183 Gün Kuralı

183 Gün Kuralı Nedir?

183 gün kuralı, çoğu ülke tarafından, birinin vergi açısından mukim olarak kabul edilip edilmeyeceğini belirlemek için kullanılır. ABD'de, Internal Revenue Service (IRS), ne ABD vatandaşı ne de daimi ikametgah sahibi olmayan kişilerin vergilendirme için mukim olarak kabul edilip edilmeyeceğini belirleyen "önemli mevcudiyet testinde" bir eşik olarak 183 günü kullanır.

183 Gün Kuralını Anlamak

Yılın 183. günü, bir yıldaki günlerin çoğunluğuna işaret eder ve bu nedenle dünya çapındaki ülkeler, bir kişinin mukim olarak vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini genel olarak belirlemek için 183 günlük eşiği kullanır. Bunlara örneğin Kanada, Avustralya ve Birleşik Krallık dahildir. Genel olarak bu, belirli bir yıl içinde ülkede 183 gün veya daha fazla zaman geçirdiyseniz, o yıl için vergi mükellefi olarak kabul edildiğiniz anlamına gelir.

183 gün kuralına tabi olan her ulusun, birini vergi mükellefi saymak için kendi kriterleri vardır. Örneğin, bazıları hesap dönemi için takvim yılını, bazıları ise mali yılı kullanır. Bazıları, kişinin kendi ülkelerine geldiği günü içerirken, bazıları içermez.

Bazı ülkelerde ikamet için daha düşük eşikler vardır. Örneğin, orada 90 günden fazla zaman geçirdiyseniz, İsviçre sizi vergi mükellefi olarak kabul eder .

IRS ve 183 Gün Kuralı

IRS, 183 güne ulaşmak ve birinin önemli varlık testini geçip geçmediğini belirlemek için daha karmaşık bir formül kullanır. Testi geçmek ve dolayısıyla ABD vergilerine tabi olmak için söz konusu kişinin:

• İçinde bulunulan yıl içinde en az 31 gün fiziksel olarak orada bulunmuş olmak ve;

• İçinde bulunulan yılı ve ondan hemen önceki iki yılı içeren üç yıllık dönem boyunca 183 gün sunmak.

O günler şu şekilde sayılır:

• Cari yıl boyunca bulundukları günlerin tümü

• Bir önceki yıl içinde bulundukları günlerin üçte biri

• İki yıl önceki günlerin altıda biri

Diğer IRS Hüküm ve Koşulları

IRS, bir günün herhangi bir bölümünü orada geçirmişse, genellikle belirli bir günde ABD'de bulunan birini kabul eder. Ama bazı istisnalar var.

Bulunduğunuz gün olarak sayılmayan günler şunları içerir:

• Düzenli olarak yapıyorsanız, Kanada veya Meksika'daki bir ikametgahtan ABD'de işe gidip geldiğiniz günler

• Diğer iki ülke arasında transit geçiş yaparken 24 saatten az ABD'de bulunduğunuz günler

• Yabancı bir geminin mürettebatı olarak ABD'de bulunduğunuz günler

• Oradayken gelişen tıbbi bir durum nedeniyle ABD'den ayrılamayacağınız günler

• A veya G vizesi altındaki yabancı devletle ilgili kişileri, J veya Q vizesi altındaki öğretmenleri ve stajyerleri içeren muafiyete hak kazandığınız günler; F, J, M veya Q vizesi altındaki bir öğrenci; ve hayır için yarışan profesyonel bir atlet

ABD Vatandaşları ve Yerleşik Yabancılar

Açıkçası, 183 gün kuralı ABD vatandaşları ve daimi ikamet edenler için geçerli değildir. ABD vatandaşları, ikamet ettikleri ülke veya gelir kaynağı ne olursa olsun vergi beyannamesi vermek zorundadır.

Ancak, yurtdışında kazanılan gelirlerinin en azından bir kısmını (2021'de 108.700$'a kadar) yabancı ülkede fiziksel varlık testini geçmeleri ve orada vergi ödemeleri şartıyla vergilendirmeden hariç tutabilirler. Fiziksel mevcudiyet testini karşılamak için, kişinin art arda 12 ay içinde 330 tam gün ülkede bulunması gerekir.

Başka bir ülkede ikamet eden ve ABD yasalarını ihlal eden kişilerin gelirlerinin yabancı kazanç olarak değerlendirilmesine izin verilmeyecektir.

ABD Vergi Anlaşmaları ve Çifte Vergilendirme

ABD'nin, gelir vergisi amaçları için yargı yetkisini belirlemek ve vatandaşlarının çifte vergilendirmesini önlemek için diğer ülkelerle vergi anlaşmaları vardır. Bu anlaşmalar, ihtilaflı ikamet taleplerinin çözümüne yönelik hükümler içermektedir.

Bu ortak ülkelerin sakinleri daha düşük oranda vergilendirilir ve ABD'de kazanılan belirli gelir türleri için ABD vergilerinden muaf tutulabilir ABD'de ikamet edenler ve vatandaşlar da indirimli oranda vergilendirilir ve belirli gelirler için yabancı vergilerden muaf olabilir diğer ülkelerde kazandı. Bazı eyaletlerin bu vergi anlaşmalarına uymadığını belirtmek önemlidir.

