Framlag vegna útlánataps (PCL)

Hvað þýðir framfærsla vegna útlánataps?

Framlag vegna útlánataps (PCL) er mat á hugsanlegu tapi sem fyrirtæki gæti orðið fyrir vegna útlánaáhættu. Farið er með framlag í afskriftareikning sem kostnað í reikningsskilum félagsins. Þeir eru væntanlegir taps vegna vanskila og slæmra skulda eða annarra lána sem líklegt er að verði vanskil eða verði óinnheimtanlegt. Ef fyrirtækið reiknar til dæmis að reikningar sem eru yfir 90 dögum eftir gjalddaga séu með 40% endurheimtuhlutfall mun það gera framfærslu í útlánatapi miðað við 40% af stöðu þessara reikninga.

Skilningur á framlagi vegna útlánataps (PCL)

Þar sem gert er ráð fyrir að viðskiptakröfur (AR) snúist í reiðufé innan eins árs eða rekstrarlotu, er það tilkynnt sem veltufjáreign á efnahagsreikningi fyrirtækis. Hins vegar, þar sem viðskiptakröfur kunna að vera ofmetnar ef hluti er ekki innheimtanlegur, getur veltufé fyrirtækisins og eigið fé einnig verið ofmetið.

Til að verjast ofmælingu getur fyrirtæki metið hversu mikið af viðskiptakröfum þess mun líklegast ekki innheimtast. Matið er skráð í efnahagsreikningi á móti eignareikningi sem kallast afskriftarreikningur. Hækkun á reikningnum er einnig færð á rekstrarreikningi óinnheimtanlegur reikningskostnaður.

Dæmi um framlag vegna útlánataps

AR fyrirtæki A er með debetstöðu upp á $100.000 þann 30. júní. Búist er við að um það bil $2.000 snúist ekki í reiðufé. Fyrir vikið er inneign upp á $2.000 tilkynnt sem framlag vegna útlánataps. Bókhaldsfærslan til að leiðrétta stöðuna á afskriftareikningnum felur í sér óinnheimtanlegur kostnaður rekstrarreiknings.

Vegna þess að júní var fyrsti mánuður fyrirtækis A í viðskiptum hófst afskriftareikningur þess mánuðinn með núllstöðu. Frá og með 30. júní, þegar það gefur út fyrsta efnahagsreikning sinn og rekstrarreikning, mun framlag þess vegna útlánataps hafa inneign upp á $2.000.

Vegna þess að framlag vegna útlánataps er að tilkynna um inneign upp á $2.000 og AR tilkynnir um debetjöfnuð upp á $100.000, sýnir efnahagsreikningurinn nettóupphæð $98.000. Þar sem nettóupphæðin mun líklega breytast í reiðufé er það kallað hreint söluvirði AR.

Óinnheimtanlegur reikningskostnaður fyrirtækis A greinir frá útlánatapi upp á $2.000 á rekstrarreikningi þess í júní. Jafnvel þó að ekkert af AR hafi verið á gjalddaga í júní, er kostnaðurinn tilkynntur þar sem skilmálar eru nettó 30 dagar. Fyrirtæki A er að reyna að fylgja samsvörunarreglunni með því að samræma kostnað vegna óviðráðanlegra skulda við uppgjörstímabilið sem lánasalan átti sér stað.