苦難の撤退

##苦難の撤退とは何ですか？

困難な撤退は、IRSが「緊急かつ重い財政的必要性」と呼んでいることに応えて求められる、退職計画からの資金の緊急の撤去です。このタイプの特別分配は、引き出しが資金の必要性とその金額に関する特定の基準を満たしている場合、従来のIRAや401kなどのプランからのペナルティなしで許可される場合があります。

ただし、ペナルティが免除された場合でも（特に、59½歳より前に行われた引き出しに対する10％のペナルティ）、引き出しには標準の所得税が課せられます。

##苦難の撤退を理解する

困難な引き出しは、緊急時に必要な資金を提供できますが、信用調査なしで、他のすべての代替手段が試されたか却下された場合にのみ、非常に慎重に使用する必要があります。タックスシェルター口座に保管されている資金を所得税にさらすことにより、困難な引き出しはその年の税額を押し上げる可能性があります。さらに重要なことに、それはあなたの引退の対象となる資金を永久に奪うでしょう。

たとえば、401（k）からのローンとは異なり、財政状態が改善した場合、困難な引き出しからの資金を口座に戻すことはできません。

これらの不利な点のために、例外的で差し迫ったニーズを満たすための最後の手段としてのみ、困難な撤退を検討してください。実際、IRSおよび401（k）を提供するほとんどの雇用主は、これらの分配に厳格な基準を課して、それらが使用される時期とその量を制限しています。

そのような引き出しを管理し、誰がそれらを管理するかという規則は、退職基金の種類によって異なります。

##IRAからの困難な撤退

IRSは、医学的に関連する困難によって引き起こされた59½歳より前に行われたIRAの引き出しに対する10％のペナルティを免除します。健康保険に加入していない場合、または医療費が年間の保険でカバーされる額を超えている場合は、IRAからペナルティなしの分配金を受け取って、これらの費用または少なくとも一部をカバーできる場合があります。これらの費用と調整後総所得（AGI）の7.5％との費用差のみが対象となります。

あなたが失業している場合、あなたはあなたの医療保険の支払いのためにペナルティのない分配をすることが許されています。ただし、資格を得るには、単に自発的に仕事を辞めるのではなく、職を失った必要があります。また、12週間連続して連邦または州の失業補償を受けている必要があります。タイミングについては、失業手当の支給を受けたのと同じ年、または翌年、次の就職後60日以内に支給を受ける必要があります。また、請求額は大きくなければならず（AGIの少なくとも10％に相当します）、健康保険でカバーされてはなりません。

IRSはまた、困難によって促される場合もされない場合もある他の理由で、IRAからの早期のペナルティなしの撤退を許可します。これには、精神的または身体的な障害があること、またはあなた、あなたの配偶者、またはあなたの子供や孫のために高等教育の請求書を支払うための資金が必要なことが含まれます。

401（k）からの困難な撤退

401（k）または同様の403（b）プランから困難な分配を受けることができるかどうか、およびその理由は、プログラムを後援する雇用主次第です。 「退職金制度は、困難な分配を提供する可能性がありますが、必須ではありません」とIRSは述べています。計画でそのような分配が許可されている場合は、医療費や葬儀費の支払いなど、困難を定義する基準を指定する必要があります。あなたの雇用主はあなたの苦難の特定の情報とおそらく文書を要求するでしょう。

ただし、雇用主が特定の理由で撤退を許可した場合、IRSの規則により、59½歳より前に行われた撤退に対する10％のペナルティが免除されるかどうか、および撤回が許可される金額が決まります。これらの条件は、IRAの引き出しに対する免除を規定する条件と似ていますが、いくつかの違いがあります。

特に、IRAの場合とは異なり、医療保険料を支払うためのペナルティなしで401（k）から撤退することはできません。また、教育費を支払うための撤退や、罰金のない最初の家を購入するための撤退もありません。特定の条件下では、両方ともIRAの引き出しに対してペナルティなしで許可されます。

経済危機に対応して、2020年のCARES法は、経済的に不利な結果を経験した人々のために、困難な撤退と融資を取り巻く規則を一時的に大幅に緩和します。詳細については、IRS Q＆A速報を参照してください。

##困難な撤退の選択肢

ペナルティを課すことなく59½歳より前に退職口座を利用する別のオプションがありますが、設定に時間がかかり、早期撤退への長期的な取り組みが必要です。利用したい資金は、実質的に均等な定期支払い（SEPP）プランに入れることができます。その後、プランは、ペナルティなしで、5年間、または59½になるまでのいずれか遅い方の年次分配金を支払います。困難な撤退と同様に、罰則のみが免除されます。早期の引き出しに対しては、依然として所得税を支払う義務があります。

IRSは、個人がSEPPプランを少なくとも5年間継続することを要求しているため、これは、ペナルティなしで退職基金への短期的なアクセスのみを求める人々にとっての解決策ではありません。最小保有期間が満了する前にプランをキャンセルした場合、プログラムの下で免除されたすべてのペナルティとその金額の利息をIRSに支払う必要があります。

また、401（k）などの雇用主が後援する適格プランで保有されている資金は、後援する雇用主のために働いていない場合にのみ、SEPPで使用できます。退職口座でSEPPプログラムを開始した後も、口座に追加したり、口座から分配したりすることはできません。 SEPPと必要な手数料（貿易および管理手数料など）を除いて、口座残高を変更すると、SEPPプログラムが変更され、IRSによる失格の原因となる可能性があります。免除されたすべてのペナルティと利息。

これらの制限と欠点にもかかわらず、SEPP計画は、早期に資金を調達する必要がある場合に検討する価値があります。他の利点の中でも、プログラムは、困難な引き出しと比較した場合、ペナルティなしで引き出した資金をどのように使うかに関して制限が少なくなっています。

##ハイライト

-ただし、すべての困難が適格であるとは限りません。また、引き出しに対して所得税を支払う責任はあなたにあります。

-財政が改善した場合、口座に資金を戻すことはできませんのでご注意ください。

-実質的に均等な定期支払い（SEPP）プランなど、困難な引き出しに代わる他の方法を検討してください。

-59½歳未満で経済的困難に苦しんでいる場合は、通常の10％のペナルティを課すことなく、退職金口座から資金を引き出すことができる場合があります。