Адвалорный налог

Что такое адвалорный налог?

Адвалорный налог — это форма налогообложения, основанная на стоимости сделки или собственности, будь то недвижимость или личное имущество. Обычно он рассчитывается как процент от стоимости имущества, а не по размеру, весу или количеству. Ad valorem в переводе с латыни означает «в соответствии со стоимостью».

Более глубокое определение

Налог на стоимость обычно взимается при покупке недвижимости в форме налога на добавленную стоимость или налога с продаж. В некоторых случаях он может быть введен позже на установленной основе, например, один раз в квартал или один раз в год. Адвалорный налог также может взиматься с имущества и импорта, а также в других обстоятельствах, когда собственность переходит из рук в руки, например, при наследовании.

Адвалорные налоги рассчитываются как процент от оценочной стоимости облагаемого налогом имущества. Оценочная стоимость имущества обычно означает ежегодное определение справедливой рыночной стоимости или цены, которую потенциальный покупатель заплатит, а потенциальный продавец примет за недвижимость.

Налоги на недвижимость и налоги на стоимость земли являются формами адвалорных налогов. Владельцы недвижимости или другого имущества платят этот налог в зависимости от стоимости их имущества. С налогами на стоимость земли, также называемыми налогами на оценку участка или рейтингом стоимости участка, налогом облагается только земля, а любые постройки или улучшения на земле не включаются в расчет налога.

Налог с продаж — это вид адвалорного налога на товары или услуги, взимаемый при покупке. Налог с продаж может быть добавлен к цене товара (с учетом налога) или включен в момент продажи (без учета налога). Экономическое бремя налога с продаж обычно ложится на покупателя, но в некоторых случаях может ложиться и на продавца.

Налогом на добавленную стоимость (НДС) облагаются прибыль бизнеса и труд. НДС считается косвенным налогом, поскольку продавец несет ответственность за уплату налога, хотя покупатель платит более высокие цены. НДС отличается от налога с продаж тем, что НДС взимается только с добавленной продавцом стоимости. Налогом облагается стоимость, добавленная к товару на каждом этапе его производственного цикла, и цена, уплачиваемая конечным потребителем.

Пример адвалорного налога

Если рыночная стоимость дома площадью 2 000 квадратных футов составляет 100 000 долларов, адвалорный налог на недвижимость рассчитывается исключительно на основе стоимости дома, независимо от его относительного физического размера.

Особенности

• Наиболее распространенными адвалорными налогами являются налоги на имущество, взимаемые с недвижимого имущества.

• Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого имущества (земли, зданий и других сооружений), так и с крупного личного имущества, такого как автомобиль или лодка.

• Налог на стоимость — это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, например, недвижимости или личного имущества.

• Латинская фраза ad valorem означает «в соответствии со стоимостью». Таким образом, все адвалорные налоги основаны на оценочной стоимости облагаемого налогом объекта.

• Налоги на стоимость имущества, т. е. налоги на имущество, обычно взимаются местными юрисдикциями, такими как округа или школьные округа.