Retrait pour difficultés

Qu'est-ce qu'un retrait en cas de difficultés ?

Un retrait en cas de difficultés est un retrait d'urgence de fonds d'un régime de retraite, recherché en réponse à ce que l'IRS appelle "un besoin financier immédiat et lourd". Ce type de distribution spéciale peut être autorisé sans pénalité par des plans tels qu'un IRA traditionnel ou un 401k,. à condition que le retrait réponde à certains critères concernant le besoin de fonds et leur montant.

Cependant, même si les pénalités sont supprimées (notamment la pénalité de 10 % pour les retraits effectués avant 59 ans et demi), le retrait sera toujours soumis à l'impôt sur le revenu standard.

Comprendre les retraits en cas de difficultés

Les retraits en cas de difficultés peuvent fournir les fonds nécessaires en cas d'urgence - sans vérification de crédit - mais ils doivent être utilisés avec parcimonie et uniquement si toutes les autres alternatives ont été essayées ou rejetées. En exposant les fonds détenus dans un compte à l'abri de l'impôt à l'impôt sur le revenu, un retrait pour difficultés financières est susceptible d'augmenter votre facture d'impôt pour l'année. Plus important encore, cela vous privera définitivement des fonds ciblés pour votre retraite.

Contrairement, par exemple, à un prêt que vous contractez auprès de votre 401 (k), les fonds provenant d'un retrait en cas de difficultés ne peuvent pas être restitués sur le compte si et quand votre situation financière s'améliore.

En raison de ces inconvénients, n'envisagez un retrait pour urgence qu'en dernier recours pour répondre à un besoin exceptionnel et pressant. En effet, l'IRS et la plupart des employeurs qui proposent des 401(k)s imposent des critères stricts pour ces distributions afin de limiter quand elles peuvent être utilisées et leur montant.

Les règles qui régissent ces retraits, et qui les administre, diffèrent selon le type de fonds de retraite.

Retraits pour difficultés des IRA

L'IRS annulera la pénalité de 10 % pour les retraits IRA effectués avant l'âge de 59 ans et demi qui sont motivés par des difficultés médicales. Si vous n'avez pas d'assurance maladie ou si vos frais médicaux dépassent ce que votre assurance couvrira pour l'année, vous pourrez peut-être bénéficier de distributions sans pénalité de votre IRA pour couvrir ces dépenses, ou du moins certaines d'entre elles. Seule la différence de coût entre ces dépenses et 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI) est éligible.

Si vous êtes au chômage, vous êtes autorisé à prendre des distributions sans pénalité pour payer votre assurance médicale. Cependant, pour être admissible, vous devez avoir perdu votre emploi, plutôt que de simplement le quitter volontairement, et vous devez avoir reçu une indemnité de chômage fédérale ou d'État pendant 12 semaines consécutives. Concernant le calendrier, vous devez recevoir les distributions la même année, ou l'année suivante, où vous avez reçu l'indemnité de chômage et au plus tard 60 jours après avoir trouvé un autre emploi. Et les factures doivent être importantes - représentant au moins 10% de votre AGI - et ne doivent être couvertes par aucune assurance maladie.

L'IRS autorise également les retraits anticipés et sans pénalité des IRA pour d'autres raisons qui peuvent ou non être motivées par des difficultés. Il s'agit notamment d'avoir un handicap mental ou physique, ou d'avoir besoin de fonds pour payer les factures d'études supérieures pour vous, votre conjoint ou vos enfants ou petits-enfants.

Retraits pour difficultés de 401(k)s

Que vous puissiez ou non bénéficier d'une distribution de difficultés de votre plan 401 (k) ou similaire 403 (b) - et pour quelles raisons - dépend de l'employeur qui parraine le programme. "Un plan de retraite peut, mais n'est pas obligé, prévoir des distributions de difficultés", déclare l'IRS. Si le régime permet de telles distributions, il doit préciser les critères qui définissent une épreuve, comme le paiement des frais médicaux ou funéraires. Votre employeur vous demandera certaines informations et éventuellement une documentation sur votre situation difficile.

