Erfiðleika afturköllun

Hvað er erfitt afturköllun?

Erfitt afturköllun er neyðartilvik fjarlæging fjármuna úr eftirlaunaáætlun, leitað til að bregðast við því sem IRS skilgreinir "tafarlausa og mikla fjárhagsþörf." Þessi tegund sérstakrar dreifingar getur verið leyfð án viðurlaga frá slíkum áætlunum eins og hefðbundinni IRA eða 401k , að því tilskildu að afturköllunin uppfylli ákveðin skilyrði varðandi þörfina fyrir fjármunina og upphæð þeirra.

Hins vegar, jafnvel þótt viðurlög séu afnumin (einkum 10% refsing fyrir úttektir sem gerðar eru fyrir 59½ aldur), verður afturköllunin samt háð venjulegum tekjuskatti.

Að skilja úttektir á erfiðleikum

Úttektir á erfiðleikum geta veitt nauðsynlega fjármuni í neyðartilvikum - án lánstrausts - en þeir ættu að nota mjög sparlega og aðeins ef allir aðrir kostir hafa verið reynd eða vísað frá. Með því að afhjúpa fjármuni sem geymdir eru á skattvernduðum reikningi fyrir tekjuskatti er líklegt að erfið úttekt auki skattreikning þinn fyrir árið. Jafnvel mikilvægara, það mun varanlega svipta þig fjármunum sem miða að starfslokum þínum.

Ólíkt, segjum, láni sem þú tekur frá 401 (k), er ekki hægt að skila fjármunum frá erfiðri afturköllun á reikninginn ef og þegar fjárhagsstaða þín batnar.

Vegna þessara ókosta skaltu íhuga erfiðleika afturköllun aðeins sem síðasta úrræði til að mæta óvenjulegri og brýnni þörf. Reyndar, IRS og flestir vinnuveitendur sem bjóða upp á 401 (k)s setja strangar viðmiðanir fyrir þessar dreifingar til að takmarka hvenær þær má nota og upphæð þeirra.

Mismunandi er eftir tegundum eftirlaunasjóðs hvaða reglur gilda um slíkar úttektir og hver hefur umsjón með þeim.

Úttektir á erfiðleikum frá IRA

IRS mun falla frá 10% refsingu fyrir úttektir IRA sem gerðar eru fyrir 59½ aldursaldur sem stafar af læknisfræðilegum erfiðleikum. Ef þú ert ekki með sjúkratryggingu eða lækniskostnaður þinn er meiri en tryggingin þín mun standa straum af á árinu gætirðu tekið refsingarlausar dreifingar frá IRA til að standa straum af þessum kostnaði - eða að minnsta kosti sumum þeirra. Aðeins kostnaðarmunurinn á milli þessara útgjalda og 7,5% af leiðréttum brúttótekjum þínum (AGI) er gjaldgengur.

Ef þú ert atvinnulaus hefurðu leyfi til að taka gjaldfrjálsa úthlutun til að greiða fyrir sjúkratryggingu þína. Hins vegar, til að vera hæfur, verður þú að hafa misst vinnuna þína, frekar en einfaldlega að yfirgefa hana af fúsum og frjálsum vilja, og þú verður að hafa fengið alríkis- eða ríkisatvinnuleysisbætur í 12 vikur samfleytt. Varðandi tímasetningu þá verður þú að fá úthlutunina sama ár, eða árið eftir að þú fékkst atvinnuleysisbæturnar og eigi síðar en 60 dögum eftir að þú færð aðra vinnu. Og reikningarnir verða að vera stórir - sem tákna að minnsta kosti 10% af AGI þínum - og mega ekki falla undir neina sjúkratryggingu.

IRS leyfir einnig snemma, refsingarlausar úttektir frá IRA af öðrum ástæðum sem kunna að stafa af erfiðleikum eða ekki. Þetta felur í sér að vera með andlega eða líkamlega fötlun eða að þurfa fjármagn til að borga reikninga fyrir hærri menntun fyrir þig, maka þinn eða börn þín eða barnabörn.

Erfiðleikaúttektir úr 401(k)s

Hvort þú gætir tekið erfiðleikadreifingu frá 401 (k) eða svipuðum 403 (b) áætlunum þínum eða ekki - og af hvaða ástæðum - er undir vinnuveitandanum sem styrkir forritið. „Eftirlaunaáætlun getur, en er ekki skylt að, kveðið á um úthlutun erfiðleika,“ segir IRS. Ef áætlunin leyfir slíka dreifingu verður hún að tilgreina viðmiðin sem skilgreina erfiðleika, svo sem að greiða fyrir læknis- eða útfararkostnað. Vinnuveitandi þinn mun biðja um ákveðnar upplýsingar og hugsanlega skjöl um erfiðleika þína.

