独立承包商

什么是独立承包商？

独立承包商是一个自雇人士或实体，以非雇员身份为另一实体执行工作或提供服务。因此，独立承包商必须支付自己的社会保障和医疗保险税。

此外，使用独立承包商服务的实体无需向其提供就业福利，例如实体可能向其雇员提供的健康保险和雇主赞助的退休账户。付款人必须正确地将每个收款人分类为独立承包商或雇员。独立承包商的另一个术语是“自由职业者”。

了解独立承包商

提供独立服务的医生、牙医、兽医、律师和许多其他专业人士被美国国税局 (IRS) 归类为独立承包商。

但是，该类别还包括承包商、分包商、作家、软件设计师、拍卖师、演员、音乐家和许多其他为公众提供独立服务的人。在被称为“零工经济”的兴起中，独立承包商变得越来越普遍。

独立承包商必须跟踪他们的收入，并包括从客户那里收到的每一笔付款。如果客户支付的金额足以支付该费用，则客户有法律义务向其承包商签发1099-MISC 表格。如果独立承包商从单一付款人那里获得的收入超过 599 美元，则该付款人必须向承包商签发一份 1099 表格，详细说明他们当年的收入。

独立承包商必须决定他们需要多少自由与愿意承担多少风险。

如何作为独立承包商纳税

在美国，独立承包商被视为独资经营者或单一成员有限责任公司(LLC)。如果他们从出租物业中获利或亏损，他们必须在表格 1040的附表 C 或附表 E 中报告其所有收入和支出。此外，他们必须使用 1040-ES 表格向美国国税局提交自雇税，通常是每季度一次。

但是，作为独资经营者，独立承包商不一定要为其总收入纳税。适用的业务费用可以减少他们的整体纳税义务。总收入和业务费用之间的差额是应纳税的净收入。

在 2021 纳税年度，独立承包商为前 142,800 美元的净收入（以及 2022 年的 147,000 美元）缴纳 12.4% 的社会保障税，并为所有净收入缴纳 2.9% 的医疗保险税。单身申报者必须为自雇收入超过 200,000 美元（已婚夫妇联合申报为 250,000 美元）额外支付 0.9% 的医疗保险税。

一些独立承包商可能还需要为生产产品支付州销售税，但这可能取决于所生产产品的类型。

成为独立承包商的利弊

成为独立承包商的好处通常与他们享有的更大自由有关。他们可以设定自己的工作时间，从事自己喜欢的工作，并决定他们愿意接受和不接受什么工作。那些可以在家工作的人可以节省交通费用和办公室工作所需的衣橱费用。他们还可以获得家庭办公室税收减免，允许他们扣除保险、租金、维修、安全系统以及公用事业和服务等账单的业务部分。

他们可以完全控制自己的业务，从招聘和解雇到选择客户。与有固定年薪的员工不同，他们可以赚多少钱没有限制。最后，他们可以享受建立一个不属于任何人的成功企业的自豪感和成就感。

作为独立承包商的缺点与破产的风险和正常职业的机会成本有关。当业务糟糕时，他们得不到固定工资的支持，而且他们的收入难以预测，并且年复一年地波动很大。这种收入波动削弱了他们相对于银行和贷方的抵押贷款、汽车贷款和其他类型的贷款。他们负责所有业务成本——没有可报销的费用报告——如果单独工作，他们缺乏同事的支持和友情。

独立承包商没有资格获得雇主提供的医疗保健计划，因此他们必须完全资助他们的医疗保健。他们还必须支付雇员和雇主部分的社会保障和医疗保险税。他们没有资格获得雇主赞助的 401(k) 计划或雇用他们的人的匹配捐款。

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独立承包商示例

独立承包商的一个例子是为自己工作的室内设计师，并拥有一批客户，他们聘请他们来装饰自己的房屋。室内设计师甚至可能与一家建筑公司签订合同，该公司雇用他们在新家的整个建造过程中与客户密切合作。

设计师是独立承包商，会与建筑师（与他们签约合作的人）计算项目的小时数、付款和想法，但可能会在装修过程中与客户密切合作。同时，室内设计师可能同时为其他客户工作并在不同的房屋上工作，而不是作为内部设计师只为建筑公司的客户工作。

虽然他们可以使用其他退休计划，例如SEP IRA 、 SIMPLE IRA和单独 401(k)，但他们必须自己为这些计划提供资金，而且他们无法获得失业保险或工伤赔偿金。

底线

对于那些渴望灵活性、不介意收入不一致以及可以管理时间同时可能兼顾多个客户的人来说，作为独立承包商工作可能是谋生的好方法。

此外，独立承包商必须能够按季度向 IRS 报税并支付自己的保险费以及退休储蓄。对于一些人来说，选择项目的自由和为自己工作的灵活性，让挑战变得值得。

＃＃强调

独立承包商不是雇员，也没有资格获得雇员福利。
他们没有从薪水中预扣税款，而是必须通过季度付款提前支付估计的所得税。
自由职业者可以通过使用允许的商业扣除来减少他们的总收入，从而降低他们的税单。
独立承包商的类别非常广泛。
独立承包商必须自行安排保险和退休。

＃＃常问问题

独立承包商和个体经营者有什么区别？

独立承包商与个体经营者是一回事。例如，独立承包商可以是拥有自己业务的牙医。自由职业者之间的区别，比如说编织帽子并偶尔在假日集市上出售帽子的人，不一定是独立承包商，因为他们通常以合同的形式提供商品或服务。

您如何为独立承包商填写 1099-MISC 表格？

任何需要的人都可以在 IRS 网站上获得 1099-MISC 表格。表格上有 17 个方框需要填写，此外，您还必须填写收款人的姓名、地址、收款人和收款人的税号，以及收款人的姓名和地址。此外，美国国税局提供有关如何填写的分步说明。

您如何支付独立承包商的费用？

您向独立承包商付款，就像您按小时、按项目或按固定费用向任何自由职业者付款一样。您可以通过支票、Venmo、PayPal 或现金向独立承包商付款。

您如何成为独立承包商？

您可以通过为自己工作成为独立承包商。在以零工为中心的经济转型中，许多自由职业者是独立承包商，他们以合同为基础提供商品或服务。独立承包商可能拥有注册的合法企业名称，获得任何必要的认证或许可证，并按季度向 IRS 缴纳估计税款。

作为独立承包商，您如何填写 W9？

如果您是独立承包商并受雇于公司或个人提供服务，他们很可能会要求您填写W-9 表格。您必须验证信息，包括姓名、地址和税号。 W-9 的所有页面都可以在 IRS 网站上找到，该网站还提供有关如何填写的分步说明。