Härtefallabzug

Was ist ein Härtefallabzug?

Ein Entzug aus Härtefällen ist eine Notfallentnahme von Geldern aus einem Pensionsplan, die als Reaktion auf das angestrebt wird, was der IRS als „einen unmittelbaren und schweren finanziellen Bedarf“ bezeichnet. Diese Art der Sonderausschüttung kann von solchen Plänen wie einem traditionellen IRA oder einem 401k ohne Strafe zugelassen werden,. vorausgesetzt, die Auszahlung erfüllt bestimmte Kriterien in Bezug auf die Notwendigkeit der Mittel und deren Höhe.

Aber selbst wenn Strafen erlassen werden (insbesondere die Strafe von 10 % für Abhebungen vor dem 59. Lebensjahr), unterliegt die Abhebung dennoch der normalen Einkommensteuer.

Härtefallabhebungen verstehen

Härtefallabhebungen können im Notfall benötigte Mittel bereitstellen – ohne Bonitätsprüfung – aber sie sollten sehr sparsam und nur verwendet werden, wenn alle anderen Alternativen versucht oder verworfen wurden. Indem Gelder, die auf einem steuerbegünstigten Konto gehalten werden, der Einkommenssteuer ausgesetzt werden, wird eine Auszahlung aus Härtefällen wahrscheinlich Ihre Steuerrechnung für das Jahr erhöhen. Noch wichtiger ist, dass es Ihnen dauerhaft Gelder entzieht, die für Ihren Ruhestand vorgesehen sind.

Anders als beispielsweise ein Darlehen, das Sie aus Ihrem 401 (k) aufnehmen, können die Mittel aus einem Härtefallabzug nicht auf das Konto zurückerstattet werden, wenn sich Ihre finanzielle Situation verbessert.

Aufgrund dieser Nachteile sollten Sie einen Härtefallabzug nur als letztes Mittel in Betracht ziehen, um einen außergewöhnlichen und dringenden Bedarf zu decken. In der Tat legen der IRS und die meisten Arbeitgeber, die 401(k)s anbieten, strenge Kriterien für diese Ausschüttungen fest, um zu begrenzen, wann sie verwendet werden dürfen und wie hoch sie sind.

Je nach Art des Vorsorgefonds unterscheiden sich die Regeln, die solche Entnahmen regeln und wer sie verwaltet.

Härtefallabhebungen von IRAs

Der IRS verzichtet auf die Strafe von 10 % für IRA-Abhebungen vor dem 59. Lebensjahr, die durch medizinisch bedingte Härten veranlasst werden. Wenn Sie keine Krankenversicherung haben oder Ihre medizinischen Kosten höher sind, als Ihre Versicherung für das Jahr abdeckt, können Sie möglicherweise straffreie Ausschüttungen von Ihrer IRA erhalten, um diese Kosten – oder zumindest einige davon – zu decken. Nur die Kostendifferenz zwischen diesen Ausgaben und 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) ist förderfähig.

Wenn Sie arbeitslos sind, dürfen Sie straffreie Zuteilungen zur Zahlung Ihrer Krankenversicherung in Anspruch nehmen. Um sich zu qualifizieren, müssen Sie jedoch Ihren Job verloren haben, anstatt ihn einfach freiwillig zu verlassen, und Sie müssen 12 aufeinanderfolgende Wochen lang Bundes- oder Landesarbeitslosengeld erhalten haben. Hinsichtlich des Zeitpunkts müssen Sie die Auszahlungen im selben Jahr oder im Jahr nach Erhalt des Arbeitslosengeldes und spätestens 60 Tage nach Aufnahme einer anderen Stelle erhalten. Und die Rechnungen müssen hoch sein – mindestens 10 % Ihres AGI – und dürfen nicht von einer Krankenversicherung übernommen werden.

Der IRS erlaubt auch vorzeitige, straffreie Abhebungen von IRAs aus anderen Gründen, die durch Härten ausgelöst werden können oder nicht. Dazu gehören eine geistige oder körperliche Behinderung oder der Bedarf an Mitteln, um höhere Bildungsrechnungen für Sie, Ihren Ehepartner oder Ihre Kinder oder Enkelkinder zu bezahlen.

Härtefallabhebungen von 401 (k) s

Ob Sie eine Härtefallverteilung aus Ihren 401(k)- oder ähnlichen 403(b)-Plänen in Anspruch nehmen können oder nicht – und aus welchen Gründen – ist Sache des Arbeitgebers, der das Programm sponsert. „Ein Rentenplan kann Härteverteilungen vorsehen, muss dies aber nicht“, stellt der IRS fest. Wenn der Plan solche Verteilungen zulässt, muss er die Kriterien angeben, die eine Härte definieren, wie z. B. die Übernahme von Krankheits- oder Bestattungskosten. Ihr Arbeitgeber wird Sie um bestimmte Informationen und ggf. Nachweise Ihrer Härte bitten.