Si votre employeur autorise un retrait pour une raison particulière, les règles de l'IRS déterminent si la pénalité de 10 % pour les retraits effectués avant l'âge de 59 ans et demi sera annulée, ainsi que le montant que vous êtes autorisé à retirer. Ces conditions sont similaires à celles qui régissent les renonciations pour les retraits IRA, mais il existe quelques différences.

Notamment, vous ne pouvez pas retirer de votre 401 (k) sans pénalité pour payer vos primes d'assurance médicale, comme vous le pouvez avec un IRA. Les retraits pour payer des frais d'études ou pour acheter un premier logement ne sont pas non plus exempts de pénalités ; les deux sont autorisés sans pénalité pour les retraits IRA, sous certaines conditions.

En réponse à la crise économique, la loi CARES de 2020 apporte un allégement temporaire important aux règles entourant les retraits et les prêts en cas de difficultés pour les personnes qui ont subi des conséquences financières néfastes. Reportez-vous au bulletin IRS Q&A pour plus de détails.

Alternatives de retrait en cas de difficultés

Il existe une autre option pour exploiter vos comptes de retraite avant l'âge de 59 ans et demi sans encourir de pénalités, mais cela nécessite plus de temps à mettre en place et un engagement à plus long terme pour les retraits anticipés. Les fonds que vous souhaitez exploiter peuvent être placés dans un plan de paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP). Le plan vous versera ensuite, sans pénalité, des distributions annuelles pendant cinq ans ou jusqu'à ce que vous atteigniez 59 ans et demi, selon la dernière éventualité. Comme pour les retraits pour difficultés, seules les pénalités sont annulées ; vous êtes toujours redevable de l'impôt sur le revenu sur les retraits anticipés.

Étant donné que l'IRS oblige les particuliers à poursuivre le plan SEPP pendant au moins cinq ans, ce n'est pas une solution pour ceux qui ne cherchent qu'un accès à court terme aux fonds de retraite sans pénalité. Si vous annulez le plan avant l' expiration de la période de détention minimale,. vous êtes tenu de payer à l'IRS toutes les pénalités auxquelles vous avez été renoncé dans le cadre du programme, plus les intérêts sur ce montant.

En outre, les fonds détenus dans un plan qualifié parrainé par l'employeur, tel qu'un 401 (k), ne peuvent être utilisés dans un SEPP que si vous ne travaillez plus pour l'employeur parrain. Une fois que vous démarrez un programme SEPP sur un compte de retraite également, vous ne pouvez plus faire d'ajouts ni prélever de distributions sur le compte. Toute modification du solde du compte, à l'exception des SEPP et des frais requis, tels que les frais commerciaux et administratifs, peut entraîner une modification du programme SEPP et entraîner la disqualification par l'IRS - et, encore une fois, l'imposition de toutes les pénalités qui ont été levées, plus les intérêts.

Malgré ces limitations et inconvénients, un plan SEPP vaut la peine d'être envisagé dans les cas où vous devez puiser des fonds tôt. Entre autres avantages, les programmes sont moins restrictifs quant à la façon dont vous dépensez les fonds que vous retirez sans pénalité par rapport aux retraits en cas de difficultés.

Points forts

• Cependant, toutes les difficultés ne sont pas admissibles et vous êtes toujours responsable du paiement de l'impôt sur le revenu lors du retrait.

• Gardez à l'esprit que vous ne pourrez pas remettre les fonds sur le compte si et quand vos finances s'améliorent.

• Envisagez d'autres alternatives aux retraits en cas de difficultés, y compris un plan de paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP).

• Si vous avez moins de 59 ans et demi et que vous éprouvez des difficultés financières, vous pourrez peut-être retirer des fonds de vos comptes de retraite sans encourir la pénalité habituelle de 10 %.