Kredi Zararları Karşılığı (PCL)

Kredi Zarar Karşılığı Ne Demektir?

kredi riski nedeniyle yaşayabileceği potansiyel zararların bir tahminidir . Kredi zararları karşılığı, şirketin finansal tablolarında gider olarak dikkate alınır. Bunlar, temerrüde düşme veya geri alınamaz hale gelme olasılığı olan, gecikmiş ve kötü borç veya diğer kredilerden kaynaklanan beklenen zararlardır. Örneğin, şirket vadesini 90 günü geçen hesapların %40'lık bir geri ödeme oranına sahip olduğunu hesaplarsa, bu hesapların bakiyesinin %40'ı üzerinden kredi zararları için karşılık ayıracaktır.

Kredi Zararları Karşılığını Anlama (PCL)

Alacak hesaplarının (AR) bir yıl veya bir faaliyet döngüsü içinde nakde dönüşmesi beklendiğinden, şirketin bilançosunda dönen varlık olarak rapor edilir. Ancak, bir kısmı tahsil edilemiyorsa alacak hesapları fazla gösterilebileceğinden, şirketin işletme sermayesi ve özkaynakları da fazla gösterilebilir.

Fazla beyana karşı korunmak için, bir işletme alacak hesaplarının ne kadarının büyük olasılıkla tahsil edilmeyeceğini tahmin edebilir. Tahmin, kredi zararları karşılığı olarak adlandırılan bir bilanço kontra varlık hesabında rapor edilir. Hesaba yapılan artışlar ayrıca gelir tablosu hesabı tahsil edilemeyen hesaplar giderine kaydedilir.

Kredi Zarar Karşılığı Örneği

A Şirketinin AR'sinin 30 Haziran'da 100.000 ABD Doları borç bakiyesi var. Yaklaşık 2.000 ABD Dolarının nakde çevrilmemesi bekleniyor. Sonuç olarak, 2.000 $'lık bir kredi bakiyesi, kredi zararları karşılığı olarak rapor edilir. Karşılık hesabındaki bakiyeyi ayarlamak için muhasebe girişi, gelir tablosu hesabı tahsil edilemeyen hesap giderini içerir.

Haziran, A Şirketinin iş hayatındaki ilk ayı olduğundan, kredi zararları karşılığı hesabı, aya sıfır bakiye ile başlamıştır. 30 Haziran itibariyle, ilk bilançosunu ve gelir tablosunu düzenlediğinde, kredi zararları karşılığının kredi bakiyesi 2.000 $ olacaktır.

Kredi zararları karşılığı 2.000 $'lık bir kredi bakiyesi bildirdiğinden ve AR 100.000 $'lık bir borç bakiyesi rapor ettiğinden, bilanço net 98.000 $'lık bir tutar bildirir. Net tutar muhtemelen nakde dönüşeceği için AR'nin net gerçekleşebilir değeri olarak adlandırılır.

A Şirketinin tahsil edilemeyen hesap giderleri, Haziran gelir tablosunda 2.000 $'lık kredi zararlarını rapor etmektedir. AR'nin hiçbirinin Haziran ayında vadesi gelmemiş olsa da, şartlar net 30 gün olduğundan gider rapor edilmiştir. A Şirketi , şüpheli alacak giderini kredili satışların gerçekleştiği hesap dönemi ile eşleştirerek eşleştirme ilkesini takip etmeye çalışmaktadır.