183 Gün Kuralı SSS

Vergi Ödemeden ABD'de Kaç Gün Kalabilirsiniz?

Mevcut yılın en az 31 günü ve üç yıllık bir süre boyunca 183 günü ABD'de fiziksel olarak bulunduysanız, IRS sizi ABD'de ikamet eden biri olarak kabul eder. Üç yıllık dönem, içinde bulunulan yıl ve önceki iki yıldan oluşur. 183 gün kuralı, içinde bulunulan yıldaki tüm günleri, 2. yılda bulunduğunuz günlerin 1/3'ünü ve 1. yılda bulunduğunuz günlerin 1/6'sını içerir.

Yerleşik Olarak Kabul Edilmeden Önce Bir Eyalette Ne Kadar Süre Yaşamanız Gerekir?

Birçok eyalet, vergi amaçları için ikameti belirlemek için 183 gün kuralını kullanır ve bir günü neyin oluşturduğu eyaletler arasında değişir. Örneğin, New York dışındaki varış noktalarına seyahat (örneğin, havaalanı seyahati) dışında New York'ta geçirilen herhangi bir süre bir gün olarak kabul edilir. Bu nedenle, Manhattan'da çalışıyor ancak New Jersey'de yaşıyorsanız, orada bir gece bile geçirmeseniz bile vergi açısından New York'ta ikamet eden bir kişi olarak kabul edilebilirsiniz.

Gelir vergilerini ödemeniz gerekip gerekmediğini belirlemek için sık kullandığınız her eyaletin yasalarına başvurmanız önemlidir. Ayrıca, bazı eyaletlerde, başka bir eyalette çalışan bir mukimin yalnızca daimi ikametgahlarının bulunduğu eyalette (ikamet ettikleri yer) vergi ödemesinin gerekli olduğu özel anlaşmaları vardır.

183 Gün Kuralını Nasıl Hesaplarım?

Bu kuralı uygulayan çoğu ülkede, orada 183 veya daha fazla harcama yaparsanız o ülkenin vergi mükellefi olursunuz. Ancak Amerika Birleşik Devletleri, 183 kuralını uygulamak için ek kriterlere sahiptir. Cari yılın en az 31 günü ve üç yıllık bir dönem boyunca 183 günü ABD'de fiziksel olarak bulunduysanız, vergi açısından ABD'de ikamet ediyorsunuz. Üç yıllık eşik için ek şartlar geçerlidir.

Vergi Amaçlı Yerleşik Olduğumu Nasıl Anlarım?

Vergi açısından mukim olarak kalifiye olmak için IRS kriterlerini karşılıyorsanız ve nitelikli istisnaların hiçbiri geçerli değilse, ABD'de ikamet ediyorsunuz. ABD'de cari yılda 31 gün ve son üç yılda 183 gün, cari yılda mevcut günler, önceki yılın 1/3'ü dahil olmak üzere fiziksel olarak bulunduysanız ve İlk yıldan itibaren günlerin 1/6'sı.

IRS'nin ayrıca bir günü neyin oluşturduğuna ilişkin kuralları vardır. Örneğin, komşu bir ülkeden (örneğin, Meksika ve Kanada) işe gidip gelmek bir gün olarak sayılmaz. Ayrıca, ABD'de geçici olarak devletle ilişkili bazı yabancı kişiler, öğretmenler, öğrenciler ve profesyonel sporcular bu testten muaftır.

Önemli Varlık Testini Karşılıyor Muyum?

Testin yapılacağı ülkenin yasalarına başvurmak önemlidir. ABD'nin önemli mevcudiyet testini karşılamayı öğrenmek istiyorsanız, son üç yıldaki mevcut günlerin sayısını göz önünde bulundurmalısınız.

İlk olarak, cari yılın 31 günü boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde fiziksel olarak bulunmanız gerekir. Eğer öyleyse, cari yıl için mevcut günlerin tam sayısını sayın. Ardından, 1. yılda bulunan günlerin sayısını 1/6 ile ve 2. yılda bulunan günleri 1/3 ile çarpın. Toplamları toplayın. Sonuç 183 veya daha fazla ise, ikamet ediyorsunuz. Son olarak, IRS'ye uygun istisnalardan hiçbiri geçerli değilse, ikamet ediyorsunuz.

##Öne çıkanlar

• ABD vatandaşları ve mukimleri, fiziksel varlık testini geçmeleri ve yabancı ülkede vergi ödemeleri durumunda 2021'de yabancı kaynaklı gelirlerinin 108.700 $'ına kadarını hariç tutabilirler.

• 183. gün yılın çoğunluğunu gösterir.

• 183 gün kuralı, birçok ülke tarafından mukim olarak birisinden vergi alınmasının gerekip gerekmediğini belirlemek için kullanılan kriterleri ifade eder.

• ABD İç Gelir Servisi, cari yılın yanı sıra önceki iki yıldan günlerin bir kısmını içeren daha karmaşık bir formül kullanır.

• ABD'nin diğer ülkelerle hangi vergilerin gerekli olduğu ve kimlere uygulanacağı ve varsa hangi muafiyetlerin uygulanacağı konusunda anlaşmaları vardır .