Ef vinnuveitandi þinn leyfir afturköllun af tiltekinni ástæðu, stjórna IRS reglurnar þó hvort 10% refsingin fyrir úttektir sem gerðar eru fyrir 59½ aldur verði felldar niður eða ekki, sem og hversu mikið þú hefur leyfi til að taka út. Þessi skilyrði eru svipuð þeim sem gilda um undanþágur fyrir úttektir frá IRA, en það er nokkur munur.

Sérstaklega geturðu ekki dregið þig út úr 401 (k) þínum án refsingar til að greiða sjúkratryggingaiðgjöld þín, eins og þú getur með IRA. Úttektir til að greiða námskostnað eða til að kaupa fyrsta heimili eru heldur ekki refsilausar; báðir eru leyfðir refsilausir fyrir úttektir frá IRA, að ákveðnum skilyrðum uppfylltum.

Til að bregðast við efnahagskreppunni veita CARES lögin frá 2020 umtalsverða tímabundna léttir á reglum um úttektir á erfiðleikum og lánum fyrir fólk sem hefur upplifað slæmar fjárhagslegar afleiðingar. Sjá IRS Q&A bulletin fyrir frekari upplýsingar.

Valkostir fyrir afturköllun erfiðleika

Það er annar möguleiki til að slá á eftirlaunareikninga þína fyrir 59½ aldursaldur án þess að verða fyrir viðurlögum, en það krefst meiri tíma til að setja upp og langtímaskuldbindingar um snemmbúnar úttektir. Hægt er að setja fjármunina sem þú vilt nýta í áætlun um verulega jafnar reglubundnar greiðslur (SEPP). Áætlunin mun síðan greiða þér, án sektar, árlega úthlutun í fimm ár eða þar til þú verður 59½, hvort sem kemur síðar. Eins og með erfiðleika afturköllun, eru aðeins viðurlögin fallin niður; þú ert enn ábyrgur fyrir að greiða tekjuskatt af snemmbúnum úttektum.

Vegna þess að IRS krefst þess að einstaklingar haldi SEPP áætluninni áfram í að minnsta kosti fimm ár, er þetta ekki lausn fyrir þá sem leita aðeins skammtíma aðgangs að eftirlaunasjóðum án refsingar. Ef þú hættir við áætlunina áður en lágmarkseignartíminn rennur út, þarftu að greiða IRS allar viðurlögin sem þú varst fallin frá samkvæmt áætluninni, auk vaxta af þeirri upphæð.

Einnig er aðeins hægt að nota fjármuni sem eru í hæfri áætlun sem styrkt er af vinnuveitanda, svo sem 401 (k), í SEPP ef þú vinnur ekki lengur fyrir vinnuveitandann sem styrkir. Þegar þú byrjar SEPP forrit á eftirlaunareikningi, máttu ekki bæta við eða taka úthlutun af reikningnum. Allar breytingar á reikningsjöfnuði, að undanskildum SEPP og nauðsynlegum gjöldum, svo sem viðskipta- og umsýslugjöldum, geta leitt til breytinga á SEPP áætluninni og gæti valdið vanhæfi af hálfu IRS - og aftur, álagningu allar viðurlög sem fallið var frá, auk vaxta.

Þrátt fyrir þessar takmarkanir og galla er SEPP áætlun þess virði að íhuga í þeim tilvikum þar sem þú þarft að nýta fé snemma. Meðal annarra kosta eru forritin minna takmarkandi varðandi hvernig þú eyðir fjármunum sem þú tekur út án refsingar samanborið við erfiðleikaúttektir.

Hápunktar

• Hins vegar eru ekki allar erfiðleikar hæfir og þú berð enn ábyrgð á að greiða tekjuskatt af úttektinni.

• Hafðu í huga að þú munt ekki geta skilað fjármunum inn á reikninginn ef og þegar fjárhagur þinn batnar.

• Íhugaðu aðra valkosti við úttektir á erfiðleikum, þar á meðal áætlun um verulega jafnar reglubundnar greiðslur (SEPP).

• Ef þú ert yngri en 59½ og þjáist af fjárhagserfiðleikum gætirðu tekið út fé af eftirlaunareikningum þínum án þess að þurfa að sæta venjulega 10% sekt.