Peraturan 183 Hari

Apakah Peraturan 183 Hari?

Peraturan 183 hari digunakan oleh kebanyakan negara untuk menentukan sama ada seseorang harus dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai. Di AS, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menggunakan 183 hari sebagai ambang dalam "ujian kehadiran yang besar", yang menentukan sama ada orang yang bukan warganegara AS atau pemastautin tetap masih harus dianggap sebagai pemastautin untuk dikenakan cukai.

Memahami Peraturan 183 Hari

Hari ke-183 dalam setahun menandakan majoriti hari dalam setahun, dan atas sebab ini negara-negara di seluruh dunia menggunakan ambang 183 hari untuk menentukan secara meluas sama ada akan mengenakan cukai kepada seseorang sebagai pemastautin. Ini termasuk Kanada, Australia, dan United Kingdom, sebagai contoh. Secara amnya, ini bermakna jika anda menghabiskan 183 hari atau lebih di negara ini pada tahun tertentu, anda dianggap sebagai pemastautin cukai untuk tahun tersebut.

Setiap negara yang tertakluk kepada peraturan 183 hari mempunyai kriteria tersendiri untuk menganggap seseorang sebagai pemastautin cukai. Contohnya, ada yang menggunakan tahun kalendar untuk tempoh perakaunannya, manakala ada yang menggunakan tahun fiskal. Ada yang memasukkan hari orang itu tiba di negara mereka dalam kiraan mereka, manakala ada yang tidak.

Sesetengah negara mempunyai ambang lebih rendah untuk pemastautin. Sebagai contoh, Switzerland menganggap anda pemastautin cukai jika anda telah menghabiskan lebih daripada 90 hari di sana .

IRS dan Peraturan 183 Hari

IRS menggunakan formula yang lebih rumit untuk mencapai 183 hari dan menentukan sama ada seseorang lulus ujian kehadiran yang ketara. Untuk lulus ujian, dan dengan itu tertakluk kepada cukai AS, orang berkenaan mesti:

Telah hadir secara fizikal sekurang-kurangnya 31 hari dalam tahun semasa dan;
Hadir 183 hari dalam tempoh tiga tahun yang merangkumi tahun semasa dan dua tahun sejurus sebelum itu.

Hari-hari tersebut dikira sebagai:

Semua hari mereka hadir pada tahun semasa
Satu pertiga daripada hari mereka hadir pada tahun sebelumnya
Satu perenam hari hadir dua tahun sebelumnya

Terma dan Syarat IRS Lain

IRS biasanya menganggap seseorang telah hadir di AS pada hari tertentu jika mereka menghabiskan mana-mana bahagian sehari di sana. Tetapi terdapat beberapa pengecualian.

Hari yang tidak dikira sebagai hari kehadiran termasuk:

Hari-hari anda berulang-alik ke tempat kerja di AS dari kediaman di Kanada atau Mexico jika anda melakukannya dengan kerap
Hari anda berada di AS selama kurang daripada 24 jam semasa dalam transit antara dua negara lain
Hari anda berada di AS sebagai anak kapal kapal asing
Hari anda tidak dapat meninggalkan AS kerana keadaan perubatan yang berlaku semasa anda berada di sana
Hari di mana anda layak sebagai dikecualikan, yang termasuk orang yang berkaitan dengan kerajaan asing di bawah visa A atau G, guru dan pelatih di bawah visa J atau Q; pelajar di bawah visa F, J, M atau Q; dan seorang atlet profesional yang bersaing untuk amal

Warganegara AS dan Penduduk Asing

Tegasnya, peraturan 183 hari tidak terpakai kepada warganegara AS dan penduduk tetap. Warganegara AS dikehendaki memfailkan penyata cukai tanpa mengira negara tempat tinggal mereka atau sumber pendapatan mereka.

Walau bagaimanapun, mereka mungkin mengecualikan sekurang-kurangnya sebahagian daripada pendapatan luar negara mereka (sehingga $108,700 pada 2021) daripada cukai dengan syarat mereka memenuhi ujian kehadiran fizikal di negara asing dan membayar cukai di sana. Untuk memenuhi ujian kehadiran fizikal, orang itu perlu hadir di negara ini selama 330 hari lengkap dalam 12 bulan berturut-turut.

Individu yang tinggal di negara lain dan melanggar undang-undang AS tidak akan dibenarkan melayakkan pendapatan mereka sebagai pendapatan asing.

Perjanjian Cukai AS dan Cukai Dua Kali

AS mempunyai perjanjian cukai dengan negara lain untuk menentukan bidang kuasa bagi tujuan cukai pendapatan dan untuk mengelakkan cukai dua kali bagi warganegara mereka. Perjanjian ini mengandungi peruntukan untuk penyelesaian tuntutan kediaman yang bercanggah.

Penduduk negara rakan kongsi ini dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah dan mungkin dikecualikan daripada cukai AS untuk jenis pendapatan tertentu yang diperoleh di AS Penduduk dan warga AS juga dikenakan cukai pada kadar yang dikurangkan dan mungkin dikecualikan daripada cukai asing untuk pendapatan tertentu diperoleh di negara lain. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa sesetengah negeri tidak menghormati perjanjian cukai ini.

