Förhandsavgörande (ADR)

Vad är ett förhandsbeslut?

Ett förhandsbeslut (ADR) är ett beslut eller ett beslut som utfärdas av Internal Revenue Service till en skattebetalare om ett skatte- eller prissättningsärende. Medan beslutsbrev från IRS vanligtvis behandlar transaktioner som redan har inträffat, kan de också utfärdas om skattekonsekvenserna av föreslagna transaktioner, därav termen "förskott". Det är också känt som ett "förhandsprisavtal". IRS har ett brett utrymme för skönsmässig bedömning när det gäller att vägra att överväga en begäran om förhandsavgörande och har även ett brett utrymme för skönsmässig bedömning när det gäller att vägra att utfärda ett beslut även om det kan ha gått med på att överväga ADR-begäran .

Förstå Advance Deermination Ruling (ADR)

De flesta förhandsavgöranden (ADR) gäller organisationers skattebefriade status och anställdas förmånsplaner. Beslutsbrev utfärdas till skattebefriade organisationer, till exempel som visar IRS:s beslut att organisationen verkligen är skattebefriad och vilken bestämmelse i skattelagen som ligger till grund för undantaget. Beslutsbrevet är bindande för IRS så länge fakta och lag som ligger till grund för beslutet kvarstår. Om de skattskyldigas fakta eller lagen ändras kan skrivelsen inte längre vara giltig. Även om företag kanske föredrar att få ett förhandsbesked före varje transaktion vars skatteaspekter är oklara, kanske det inte alltid är möjligt ur praktisk synvinkel .

ADR och internprissättning

Alternativ tvistlösning involverar ofta frågor om överföringspris,. vilket är det pris till vilket divisioner i ett företag gör transaktioner med varandra, till exempel handel med förnödenheter eller arbetskraft mellan avdelningar. Tänk till exempel på en transaktion som involverar internprissättning mellan ett amerikanskt företag och dess utländska dotterbolag. Om denna transaktion slutförs innan ADR erhålls från IRS, i händelse av ett negativt beslut, kan företaget behöva justera eller ångra transaktionen och kan även bli föremål för böter. IRS inser att internationella internprissättningsfall ofta kan leda till långa och dyra administrativa överklaganden och rättstvister .

Syftet med ADR-förfarandet är att minska osäkerheterna och förbättra förutsägbarheten för både skattebetalarna och regeringen på grund av internationella transaktioner, och även att underlätta kostnadsbördan och utgifterna för en undersökning som krävs för att lösa internprissättningskontroverser för både skattebetalarna och de inblandade regeringarna. IRS kommer att göra en bedömning om begäran efter att ha analyserat informationen som tillhandahålls av skattebetalaren, tillsammans med annan relevant information. IRS kommer att granska inlämningen och vid behov diskutera den med skattebetalaren och, om den anses godtagbar, utfärda ett beslut .