Wenn Ihr Arbeitgeber jedoch aus einem bestimmten Grund eine Auszahlung zulässt, regeln die IRS-Regeln, ob die Strafe von 10 % für Auszahlungen vor dem 59. Lebensjahr erlassen wird oder nicht, und wie viel Sie abheben dürfen. Diese Bedingungen ähneln denen, die Ausnahmen für IRA-Abhebungen regeln, es gibt jedoch einige Unterschiede.

Insbesondere können Sie nicht ohne Strafe von Ihrem 401 (k) zurücktreten, um Ihre Krankenversicherungsprämien zu zahlen, wie Sie dies bei einer IRA können. Auch Entnahmen zur Zahlung von Ausbildungskosten oder zum Kauf einer Erstwohnung sind nicht sanktionsfrei; beide sind unter bestimmten Bedingungen straffrei für IRA-Auszahlungen erlaubt.

Als Reaktion auf die Wirtschaftskrise bietet das CARES-Gesetz von 2020 erhebliche vorübergehende Erleichterungen bei den Regeln für Härtefallabhebungen und -darlehen für Personen, die nachteilige finanzielle Folgen hatten. Weitere Informationen finden Sie im Q&A-Bulletin des IRS.

Härtefall-Entzugsalternativen

Es gibt eine weitere Möglichkeit, Ihre Rentenkonten vor dem Alter von 59½ anzuzapfen, ohne dass Strafen verhängt werden, aber es erfordert mehr Zeit für die Einrichtung und eine längerfristige Verpflichtung zu vorzeitigen Abhebungen. Die Mittel, die Sie anzapfen möchten, können in einen SEPP- Plan (Substantially Equal Periodic Payments) eingezahlt werden. Der Plan zahlt Ihnen dann ohne Vertragsstrafe jährliche Ausschüttungen für fünf Jahre oder bis Sie 59½ Jahre alt werden, je nachdem, was später eintritt. Wie beim Härtefallabzug entfallen nur die Sanktionen; auf dem Vorbezug sind Sie weiterhin einkommenssteuerpflichtig.

Da der IRS von Einzelpersonen verlangt, den SEPP-Plan mindestens fünf Jahre lang fortzusetzen, ist dies keine Lösung für diejenigen, die nur kurzfristigen Zugang zu Rentenfonds ohne Strafe suchen. Wenn Sie den Plan vor Ablauf der Mindesthaltedauer kündigen , müssen Sie dem IRS alle Strafen zahlen, die Ihnen im Rahmen des Programms erlassen wurden, zuzüglich Zinsen auf diesen Betrag.

Außerdem können Mittel, die in einem arbeitgebergesponserten qualifizierten Plan gehalten werden, wie z. B. einem 401(k), nur dann in einem SEPP verwendet werden, wenn Sie nicht mehr für den sponsernden Arbeitgeber arbeiten. Auch wenn Sie ein SEPP-Programm auf einem Rentenkonto starten, dürfen Sie auf dem Konto keine Zuführungen vornehmen oder Ausschüttungen vornehmen. Alle Änderungen des Kontostands, mit Ausnahme der SEPPs und erforderlichen Gebühren, wie Handels- und Verwaltungsgebühren, können zu einer Änderung des SEPP-Programms führen und ein Grund für die Disqualifikation durch den IRS sein – und wiederum für die Auferlegung von alle Strafen, auf die verzichtet wurde, zuzüglich Zinsen.

Trotz dieser Einschränkungen und Nachteile ist ein SEPP-Plan eine Überlegung wert, wenn Sie frühzeitig Gelder anzapfen müssen. Unter anderem sind die Programme weniger restriktiv in Bezug darauf, wie Sie die Gelder, die Sie abheben, ohne Strafe ausgeben, im Vergleich zu Abhebungen bei Härtefällen.

Höhepunkte

• Es kommen jedoch nicht alle Härtefälle in Frage, und Sie sind weiterhin für die Zahlung der Einkommenssteuer auf die Auszahlung verantwortlich.

• Denken Sie daran, dass Sie das Geld nicht auf das Konto zurückzahlen können, wenn sich Ihre Finanzen verbessern.

• Erwägen Sie andere Alternativen zu Härtefallabhebungen, einschließlich eines SEPP-Plans (Substantially Equal Periodic Payments).

• Wenn Sie jünger als 59½ Jahre alt sind und unter finanziellen Schwierigkeiten leiden, können Sie möglicherweise Gelder von Ihren Rentenkonten abheben, ohne dass die übliche Strafe von 10 % anfällt.