Soalan Lazim Peraturan 183 Hari

Berapa Hari Anda Boleh Berada di AS Tanpa Membayar Cukai?

IRS menganggap anda sebagai pemastautin AS jika anda hadir secara fizikal di AS pada sekurang-kurangnya 31 hari dalam tahun semasa dan 183 hari dalam tempoh tiga tahun. Tempoh tiga tahun terdiri daripada tahun semasa dan dua tahun sebelumnya. Peraturan 183 hari termasuk semua hari yang hadir dalam tahun semasa, 1/3 hari anda hadir pada tahun 2 dan 1/6 hari anda hadir dalam tahun 1.

Berapa Lama Anda Perlu Tinggal di Negeri Sebelum Anda Dianggap sebagai Penduduk?

Banyak negeri menggunakan peraturan 183 hari untuk menentukan pemastautin bagi tujuan cukai, dan apa yang menjadi satu hari berbeza-beza antara negeri. Contohnya, sebarang masa yang diluangkan di New York, kecuali untuk perjalanan ke destinasi di luar New York (cth, perjalanan lapangan terbang), dianggap sebagai hari. Jadi, jika anda bekerja di Manhattan tetapi tinggal di New Jersey, anda masih boleh dianggap sebagai pemastautin New York untuk tujuan cukai walaupun anda tidak pernah bermalam di sana.

Adalah penting untuk berunding dengan undang-undang setiap negeri yang anda kerap untuk menentukan sama ada anda perlu membayar cukai pendapatan mereka. Selain itu, sesetengah negeri mempunyai perjanjian khas di mana pemastautin yang bekerja di negeri lain hanya perlu membayar cukai di negeri kediaman tetap mereka—di mana mereka berdomisil.

Bagaimanakah Saya Mengira Peraturan 183 Hari?

Bagi kebanyakan negara yang menggunakan peraturan ini, anda adalah pemastautin cukai negara itu jika anda membelanjakan 183 atau lebih di sana. Amerika Syarikat, bagaimanapun, mempunyai kriteria tambahan untuk menggunakan peraturan 183. Jika anda hadir secara fizikal di AS pada sekurang-kurangnya 31 hari dalam tahun semasa dan 183 hari dalam tempoh tiga tahun, anda adalah pemastautin AS untuk tujuan cukai. Ketetapan tambahan dikenakan pada ambang tiga tahun.

Bagaimana Saya Tahu jika Saya Pemastautin untuk Tujuan Cukai?

Jika anda memenuhi kriteria IRS untuk layak sebagai pemastautin untuk tujuan cukai dan tiada pengecualian yang layak dikenakan, anda adalah pemastautin AS. Anda adalah pemastautin cukai jika anda hadir secara fizikal di AS selama 31 hari dalam tahun semasa dan 183 hari dalam tiga tahun lepas, termasuk hari hadir dalam tahun semasa, 1/3 hari dari tahun sebelumnya dan 1/6 hari dari tahun pertama.

IRS juga mempunyai peraturan mengenai apa yang menjadi hari. Contohnya, berulang-alik ke tempat kerja dari negara jiran (cth, Mexico dan Kanada) tidak dikira sebagai hari. Selain itu, dikecualikan daripada ujian ini ialah individu, guru, pelajar, dan atlet profesional yang berkaitan dengan kerajaan asing untuk sementara di Amerika Syarikat.

Adakah saya Memenuhi Ujian Kehadiran yang Besar?

Adalah penting untuk berunding dengan undang-undang negara yang mana ujian akan dijalankan. Jika ingin mengetahui tentang memenuhi ujian kehadiran besar AS, anda mesti mempertimbangkan bilangan hari hadir dalam tempoh tiga tahun yang lalu.

Pertama, anda mesti berada secara fizikal di Amerika Syarikat selama 31 hari dalam tahun semasa. Jika ya, kira bilangan penuh hari hadir untuk tahun semasa. Kemudian, darabkan bilangan hari yang hadir dalam tahun 1 dengan 1/6 dan hari dalam tahun 2 dengan 1/3. Jumlahkan jumlahnya. Jika keputusan adalah 183 atau lebih, anda seorang pemastautin. Akhir sekali, jika tiada pengecualian kelayakan IRS dikenakan, anda adalah pemastautin.

##Sorotan

Warganegara dan pemastautin AS boleh mengecualikan sehingga $108,700 daripada pendapatan perolehan asing mereka pada tahun 2021 jika mereka memenuhi ujian kehadiran fizikal dan membayar cukai di negara asing.
Hari ke-183 menandakan majoriti tahun ini.
Peraturan 183 hari merujuk kepada kriteria yang digunakan oleh banyak negara untuk menentukan sama ada mereka perlu mengenakan cukai kepada seseorang sebagai pemastautin.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri AS menggunakan formula yang lebih rumit, termasuk sebahagian daripada hari dari dua tahun sebelumnya serta tahun semasa.
AS mempunyai hubungan dengan negara lain mengenai cukai yang diperlukan dan kepada siapa, serta apakah pengecualian dikenakan, jika ada.