Årlig uteslutning
Vad är en årlig uteslutning?
En årlig uteslutning är summan pengar som en person kan överföra till en annan som gåva utan att ådra sig en gåvoskatt eller att påverka den enhetliga krediten. Denna årliga gåvouteslutning kan överföras i form av kontanter eller andra tillgångar. Internal Revenue Service (IRS) meddelade att den årliga uteslutningen kommer att förbli på 15 000 USD 2021 (ökande till 16 000 USD 2022).
Hur årliga uteslutningar fungerar
Det årliga undantaget gäller per person och år. Om mor- och farföräldrar skänker flera tusen dollar till vart och ett av sina barnbarn, kommer varje belopp att betraktas separat mot sin egen årliga uteslutning.
Året återställs och startar om den jan. 1. Du kan ge en enskild person 15 000 USD den december. 31 2021 och 16 000 jan. 1, 2022, eftersom detta är ett nytt år med ett högre utanförskap. Alla gåvor som görs till samma individ räknas till uteslutningen, så du har gått 1 000 USD över 2021 års uteslutning om du ger fyra separata gåvor på 4 000 USD till ditt barnbarn på totalt 16 000 USD före eller före dec. 31, 2021, när uteslutningen är satt till 15 000 USD.
Även om varje gåva i allmänhet är en skattepliktig gåva, finns det undantag. Följande gåvor är till exempel inte skattepliktiga:
- Gåvor som är mindre än årets årliga uteslutning
Undervisnings- eller sjukvårdskostnader
Gåvor till en make
Gåvor till en politisk organisation
Gåvor till kvalificerade välgörenhetsorganisationer är också avdragsgilla från värdet på den/de gjorda gåvan. Annars kan skattebetalarna inte dra av värdet på gåvor de ger. IRS Publication 559, Survivors, Executors and Administrators beskriver detaljerna i detta avseende.
För att bli godkänd för en årlig uteslutning måste skattebetalare skicka in kopior av värderingar , kopior av relevanta dokument angående överföringen och all dokumentation av ovanliga föremål som visas på deklarationen (som delvis begåvade tillgångar).
Särskilda överväganden
Den årliga uteslutningen spelar en nyckelroll vid befrielse från fastighetsskatt och förmögenhetsförvaltning.
Befrielse från fastighetsskatt
Den årliga uteslutningen på 15 000 USD innebär att du kan ge 15 000 USD till så många människor du vill. Så du kan ge vart och ett av dina fem barnbarn 15 000 $ styck under ett givet år, för totalt 135 000 $. Alla gåvor du ger till en ensamstående person över 15 000 USD räknas till din kombinerade skatt på kvarlåtenskap och gåvoskatt. Det är det belopp du får lämna kvar i din kvarlåtenskap eller ge bort i gåva under ditt liv skattefritt.
För 2021 är skattebefrielsen för livstids gåvoskatt 11,7 miljoner USD (ökande till 12,06 miljoner USD 2022). Det betyder att om du är gift kan du och din make ge bort totalt 23,4 miljoner USD (ökande till 24,12 miljoner USD 2022) innan du betalar gåvoskatten.
Dessa nya undantagströsklar fastställdes av lagen om skattenedskärningar och jobb (TCJA), som löper ut 2025. TCJA mer än fördubblade skattebefrielsen för federal egendom och gåvoskatt, som tidigare var 5 miljoner dollar (justerat årligen för inflation).
Förmögenhetsförvaltning
Årlig uteslutning och befrielse från fastighetsskatt betraktas ofta som en del av en större förmögenhetsförvaltningsplan eller fastighetsplan. En individ med hög nettoförmögenhet (HNW) kan till exempel ta hjälp av ett förmögenhetsförvaltningsföretag eller en oberoende finansiell rådgivare för att avgöra hur man bäst fördelar finansiella och andra tillgångar via gåvor eller i ett testamente för att undvika höga skattepåföljder.
Ett testamente är ett juridiskt dokument som ger tydliga instruktioner om hur en enskilds egendom och vårdnad om minderåriga barn, om några, ska hanteras efter döden. I ett testamente uttrycker en individ sina önskemål och utnämner en förvaltare eller testamentsexekutor för att uppfylla de angivna avsikterna. Testamentet kan också ange om ett förtroende ska skapas efter döden. Om ett testamente innehåller instruktioner om gåvor, kommer detta avsnitt att fastställa eventuella skatteskulder för dödsboet eller förmånstagarna.
##Höjdpunkter
- För 2021 är det årliga exkluderingsbeloppet 15 000 USD (ökar till 16 000 USD 2022).
– Ett årligt uteslutningsbelopp är hur mycket en person kan överföra till en annan utan att betala gåvoskatt.
För 2021 är det livstidsbefrielse från gåvoskatten 11,7 miljoner USD (ökande till 12,06 miljoner USD 2022).
Den årliga uteslutningen på 15 000 USD innebär att du kan ge 15 000 USD var till så många personer du vill, inte bara en enskild summa.
##FAQ
Vad är det årliga exkluderingsbeloppet?
Det årliga exkluderingsbeloppet är $15 000 för 2021. För 2022 kommer beloppet att ökas till $16 000. Detta gäller gåvobelopp per individ. Livstidsbefrielsen för gåvoskatt är 11,7 miljoner USD för 2021. Detta kommer att höjas till 12,06 miljoner USD för 2022.
Hur mycket kan jag ärva utan att betala skatt?
IRS har fastställt att skattebefrielsen ska vara 11,7 miljoner USD för 2021. Belopp som ärvs under detta kommer inte att beskattas. För 2022 kommer detta belopp att ökas till 12,06 miljoner dollar.
Vad händer med dödsboskattefriheten 2025?
År 2025 kommer ändringarna som gjorts i skattebefrielsen i skattesänkningar och jobblagen att återgå till sin tidigare nivå på 5 miljoner dollar, justerat för inflation. Detta kommer att minska det nuvarande befrielsebeloppet för fastighetsskatten, vilket innebär att individer kommer att kunna överföra ett mindre belopp till sina förmånstagare innan de beskattas.
