Schema K-1

Vad är schema K-1?

Schema K-1 är ett federalt skattedokument som används för att rapportera inkomster, förluster och utdelningar för ett företags eller finansiell enhets partners eller ett S-bolags aktieägare. Schema K-1-dokumentet upprättas för varje enskild partner och ingår i partnerns personliga deklaration. Ett S-företag rapporterar aktivitet på formulär 1120S, medan ett partnerskap rapporterar transaktioner på formulär 1065.

Förstå schema K-1

Den amerikanska federala skattelagstiftningen tillåter användning av en genomkopplingsstrategi i vissa fall, som flyttar skatteskulden från enheten (en trust, ett partnerskap) till de individer som har ett intresse av det. Företaget själv betalar inga skatter på inkomster eller inkomster; snarare, alla utbetalningar – tillsammans med eventuell skatt som ska betalas på dem – "passar igenom" direkt till intressenterna. Det är här Schema K-1 kommer in.

Syftet med schema K-1 är att rapportera varje deltagares andel av affärsenhetens vinster, förluster, avdrag, krediter och andra utdelningar (oavsett om de faktiskt distribueras eller inte). Även om den inte lämnas in med en individuell partners skattedeklaration, skickas den finansiella informationen som skickas till varje partners schema K-1 till IRS med formulär 1065. Inkomster som genereras från partnerskap läggs till partnerns andra inkomstkällor och skrivs in på formulär 1040.

Schema K-1 liknar formulär 1099, genom att det rapporterar utdelningar, räntor och annan årlig avkastning från en investering. Om du får en K-1 eller en Form 1099 beror på investeringen. Master kommanditbolag (MLP ),. fastighetskommanditbolag (RELP) och vissa börshandlade fonder (ETF) är alla typer av investeringar som rutinmässigt ger ut K-1:er.

Ta hänsyn till partnerskapsavtal

Ett partnerskap definieras som ett kontrakt mellan två eller flera personer som bestämmer sig för att arbeta tillsammans som partners. Reglerna för detta affärsarrangemang anges i ett partnerskapsavtal. Partnerskapet har minst en general partner (GP) som driver partnerskapet.

Husläkare är ansvariga för sina handlingar som delägare och för andra husläkares verksamhet i partnerskapet. Kommanditdelägare är å andra sidan ansvariga för kompaniets skulder och förpliktelser endast baserat på det kapitalbelopp som de bidrar med. Partnerskapsavtalet dikterar hur partnerna delar på vinsten, vilket påverkar informationen i schema K-1.

Grundberäkning

Schema K-1 kräver att partnerskapet spårar varje partners grund i partnerskapet. Bas, i detta sammanhang, avser en partners investering eller ägarandel i företaget. En partners underlag ökas med kapitaltillskott och deras andel av inkomsten; den reduceras med en partners andel av förluster och eventuella uttag.

Antag till exempel att en partner bidrar med 50 000 USD i kontanter och 30 000 USD i utrustning till ett partnerskap, och partnerns andel av inkomsten är 10 000 USD för året. Partnerns totala bas är $90 000, minus eventuella uttag de har gjort.

Underlagsberäkningen är viktig eftersom när underlaget är noll beskattas eventuella ytterligare utbetalningar till partnern som vanlig inkomst. Grundberäkningen redovisas i schema K-1 i partnerns kapitalkontoanalyssektion.

Inkomstrapportering

En partner kan tjäna flera typer av inkomster på schema K-1, inklusive hyresintäkter från ett partnerskaps fastighetsinnehav och inkomst från obligationsräntor och aktieutdelningar.

Många partnerskapsavtal ger garanterade betalningar till allmänna partners som investerar tid för att driva affärssatsningen och dessa garanterade betalningar rapporteras i schema K-1. De garanterade betalningarna sätts på plats för att kompensera partnern för den stora tidsinvesteringen.

Ett partnerskap kan generera royaltyintäkter och kapitalvinster eller förluster, och dessa poster allokeras till varje partners schema K-1, baserat på partnerskapsavtalet.

De som får K-1-rapporterad inkomst bör rådgöra med en skatteexpert för att avgöra om deras intäkter utlöser den alternativa minimiskatten.

IRS Schema K-1 vanliga frågor

Vad är IRS-schema K-1?

Schema K-1 är ett skatteformulär för Internal Revenue Service (IRS) som utfärdas årligen. Den rapporterar vinster, förluster, räntor, utdelningar, vinster och andra utdelningar från vissa investeringar eller affärsenheter för föregående beskattningsår. Dessa är vanligtvis genomgående enheter som inte betalar bolagsskatt själva, eftersom de direkt överför vinster till sina intressenter eller investerare. Deltagare i dessa investeringar eller företag använder siffrorna på K-1 för att beräkna sin inkomst och skatten på den.

Vem får ett IRS-schema K-1?

Bland dem som sannolikt kommer att få ett schema K-1 är:

S aktieägare
Delägare i aktiebolag (LLCs), limited liability partnerships (LLPs) eller andra affärspartnerskap
Investerare i kommanditbolag (LPs) eller master limited partnerships (MLPs)
Investerare i vissa börshandlade fonder (ETF)
Förvaltnings- eller egendomsmottagare

Anses IRS Schema K-1 inkomst som intjänad inkomst?

Det varierar beroende på individens deltagande och status. För förmånstagare i förtroende och egendom, kommanditpartners och passiva investerare är schema K-1-inkomst mer lik oförtjänt inkomst. För allmänna delägare och aktiva ägare i ett företag eller genomgående företagsenhet kan inkomsten betraktas som förvärvsinkomst, och de kan vara skyldiga egenföretagareskatt på den.

När ska jag få mitt IRS-schema K-1?

Schema K-1 blanketter är ökända för att anlända sent. IRS säger att de förfaller senast den 15 mars (eller den 15:e dagen i den tredje månaden efter att enhetens beskattningsår slutar), men om det betyder att de bara behöver utfärdas vid det laget, eller att de faktiskt är i skattebetalarnas händer då, verkar öppen för tolkning. De flesta myndigheter är överens om att du bör få en senast den 15 mars, eller närmaste arbetsdag till det.

Måste du lämna in ett IRS-schema K-1?

Ja, det gör du, om du är komplementär i ett kommanditbolag eller ägare till ett pass-through-företag eller S-bolag. K-1 måste lämnas in med din skattedeklaration.

För kommanditpartners och förmånstagare i förtroende eller egendom är det vanligtvis inte nödvändigt att fylla K-1 tillsammans med formulär 1040 (även om uppgifterna om det måste rapporteras på avkastningen och räknas in i beräkningen av skattepliktig inkomst och skyldig inkomstskatt).

##Höjdpunkter

Schema K-1 bör utfärdas till skattebetalare senast i mars. 15 eller den tredje månaden efter utgången av enhetens räkenskapsår.
Schema K-1 kräver att affärsenheten spårar varje deltagares bas eller ägarandel i företaget.
Schema K-1 utfärdas vanligtvis av genomgående företag eller finansiella enheter, som inte direkt betalar bolagsskatt på sin inkomst, utan flyttar över skatteskulden (tillsammans med större delen av sin inkomst) till sina intressenter.
Flera olika typer av inkomster kan redovisas på schema K-1.
Affärspartners, aktieägare i S-bolag och investerare i kommanditbolag och vissa ETF:er använder schema K-1 för att rapportera sina intäkter, förluster och utdelningar.