Независимый подрядчик

Что такое независимый подрядчик?

Независимый подрядчик — это самозанятое физическое или юридическое лицо, нанятое по контракту для выполнения работы или оказания услуг другому юридическому лицу в качестве лица, не являющегося работником. В результате независимые подрядчики должны платить свои собственные налоги на социальное обеспечение и Medicare.

Кроме того, организация, пользующаяся услугами независимого подрядчика, не обязана предоставлять им выплаты по найму, такие как медицинское страхование и спонсируемые работодателем пенсионные счета, которые организация могла бы в противном случае предоставлять своим работникам. Плательщик должен правильно классифицировать каждого получателя платежа как независимого подрядчика или сотрудника. Другой термин для независимого подрядчика — « фрилансер ».

Понимание независимых подрядчиков

Врачи, стоматологи, ветеринары, юристы и многие другие специалисты, предоставляющие независимые услуги, классифицируются Налоговой службой (IRS) как независимые подрядчики.

Однако в эту категорию также входят подрядчики, субподрядчики, писатели, разработчики программного обеспечения, аукционисты, актеры, музыканты и многие другие лица, оказывающие независимые услуги населению. Независимые подрядчики становятся все более распространенными в период подъема того, что было названо « гиг-экономикой ».

Независимые подрядчики должны отслеживать свои доходы и включать каждый платеж, полученный от клиентов. Клиенты по закону обязаны выдавать формы 1099-MISC своим подрядчикам, если уплаченная ими сумма оправдывает такие расходы. Если независимый подрядчик зарабатывает более 599 долларов от единого плательщика, этот плательщик обязан выдать подрядчику форму 1099 с подробным описанием своего дохода за год.

Независимые подрядчики должны решить, какая свобода им нужна, а какой риск они готовы взять на себя.

Как платить налоги в качестве независимого подрядчика

В Соединенных Штатах независимые подрядчики считаются индивидуальными владельцами или компаниями с ограниченной ответственностью (LLC) с одним участником. Они должны сообщать обо всех своих доходах и расходах в Приложении C Формы 1040 или Приложении E, если у них есть прибыль или убытки от аренды недвижимости. Кроме того, они должны подавать налог на самозанятость в IRS, как правило, каждый квартал, используя форму 1040-ES.

Однако, будучи индивидуальными предпринимателями, независимые подрядчики не обязательно платят налоги со своего валового дохода. Применимые деловые расходы могут уменьшить их общие налоговые обязательства. Разница между валовой прибылью и коммерческими расходами представляет собой чистую прибыль, подлежащую уплате налогов.

В 2021 налоговом году независимые подрядчики платят 12,4% взносов на социальное обеспечение с первых 142 800 долларов чистой прибыли (и 147 000 долларов в 2022 году) и 2,9% налогов Medicare со всей чистой прибыли. Одиночные заявители должны уплатить дополнительный налог Medicare в размере 0,9% на доход от индивидуальной предпринимательской деятельности, превышающий 200 000 долларов США (250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Некоторым независимым подрядчикам, возможно, также придется платить государственные налоги с продаж за производство продукции, но это может зависеть от типа производимой продукции.

Плюсы и минусы работы независимым подрядчиком

Плюсы работы независимым подрядчиком обычно связаны с большей свободой, которой они пользуются. Они могут устанавливать свои часы, заниматься любимой работой и решать, какую работу они будут принимать, а какую нет. Те, кто может работать из дома, могут сэкономить деньги на транспорте и гардеробе, необходимом для работы в офисе. Они также могут получить налоговый вычет из домашнего офиса, который позволяет им вычитать коммерческую часть своих счетов за такие вещи, как страхование, аренда, ремонт, системы безопасности, а также коммунальные услуги и услуги.

Они имеют полный контроль над построением своего бизнеса, от найма и увольнения до выбора клиентов. В отличие от сотрудников, у которых есть установленная годовая зарплата, нет ограничений на то, сколько денег они могут заработать. Наконец, они могут испытать чувство гордости и достижения в построении успешного предприятия, которое принадлежит только им.

Минусы работы независимым подрядчиком связаны с риском банкротства и альтернативными издержками обычной карьеры. Их не поддерживает регулярная зарплата, когда дела идут плохо, а их доход непредсказуем и крайне изменчив из месяца в год и из года в год. Это колебание доходов подрывает их по отношению к банкам и кредиторам по ипотечным кредитам, автокредитам и другим видам кредитов. Они несут ответственность за все расходы бизнеса — для них нет возмещаемых отчетов о расходах — и, если они работают в одиночку, им не хватает поддержки и товарищества коллег.

