Mevcut Yükümlülükler

İş Dünyası Kurumsal Finans ve Muhasebe Finansal Tablolar

Mevcut Yükümlülükler Nelerdir?

Kısa vadeli yükümlülükler, bir şirketin bir yıl içinde veya normal bir faaliyet döngüsü içinde vadesi gelen kısa vadeli finansal yükümlülükleridir. Nakit dönüştürme döngüsü olarak da adlandırılan bir faaliyet döngüsü, bir şirketin envanter satın alması ve satışlardan nakde çevirmesi için geçen süredir. Bir cari borç örneği, ödenecek hesaplar şeklinde tedarikçilere borçlu olunan paradır.

Mevcut Yükümlülükleri Anlama

Kısa vadeli borçlar, genellikle bir yıl içinde tükenen varlıklar olan dönen varlıklar kullanılarak ödenir. Dönen varlıklar, müşterilerin satış için borçlu olduğu nakit veya hesap alacaklarını içerir. Dönen varlıkların kısa vadeli borçlara oranı, bir şirketin borçlarını vadesi geldiğinde ödeyebilme gücünü belirlemede önemli bir orandır.

Ödenecek hesaplar, genellikle bir şirketin mali tablolarındaki en büyük cari borç hesaplarından biridir ve ödenmemiş tedarikçi faturalarını temsil eder. Şirketler, alacaklarının tedarikçilere olan borçlarının vadesinden önce tahsil edilmesi için ödeme tarihlerini eşleştirmeye çalışmaktadır.

Örneğin, bir şirketin tedarikçisine borçlu olduğu para için 60 günlük vadesi olabilir, bu da müşterilerinin 30 günlük bir süre içinde ödeme yapmasını zorunlu kılar. Kısa vadeli borçlar, yeni bir kısa vadeli borç yükümlülüğü gibi yeni bir kısa vadeli borç yaratılarak da kapatılabilir.

Bilançoda bulunan en yaygın kısa vadeli borçların listesi aşağıdadır:

Ödenebilir hesaplar
Faaliyetleri finanse etmek için verilen banka kredileri veya ticari senet gibi kısa vadeli borçlar
Ödenecek borç
Ödenecek senetler—ödenmemiş borcun ana kısmı

Müşteriler tarafından henüz tamamlanmamış veya kazanılmamış işler için yapılan ön ödemeler gibi ertelenmiş gelirin cari kısmı

Uzun vadeli borçların mevcut vadeleri
Uzun vadeli yükümlülükler de dahil olmak üzere ödenmemiş borçlar için ödenecek faiz
Gelecek yıl içinde ödenmesi gereken gelir vergileri

başka bir yerde sınıflandırılmamış bir yıl içinde vadesi gelen diğer tüm yükümlülükleri dahil etmek için bilançolarında tümünü kapsayan bir satır öğesi olarak " diğer kısa vadeli borçlar " adlı bir hesabı kullanırlar . Cari borç hesapları sektöre göre veya çeşitli hükümet düzenlemelerine göre değişebilir.

Analistler ve alacaklılar genellikle cari oranı kullanırlar. Cari oran, bir şirketin kısa vadeli finansal borçlarını veya yükümlülüklerini ödeme gücünü ölçer. Dönen varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere bölünmesiyle elde edilen oran, bir şirketin kısa vadeli borçlarını ve borçlarını ödemek için bilançosunu ne kadar iyi yönettiğini gösterir. Yatırımcılara ve analistlere, bir şirketin bilançosunda mevcut borcunu ve diğer borçlarını karşılamak veya ödemek için yeterli dönen varlığı olup olmadığını gösterir.

Hızlı oran,. önceden toplam stokların değerini çıkarması dışında, cari oranla aynı formüldür. Hızlı oran, yalnızca kısa vadeli borçları ödemek için hızlı nakde çevrilebilen dönen varlıkları içerdiğinden, likidite için daha muhafazakar bir ölçüdür.

Birden yüksek bir sayı, cari kısa vadeli borçları ödemek için daha fazla cari varlık olduğunu gösterdiğinden, hem cari hem de hızlı oranlar için idealdir. Bununla birlikte, sayı çok yüksekse, şirketin varlıklarını olması gerektiği kadar iyi kullanmadığı anlamına gelebilir.

Cari ve hızlı oranlar, bir şirketin dönen varlıklarını kısa vadeli borçlarını ödemek için ne kadar iyi dönüştürdüğünü gösterse de, oranları aynı sektördeki şirketlerle karşılaştırmak çok önemlidir.

Cari borçların analizi yatırımcılar ve alacaklılar için önemlidir. Örneğin bankalar, kredi açmadan önce bir şirketin alacaklarını zamanında tahsil edip etmediğini veya ödeme alıp almadığını bilmek ister. Öte yandan şirket borçlarının zamanında ödenmesi de önemlidir. Hem cari hem de hızlı oranlar, bir şirketin finansal ödeme gücünün analizine ve mevcut yükümlülüklerinin yönetimine yardımcı olur.

