Återkallande av svårigheter

Vad är ett svårighetsuttag?

Ett svårighetsuttag är ett akut avlägsnande av medel från en pensionsplan, sökt som svar på vad IRS uttrycker "ett omedelbart och tungt ekonomiskt behov." Denna typ av specialutdelning kan tillåtas utan påföljd från sådana planer som en traditionell IRA eller en 401k , förutsatt att uttaget uppfyller vissa kriterier angående behovet av medlen och deras belopp.

Men även om påföljder avstås (särskilt 10 % straff för uttag som gjorts före 59½ års ålder), kommer uttaget fortfarande att omfattas av standardinkomstskatt.

Förstå svårighetsuttag

Svårighetsuttag kan ge nödvändiga medel i en nödsituation – utan kreditprövning – men de bör användas mycket sparsamt och endast om alla andra alternativ har prövats eller avfärdats. Genom att exponera medel som finns på ett skatteskyddat konto för inkomstskatt, kommer ett svårighetsuttag sannolikt att öka din skatteräkning för året. Ännu viktigare, det kommer permanent att beröva dig pengar som är inriktade på din pension.

Till skillnad från, säg, ett lån du tar från din 401(k), kan inte pengarna från ett uttag av svårigheter återföras till kontot om och när din ekonomiska ställning förbättras.

På grund av dessa nackdelar, överväg ett uttag av svårigheter endast som en sista utväg för att möta ett exceptionellt och trängande behov. Faktum är att IRS och de flesta arbetsgivare som erbjuder 401(k)s ställer stränga kriterier för dessa distributioner för att begränsa när de får användas och deras belopp.

Reglerna som styr sådana uttag, och vem som administrerar dem, skiljer sig åt beroende på typ av pensionsfond.

Svårighetsuttag från IRA

IRS kommer att avstå från straffavgiften på 10 % för IRA-uttag som gjorts före 59½ års ålder som föranleds av medicinskt relaterade svårigheter. Om du inte har en sjukförsäkring eller om dina medicinska utgifter är högre än vad din försäkring täcker för året, kan du kanske ta ut avgiftsfria utdelningar från din IRA för att täcka dessa utgifter - eller åtminstone några av dem. Endast kostnadsskillnaden mellan dessa utgifter och 7,5 % av din justerade bruttoinkomst (AGI) är berättigad.

Om du är arbetslös har du rätt att ta ut avgiftsfria utdelningar för att betala din sjukförsäkring. Men för att kvalificera dig måste du ha förlorat ditt jobb, snarare än att bara lämna det frivilligt, och du måste ha fått federal eller statlig arbetslöshetsersättning i 12 veckor i följd. När det gäller tidpunkten ska du få utdelningarna samma år, eller året efter du fick a-kassa och senast 60 dagar efter att du fått ett annat jobb. Och räkningarna måste vara stora – motsvara minst 10 % av din AGI – och får inte täckas av någon sjukförsäkring.

IRS tillåter också tidiga, strafffria uttag från IRA av andra skäl som kan eller inte kan vara föranledda av svårigheter. Dessa inkluderar att ha en psykisk eller fysisk funktionsnedsättning, eller att behöva pengar för att betala högre utbildningsräkningar för dig, din make eller dina barn eller barnbarn.

Hardship-uttag från 401(k)s

Huruvida du får ta en svårhetsfördelning från dina 401(k) eller liknande 403(b)-planer eller inte - och av vilka skäl - är upp till arbetsgivaren som sponsrar programmet. "En pensionsplan kan, men är inte skyldig att, tillhandahålla svårigheter," säger IRS. Om planen tillåter sådana utdelningar, måste den specificera kriterierna som definierar svårigheter, som att betala för medicinska kostnader eller begravningskostnader. Din arbetsgivare kommer att be om viss information och eventuellt dokumentation av dina svårigheter.

Om din arbetsgivare tillåter ett uttag av en speciell anledning, reglerar IRS regler huruvida straffavgiften på 10 % för uttag som gjorts före 59½ års ålder kommer att avstås eller inte, samt hur mycket du får ta ut. Dessa villkor liknar de som reglerar undantag för IRA-uttag, men det finns vissa skillnader.

Framför allt kan du inte dra dig ur din 401(k) utan straffavgift för att betala dina medicinska försäkringspremier, som du kan med en IRA. Inte heller är uttag för att betala utbildningskostnader eller för att köpa ett första hem fria från påföljder; båda tillåts strafffria för IRA-uttag, under vissa villkor.

Som svar på den ekonomiska krisen ger CARES Act från 2020 betydande tillfällig lättnad till reglerna kring svåra uttag och lån för människor som har upplevt negativa ekonomiska konsekvenser. Se IRS Q&A-bulletinen för ytterligare information.

Alternativ för svåra uttag

Det finns ett annat alternativ att utnyttja dina pensionskonton före 59½ års ålder utan att ådra sig påföljder, men det kräver mer tid att skapa och ett långsiktigt engagemang för tidiga uttag. De medel du vill utnyttja kan placeras i en SEPP- plan (substantially Equal Periodic Payments). Planen kommer sedan att betala dig, utan straffavgift, årliga utdelningar i fem år eller tills du fyller 59½, beroende på vilket som kommer senare. Precis som med svårighetsuttag, är det bara straffen som avstår från; du är fortfarande skyldig att betala inkomstskatt på de tidiga uttagen.

Eftersom IRS kräver att individer fortsätter med SEPP-planen i minst fem år, är detta inte en lösning för dem som bara söker kortsiktig tillgång till pensionsfonder utan påföljd. Om du avbryter planen innan den minsta innehavsperioden löper ut, måste du betala IRS alla påföljder som du avstod från under programmet, plus ränta på det beloppet.

Dessutom kan medel som innehas i en arbetsgivarsponsrad kvalificerad plan, såsom en 401(k), endast användas i en SEPP om du inte längre arbetar för den sponsrande arbetsgivaren. När du väl startar ett SEPP-program på ett pensionskonto får du inte göra några tillägg till eller ta utdelningar från kontot. Eventuella ändringar av kontosaldot, med undantag för SEPP och erforderliga avgifter, såsom handels- och administrativa avgifter, kan resultera i en modifiering av SEPP-programmet och kan orsaka diskvalificering av IRS – och återigen införa alla straffavgifter som avstods, plus ränta.

Trots dessa begränsningar och nackdelar är en SEPP-plan värd att överväga i fall där du behöver utnyttja pengar tidigt. Bland andra fördelar är programmen mindre restriktiva när det gäller hur du spenderar pengarna du tar ut utan påföljder jämfört med svåra uttag.

Höjdpunkter

• Alla svårigheter är dock inte kvalificerade, och du är fortfarande ansvarig för att betala inkomstskatt på uttaget.

• Tänk på att du inte kommer att kunna återföra pengarna till kontot om och när din ekonomi förbättras.

• Överväg andra alternativ till svåra uttag, inklusive en SEPP-plan (substantially Equal Periodic Payments).

• Om du är yngre än 59½ och lider av ekonomiska svårigheter kan du kanske ta ut pengar från dina pensionskonton utan att ådra dig den vanliga straffavgiften på 10 %.