Inkomst
Vad Àr inkomst?
Inkomst definieras pĂ„ olika sĂ€tt beroende pĂ„ sammanhanget â till exempel för beskattning, finansiell redovisning eller ekonomisk analys. För individer och företag betyder inkomst i allmĂ€nhet det vĂ€rde eller det belopp som de fĂ„r för sitt arbete och sina produkter.
Individer anser i allmÀnhet att deras bruttoinkomst motsvarar summan av deras inkomster i form av löner, avkastningen pÄ sina investeringar och försÀljningar av fastigheter och andra intÀkter. Deras nettoinkomst Àr sammansatt av deras bruttoinkomst reducerad med kostnader för att producera inkomsten.
PĂ„ liknande sĂ€tt behandlar företag i allmĂ€nhet sina totala intĂ€kter frĂ„n tjĂ€nster, produkter och eventuella rĂ€ntor och utdelningar som erhĂ„llits med avseende pĂ„ sina kassakonton och reserver relaterade till verksamheten som sin bruttoinkomst. Företagens nettoinkomst â dvs vinst â bestĂ€ms genom att minska deras bruttoinkomst med deras affĂ€rskostnader.
Ekonomer studerar inkomster i olika sammanhang som anvĂ€nder olika definitioner och sĂ€tt att mĂ€ta inkomst. Oavsett om deras studier involverar inkomster, besparingar, konsumtion, produktion, offentliga finanser, kapitalinvesteringar eller andra relaterade Ă€mnen och underĂ€mnen, kommer deras inkomstbegrepp att motsvara syftet med deras forskning. Ăven om mĂ„ttet pĂ„ inkomst pĂ„ makronivĂ„ Ă€r avgörande för samhĂ€lleliga och politiska studier, Ă€r individer mer fokuserade pĂ„ sin personliga och affĂ€rsmĂ€ssiga inkomst.
Inkomst: Definieras i sammanhanget
I sitt dagliga liv fokuserar individer i allmÀnhet pÄ bÄde sin disponibla inkomst (det vill sÀga sin totala inkomst minus skatter) och sin diskretionÀra inkomst (det vill sÀga det belopp, om nÄgot, som finns kvar efter betalning av skatter och utgifter för nödvÀndigheter som mat, klÀder och tak över huvudet). NÀr det gÀller sina personliga, affÀrs- och investeringsaktiviteter Àr individer bekymrade med inkomster som bestÀms enligt skatteregler och - sÀrskilt nÀr det gÀller företagsÀgare och investerare - regler för finansiell redovisning.
Ăven om skatte- och redovisningsregler har likheter, har varje system sĂ€rskilda regler som Ă„terspeglar dess distinkta sammanhang och syften. I allmĂ€nhet mĂ€ter beskattning och finansiell redovisning inkomst över en 12-mĂ„nadersperiod. Ăven om inkomster frĂ„n finansiell redovisning Ă€r heltĂ€ckande, berĂ€knas skattepliktig inkomst med sĂ€rskilda lagstadgade undantag, undantag och tillĂ€gg som varierar beroende pĂ„ skattestatus, inkomstkĂ€lla och individuella och affĂ€rsbeslut.
Beskattningsbar inkomst
För inkomstskatteĂ€ndamĂ„l försöker skattelagen definiera inkomster för att Ă„terspegla skattebetalarnas faktiska ekonomiska stĂ€llning. För tydlighetens, effektivitetens och administrationens skull föreskrivs i lagen vissa fasta bidrag â till exempel personavdraget. Den allmĂ€nna skatteramen gĂ€ller för skattebetalarnas personliga inkomster (andra Ă€n skattebefriade inkomster) frĂ„n alla kĂ€llor och kvittar sĂ„dana inkomster med avdrag för kostnader och förluster för att faststĂ€lla skattepliktig inkomst.
Dessutom ligger en varierad offentlig politik till grund för en lÄng rad skatteregler som gör att berÀkningen av beskattningsbar inkomst avviker frÄn rent ekonomisk berÀkning. SÄdan politik inkluderar till exempel att hjÀlpa till att finansiera staten genom att göra statsobligationer skattebefriade; ta itu med sociala vÀlfÀrdsbehov genom skattefria förmÄner och skattegynnande behandling för pensionssparande; rikta förmÄner till individer med lÀgre inkomster genom att tillhandahÄlla vissa skattelÀttnader som fasas ut vid högre inkomstnivÄer; och frÀmja energieffektivitet genom sÀrskilda skattelÀttnader.
Tre kategorier av inkomster Àr av största vikt för skattebetalarna: vanlig inkomst, kapitalvinst och skattebefriad inkomst.
Vanlig inkomst
Skattelagen sÀrskiljer vanlig inkomst och förlust frÄn vinst och förlust pÄ kapitalplaceringar. Vanlig inkomst omfattar inkomster, rÀntor, regelbunden utdelning, hyresintÀkter, pensionsutdelningar, regelbundna livrÀnta och pensionskontoutdelningar och socialförsÀkringsinkomster som tas emot av skattebetalare vars totala inkomst överstiger vissa trösklar. Vanlig inkomst beskattas med skattesatser som strÀcker sig frÄn 10 % till 37 % Är 2022. Skattebetalare vars nettoinvesteringsinkomst överstiger angivna tröskelvÀrden betalar ytterligare 3,8 % nettoinkomstskatt.
Kapitalvinsten
Vinst och förlust som realiseras vid avyttring av kapitaltillgÄngar behandlas som kapitalvinst eller kapitalförlust. Skattesatserna pÄ realiserade nettoreavinster med avseende pÄ tillgÄngar som innehas mer Àn ett Är Àr 0 %, 15 % och 20 %. KapitaltillgÄngar inkluderar personliga bostÀder och investeringar som fastigheter, aktier, obligationer och andra finansiella instrument.