Cari Borçların Muhasebeleştirilmesi

Bir şirket, bir yıl içinde ödenmesi gereken bir ekonomik fayda elde ettiğini belirlediğinde, cari bir borç için derhal bir kredi kaydı yapmalıdır. Alınan faydanın niteliğine bağlı olarak, şirketin muhasebecileri bunu , borç girişini alacak olan bir varlık veya gider olarak sınıflandırır.

Örneğin, büyük bir otomobil üreticisi, satıcılarından gelecek 90 gün içinde 10 milyon dolar ödemesi gereken bir egzoz sistemi sevkiyatı alır. Bu malzemeler hemen üretime alınmadığı için, şirketin muhasebecileri, ödenecek hesaplara bir kredi girişi ve 10 milyon dolarlık bir varlık hesabı olan envantere borç girişi kaydeder. Şirket, tedarikçilere olan borcunu ödediğinde, ödenecek hesapları borçlandırır ve 10 milyon dolarlık nakit kredi verir.

Bir şirketin, önümüzdeki 60 gün içinde 1 milyon dolar ödemesi gereken dış denetçisinden vergi hazırlama hizmetleri aldığını varsayalım. Şirketin muhasebecileri, denetim gideri hesabına 1 milyon dolarlık bir borç girişi ve diğer cari borçlar hesabına 1 milyon dolarlık bir kredi girişi kaydeder. 1 milyon dolarlık bir ödeme yapıldığında, şirketin muhasebecisi diğer cari borçlar hesabına 1 milyon dolarlık borç girişi ve nakit hesabına 1 milyon dolarlık kredi girişi yapar.

Mevcut Borçlar Örneği

Aşağıda, Macy's Inc.'in (M) şirketin 03 Ağustos 2019'da raporlanan 10Ç raporundaki konsolide bilançosunu kullanan kısa vadeli bir borç örneği verilmiştir.

Şirketin dönem için 6 milyon dolarlık kısa vadeli borcu olduğunu görebiliyoruz.
Borç hesapları, toplam 1.674 milyar dolarlık ticari borçlar ve toplam 2.739 milyar dolarlık diğer borç hesapları ve tahakkuk eden yükümlülükler dahil olmak üzere iki kısma ayrıldı.
Macy'nin 20 milyon dolar vergi borcu vardı.

, bir yıl önceki aynı hesap dönemi için 4.481 milyar dolara kıyasla neredeyse değişmeden 4.439 milyar dolardı .

Öne Çıkanlar

Kısa vadeli yükümlülükler, bir şirketin bir yıl içinde veya normal faaliyet döngüsü içinde vadesi gelen kısa vadeli finansal yükümlülükleridir.
Kısa vadeli borçlar, genellikle bir yıl içinde tükenen varlıklar olan dönen varlıklar kullanılarak ödenir.
Kısa vadeli borçlara örnek olarak ödenecek hesaplar, kısa vadeli borçlar, temettüler ve ödenecek senetler ile borçlu olunan gelir vergileri dahildir.

SSS

Cari Oran Nedir?

Analistler ve alacaklılar genellikle bir şirketin kısa vadeli finansal borçlarını veya yükümlülüklerini ödeme kabiliyetini ölçen cari oranı kullanır. Dönen varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere bölünmesiyle elde edilen oran, bir şirketin kısa vadeli borçlarını ve borçlarını ödemek için bilançosunu ne kadar iyi yönettiğini gösterir. Yatırımcılara ve analistlere, bir şirketin bilançosunda mevcut borcunu ve diğer borçlarını karşılamak veya ödemek için yeterli dönen varlığı olup olmadığını gösterir.

Bilançoda Listelenen Bazı Cari Borçlar Nelerdir?

Bilançoda bulunan en yaygın cari yükümlülükler, ödenecek hesapları, banka kredileri veya fon operasyonları için ihraç edilen ticari senet gibi kısa vadeli borçları, ödenecek temettüleri içerir. Ödenecek senetler—ödenmemiş borcun ana kısmı, ertelenmiş gelirin cari kısmı, örneğin müşteriler tarafından henüz tamamlanmamış veya kazanılmamış işler için yapılan ön ödemeler, uzun vadeli borcun cari vadeleri, uzun vadeli yükümlülükler dahil olmak üzere ödenmemiş borçlar üzerinden ödenecek faiz ve Gelecek yıl içinde ödenmesi gereken gelir vergileri. Bazen şirketler, başka bir yerde sınıflandırılmamış bir yıl içinde vadesi gelen diğer tüm yükümlülükleri dahil etmek için bilançolarında tümünü kapsayan bir satır öğesi olarak "diğer kısa vadeli yükümlülükler" adlı bir hesabı kullanırlar.

Dönen Varlıklar Nelerdir?

Dönen varlıklar, bir yıllık standart ticari faaliyetler yoluyla uygun şekilde satılması, tüketilmesi, kullanılması veya tüketilmesi beklenen bir şirketin tüm varlıklarını temsil eder. Dönen varlıklar bir şirketin bilançosunda görünür ve nakit, nakit benzerleri, alacak hesapları, hisse senedi envanteri, menkul kıymetler, önceden ödenmiş borçlar ve diğer likit varlıkları içerir. Kısa vadeli borçlar genellikle dönen varlıklar kullanılarak kapatılır.