيام التي يمكن أن تقضيها في الولايات المتحدة بدون دفع الضرائب؟
تعتبرك مصلحة الضرائب الأمريكية مقيمًا في الولايات المتحدة إذا كنت موجودًا فعليًا في الولايات المتحدة في 31 يومًا على الأقل من العام الحالي و 183 يومًا خلال فترة ثلاث سنوات. تتكون فترة الثلاث سنوات من العام الحالي والعامين السابقين. تتضمن قاعدة 183 يومًا جميع الأيام الموجودة في العام الحالي ، وثلث الأيام التي كنت حاضرًا فيها في العام 2 ، و 1/6 من الأيام التي كنت حاضرًا فيها في العام الأول.
كم من الوقت يجب أن تعيش في دولة قبل أن تعتبر مقيمًا؟
تستخدم العديد من الولايات قاعدة 183 يومًا لتحديد الإقامة لأغراض ضريبية ، وما يشكل يومًا يختلف باختلاف الولايات. على سبيل المثال ، أي وقت يقضيه في نيويورك ، باستثناء السفر إلى وجهات خارج نيويورك (على سبيل المثال ، السفر في المطار) ، يعتبر يومًا. لذلك ، إذا كنت تعمل في مانهاتن ولكنك تعيش في نيوجيرسي ، فقد تظل مقيمًا في نيويورك لأغراض ضريبية حتى لو لم تقضي ليلة واحدة هناك.
من المهم الرجوع إلى قوانين كل ولاية تتكرر فيها لتحديد ما إذا كنت مطالبًا بدفع ضرائب الدخل الخاصة بها. أيضًا ، لدى بعض الولايات اتفاقيات خاصة يُطلب بموجبها من المقيم الذي يعمل في دولة أخرى دفع الضرائب فقط في حالة إقامته الدائمة - حيث يتم توطينه.
كيف أحسب قاعدة 183 يومًا؟
بالنسبة لمعظم البلدان التي تطبق هذه القاعدة ، فأنت مقيم ضريبي في ذلك البلد إذا أنفقت 183 أو أكثر هناك. الولايات المتحدة ، ومع ذلك ، لديها معايير إضافية لتطبيق القاعدة 183. إذا كنت متواجدًا فعليًا في الولايات المتحدة في 31 يومًا على الأقل من العام الحالي و 183 يومًا خلال فترة ثلاث سنوات ، فأنت مقيم في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية. تنطبق الشروط الإضافية على عتبة الثلاث سنوات.
كيف أعرف ما إذا كنت مقيمًا لأغراض ضريبية؟
إذا كنت تستوفي معايير IRS للتأهل كمقيم للأغراض الضريبية ولم يتم تطبيق أي من الاستثناءات المؤهلة ، فأنت مقيم في الولايات المتحدة. أنت مقيم ضريبي إذا كنت موجودًا فعليًا في الولايات المتحدة لمدة 31 يومًا من العام الحالي و 183 يومًا في السنوات الثلاث الماضية ، بما في ذلك الأيام الموجودة في العام الحالي ، وثلث الأيام من العام السابق ، و 1/6 الأيام من السنة الأولى.
لدى IRS أيضًا قواعد تتعلق بما يشكل يومًا. على سبيل المثال ، لا يعتبر الانتقال إلى العمل من دولة مجاورة (مثل المكسيك وكندا) يومًا. أيضًا ، يُستثنى من هذا الاختبار بعض الأفراد والمدرسين والطلاب والرياضيين المحترفين المرتبطين بالحكومة الأجنبية في الولايات المتحدة مؤقتًا.
هل ألتقي باختبار الحضور الجوهري؟
من المهم الرجوع إلى قوانين الدولة التي سيتم إجراء الاختبار لها. إذا كنت ترغب في معرفة كيفية اجتياز اختبار التواجد الكبير في الولايات المتحدة ، فيجب عليك التفكير في عدد الأيام الموجودة خلال السنوات الثلاث الماضية.
أولاً ، يجب أن تكون موجودًا فعليًا في الولايات المتحدة لمدة 31 يومًا من العام الحالي. إذا كان الأمر كذلك ، فاحسب العدد الكامل للأيام الموجودة للسنة الحالية. ثم اضرب عدد الأيام الموجودة في السنة 1 في 1/6 وأيام السنة 2 في 1/3. اجمع المجاميع. إذا كانت النتيجة 183 أو أكثر ، فأنت مقيم. أخيرًا ، إذا لم تنطبق أي من الاستثناءات المؤهلة لمصلحة الضرائب الأمريكية ، فأنت مقيم.
يسلط الضوء
يجوز للمواطنين والمقيمين في الولايات المتحدة استبعاد ما يصل إلى 108.700 دولار من دخلهم المكتسب من الخارج في عام 2021 إذا استوفوا اختبار الوجود المادي ودفعوا الضرائب في الدولة الأجنبية.
يصادف اليوم 183 غالبية العام.
تشير قاعدة 183 يومًا إلى المعايير التي تستخدمها العديد من البلدان لتحديد ما إذا كان ينبغي فرض ضريبة على شخص ما كمقيم.
تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية معادلة أكثر تعقيدًا ، بما في ذلك جزء من الأيام من العامين الماضيين وكذلك العام الحالي.
لدى الولايات المتحدة علاقات مع الدول الأخرى فيما يتعلق بالضرائب المطلوبة ولمن ، وكذلك الإعفاءات المطبقة ، إن وجدت.