Kvalificerade utdelningar â det vill sĂ€ga utdelningar som delas ut med avseende pĂ„ amerikanska och vissa utlĂ€ndska företagsaktier som uppfyller lagstadgade krav pĂ„ innehavsperiod â beskattas ocksĂ„ med kapitalvinstsatser.
Skattebefriad inkomst
RÀnta som betalas pÄ vissa obligationer utgivna av statliga enheter behandlas som skattebefriad inkomst. RÀnta som betalas pÄ federala obligationer och statsobligationer Àr undantagna frÄn statlig och lokal beskattning.
RÀnta pÄ obligationer utgivna av statliga och lokala myndigheter Àr i allmÀnhet inte föremÄl för federal beskattning; kommunala privata aktivitetsobligationer Àr inte föremÄl för den vanliga federala inkomstskatten, men de Àr föremÄl för den federala alternativa minimiskatten. Vissa stater och lokala myndigheter befriar ocksÄ rÀnta pÄ statliga och lokala obligationer frÄn beskattning.
AffÀrsinkomst: GAAP-inkomst
De flesta företag, inklusive alla offentliga företag, anvĂ€nder standardmetoder och praxis för finansiell redovisning â dvs. allmĂ€nt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) â för att bestĂ€mma deras inkomst och vĂ€rde. Reviderade finansiella rapporter upprĂ€ttade i enlighet med dessa regler krĂ€vs för offentliga företags anmĂ€lningar till US Securities and Exchange Commission (SEC) och för anmĂ€lningar till andra statliga myndigheter och tillsynsorgan. Investerare bedömer företags bokslut och anvĂ€nder dem för att jĂ€mföra resultat för företag i samma eller olika branscher.
GAAP inkorporerar inte den typ av offentliga policyavvikelser frÄn ren ekonomisk berÀkning som ingÄr i skattelagstiftningen. De tvÄ systemen anvÀnder olika tidsstandarder för att redovisa intÀkter och kostnader. Generellt ger ögonblicksbilden av inkomst och affÀrsvÀrde som bestÀms med GAAP en bild av affÀrsinkomst och vÀrde som ofta ligger nÀrmare den ekonomiska verkligheten Àn resultatet av skatteredovisning.
Höjdpunkter
Finansiella tillsynsmyndigheter, företag och investerare fokuserar pÄ företagens Ärsbokslut, som Àr upprÀttade i enlighet med allmÀnt accepterade redovisningsprinciper (GAAP), och börjar med att faststÀlla alla intÀkter och sedan justera det beloppet med utgifter och förluster för att faststÀlla en nettoinkomst figur.
Skattepliktig inkomst Àr resultatet av att faststÀlla den Ärliga totala eller bruttoinkomsten för en individ eller enhet och minska det beloppet med de undantag, undantag och avdrag som tillÄts enligt skattelagstiftningen.
Det finns ingen enhetlig standarddefinition av inkomst; inkomst definieras, och dess belopp bestÀms, enligt det sammanhang i vilket begreppet anvÀnds.
Termen "inkomst" hÀnvisar i allmÀnhet till mÀngden pengar, egendom och andra vÀrdeöverföringar som mottas under en viss tidsperiod av individer eller enheter som kompensation för tjÀnster, betalning för produkter, avkastning pÄ investeringar, pensionsutdelningar, gÄvor, och otaliga andra vÀrdeöverföringar.
Vanliga frÄgor
Vad Àr skattepliktig inkomst?
Skattepliktig inkomst Ă€r summan av alla inkomster frĂ„n alla kĂ€llor och i nĂ„gon form â t.ex. pengar och egendom, hĂ€rledda, justerade för att utesluta skattebefriade belopp och reducerade med tillĂ„tna avdrag. Det Ă€r det belopp som Ă€r föremĂ„l för inkomstbeskattning.
Finns det en standarddefinition av inkomst?
Definitionen av inkomst beror pĂ„ i vilket sammanhang termen anvĂ€nds. I skattelagen anvĂ€nds exempelvis begreppen bruttoinkomst, som omfattar alla inkomster i alla dess former, och beskattningsbar inkomst, som Ă€r bruttoinkomst efter utgifter och andra justeringar. Ă andra sidan anvĂ€nder standarden för finansiell redovisning - allmĂ€nt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) - termen "intĂ€kter" för att beskriva det omfattande beloppet av alla avgifter för produkter och tjĂ€nster, och det minskar det beloppet med kostnader för att faststĂ€lla nettoinkomsten. Dessutom kommer inkomstberĂ€kningen att variera beroende pĂ„ omfattningen av sammanhanget â t.ex. en individ, ett hushĂ„ll, en industri, en nation, etc.
Vilka inkomstkategorier Àr skattebefriade?
Federala, statliga och lokala skattelagar anger vissa kategorier av inkomster som inte Àr föremÄl för inkomstbeskattning. I allmÀnhet Àr rÀnta som betalas pÄ statliga och lokala statsobligationer befriade frÄn federal inkomstskatt. Federal lag undantar ocksÄ rÀnta som betalas pÄ vissa speciella smala kategorier av federala myndigheters skulder. Statliga skattelagar undantar rÀnta pÄ amerikanska statsobligationer; vissa stater befriar ocksÄ rÀnta pÄ statliga och lokala obligationer. Dessutom Àr utdelningar frÄn Roth 401(k)-planer och Roths individuella pensionskonton (IRA) skattefria. VÀlgörenhetsorganisationer och andra skattebefriade organisationer betalar inte skatt pÄ sina inkomster, förutom inkomster, om sÄdana finns, frÄn icke-relaterade branscher eller företag.
