Resolución de Determinación Anticipada (ADR)
驴Qu茅 es una resoluci贸n de determinaci贸n anticipada?
Una resoluci贸n de determinaci贸n anticipada (ADR) es una decisi贸n o resoluci贸n emitida por el Servicio de Impuestos Internos a un contribuyente sobre un asunto de impuestos o precios. Si bien las cartas de determinaci贸n del IRS generalmente abordan transacciones que ya han ocurrido, tambi茅n pueden emitirse sobre las consecuencias fiscales de las transacciones propuestas, de ah铆 el t茅rmino "anticipo". Tambi茅n se conoce como "Acuerdo de precios anticipados". El IRS tiene amplia discreci贸n para negarse a considerar una solicitud de determinaci贸n anticipada y tambi茅n tiene amplia discreci贸n para negarse a emitir una resoluci贸n aunque haya aceptado considerar la solicitud de ADR .
Entendiendo la Resoluci贸n de Determinaci贸n Anticipada (ADR)
La mayor铆a de las resoluciones de determinaci贸n anticipada (ADR) se refieren al estado de exenci贸n de impuestos de las organizaciones y los planes de beneficios para empleados. Las cartas de determinaci贸n se emiten a organizaciones exentas de impuestos,. por ejemplo, mostrando la determinaci贸n del IRS de que la organizaci贸n est谩 realmente exenta de impuestos y qu茅 disposici贸n del c贸digo fiscal es la base de la exenci贸n. La carta de determinaci贸n es vinculante para el IRS siempre y cuando los hechos y la ley subyacente a la determinaci贸n permanezcan vigentes. Si los hechos de los contribuyentes o la ley cambian, la carta puede perder su validez. Si bien las empresas pueden preferir obtener una resoluci贸n de determinaci贸n anticipada antes de cualquier transacci贸n cuyos aspectos fiscales no est茅n claros, puede que no siempre sea posible desde un punto de vista pr谩ctico .
ADR y Precios de Transferencia
Los ADR a menudo involucran cuestiones sobre el precio de transferencia,. que es el precio al que las divisiones de una empresa realizan transacciones entre s铆, como el comercio de suministros o mano de obra entre departamentos. Por ejemplo, considere una transacci贸n que involucre precios de transferencia entre una empresa estadounidense y su subsidiaria extranjera. Si esta transacci贸n se concluye antes de que se obtenga el ADR del IRS, en caso de una resoluci贸n adversa, la empresa puede tener que ajustar o revertir la transacci贸n y tambi茅n estar potencialmente sujeta a multas. El IRS reconoce que los casos de precios de transferencia internacional a menudo pueden dar lugar a apelaciones y litigios administrativos prolongados y costosos .
El prop贸sito del procedimiento ADR es reducir las incertidumbres y mejorar la previsibilidad tanto para el contribuyente como para el gobierno debido a las transacciones internacionales, y tambi茅n aliviar la carga de costos y gastos de una fiscalizaci贸n necesaria para resolver las controversias de precios de transferencia tanto para los contribuyentes como para el gobierno. los gobiernos involucrados. El IRS emitir谩 un juicio sobre la solicitud luego de analizar la informaci贸n proporcionada por el contribuyente, junto con otra informaci贸n relevante. El IRS revisar谩 la presentaci贸n y, si es necesario, la discutir谩 con el contribuyente y, si la considera aceptable, emitir谩 una resoluci贸n .