Независимые подрядчики не имеют права на планы медицинского обслуживания, предоставляемые работодателем, поэтому они должны полностью финансировать свое медицинское обслуживание. Они также должны платить как работнику, так и работодателю части налогов социального обеспечения и Medicare. Они не имеют права на спонсируемые работодателем планы 401(k) или соответствующие взносы от тех, кто их нанимает.

ТТТ

Пример независимого подрядчика

Одним из примеров независимого подрядчика может быть дизайнер интерьеров, который работает на себя и имеет список клиентов, которые нанимают их для украшения своих домов. Дизайнер интерьера может даже работать по контракту с архитектурной фирмой, которая нанимает его для тесного сотрудничества со своими клиентами на протяжении всего процесса строительства нового дома.

Дизайнер, независимый подрядчик, будет определять, сколько часов, оплаты и идей с архитекторами (с которыми они работают по контракту) над проектом, но может тесно сотрудничать с клиентом во время процесса отделки. В то же время дизайнер интерьеров может работать на других клиентов и одновременно работать над разными домами, а не быть штатным дизайнером и работать только на клиентов архитектурной фирмы.

Хотя у них есть доступ к альтернативным пенсионным планам, таким как SEP IRA,. SIMPLE IRA и соло 401 (k), они должны финансировать их все самостоятельно, и у них нет доступа к страхованию по безработице или компенсационным выплатам работникам.

Нижняя линия

Работа в качестве независимого подрядчика может быть отличным способом заработать на жизнь для людей, которые хотят гибкости, не возражают против нестабильных заработков и могут управлять своим временем, потенциально манипулируя несколькими клиентами.

Кроме того, независимые подрядчики должны иметь возможность ежеквартально подавать налоги в IRS и оплачивать собственную страховку, а также пенсионные сбережения. Для некоторых свобода выбора проектов и возможность работать на себя оправдывают трудности.

Особенности

• Независимые подрядчики не являются наемными работниками и не имеют права на льготы для сотрудников.

• С их зарплаты не удерживаются налоги, вместо этого они должны уплачивать расчетный подоходный налог заранее посредством ежеквартальных платежей.

• Фрилансеры могут уменьшить свой валовой доход за счет использования разрешенных бизнес-вычетов, тем самым снижая свои налоговые счета.

• Категория независимых подрядчиков очень широкая.

• Независимые подрядчики должны сами организовать свою страховку и выход на пенсию.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

В чем разница между независимым подрядчиком и самозанятым?

Независимый подрядчик — это то же самое, что и самозанятый работник. Независимым подрядчиком может быть, например, стоматолог, который владеет собственным бизнесом. Разница между фрилансером, скажем, кем-то, кто вяжет шляпы и иногда продает их на праздничных ярмарках, не обязательно будет независимым подрядчиком, поскольку они обычно предоставляют товары или услуги на договорной основе.

Как заполнить форму 1099-MISC для независимого подрядчика?

Форма 1099-MISC доступна на веб-сайте IRS для всех, кто в ней нуждается. В форме необходимо заполнить 17 полей, а также указать имя получателя платежа, адрес, идентификационный номер налогоплательщика как получателя платежа, так и получателя, а также имя и адрес получателя. Кроме того, IRS предоставляет пошаговые инструкции по его заполнению.

Как вы платите независимому подрядчику?

Вы платите независимому подрядчику так же, как и любому фрилансеру: почасовую оплату, проект или фиксированную плату. Вы можете заплатить независимому подрядчику чеком, Venmo, PayPal или наличными.

Как стать независимым подрядчиком?

Вы можете стать независимым подрядчиком, работая на себя. Многие фрилансеры в переходной экономике, ориентированной на гиг, являются независимыми подрядчиками, которые работают на договорной основе для предоставления товаров или услуг. Независимые подрядчики могут иметь зарегистрированное юридическое название компании, получить все необходимые сертификаты или лицензии и ежеквартально платить расчетные налоги в IRS.

Как заполнить форму W9 в качестве независимого подрядчика?

Если вы являетесь независимым подрядчиком и наняты компанией или лицом для оказания услуги, скорее всего, они попросят вас заполнить форму W-9. Вы должны проверить информацию, включая имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика. Все страницы формы W-9 доступны на веб-сайте IRS, где также представлены пошаговые инструкции по ее заполнению.