Niezależny wykonawca
Co to jest niezależny wykonawca?
Niezależny wykonawca to osoba prowadząca działalność na własny rachunek lub podmiot, któremu zlecono wykonywanie pracy lub świadczenie usług na rzecz innego podmiotu jako osoba niebędąca pracownikiem. W rezultacie niezależni wykonawcy muszą płacić własne podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
Ponadto podmiot korzystający z usług niezależnego kontrahenta nie ma obowiązku zapewniania mu świadczeń pracowniczych, takich jak ubezpieczenie zdrowotne i sponsorowane przez pracodawcę konta emerytalne, które w innym przypadku może zapewnić swoim pracownikom. Płatnik musi prawidłowo zaklasyfikować każdego odbiorcę jako niezależnego kontrahenta lub pracownika. Innym określeniem niezależnego kontrahenta jest „ wolny strzelec ”.
Zrozumienie niezależnych wykonawców
Lekarze, dentyści, weterynarze, prawnicy i wielu innych specjalistów świadczących niezależne usługi są klasyfikowani przez Internal Revenue Service (IRS) jako niezależni kontrahenci.
Jednak kategoria ta obejmuje również wykonawców, podwykonawców, pisarzy, projektantów oprogramowania, licytatorów, aktorów, muzyków i wielu innych, którzy świadczą niezależne usługi dla ogółu społeczeństwa. Niezależni kontrahenci stają się coraz bardziej rozpowszechnieni we wzroście tego, co nazwano „ gospodarką koncertów ”.
Niezależni kontrahenci muszą śledzić swoje zarobki i uwzględniać każdą płatność otrzymaną od klientów. Klienci są prawnie zobowiązani do wydania formularzy 1099-MISC swoim kontrahentom, jeśli zapłacona przez nich kwota uzasadnia ten wydatek. Jeśli niezależny wykonawca zarabia więcej niż 599 USD od jednego płatnika, płatnik ten jest zobowiązany do wystawienia wykonawcy formularza 1099 z wyszczególnieniem jego zarobków za dany rok.
Niezależni kontrahenci muszą zdecydować, ile wolności potrzebują, a ile ryzyka są gotowi podjąć.
Jak płacić podatki jako niezależny wykonawca
W Stanach Zjednoczonych niezależni kontrahenci są uważani za jednoosobowych właścicieli lub jednoosobowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC). Muszą zgłaszać wszystkie swoje dochody i wydatki w Wykazie C formularza 1040 lub Wykazie E, jeśli mają zyski lub straty z wynajmu nieruchomości. Co więcej, muszą składać podatki od samozatrudnienia do IRS, zwykle co kwartał, korzystając z formularza 1040-ES.
Jednakże, jako jednoosobowi właściciele, niezależni wykonawcy niekoniecznie płacą podatki od swoich zarobków brutto. Obowiązujące wydatki biznesowe mogą zmniejszyć ich ogólny obowiązek podatkowy. Różnica między zarobkami brutto a wydatkami biznesowymi to dochód netto, do którego należne są podatki.
W roku podatkowym 2021 niezależni kontrahenci płacą 12,4% składek na ubezpieczenie społeczne od pierwszych 142 800 USD dochodu netto (i 147 000 USD w 2022 r.) oraz 2,9% podatku Medicare od wszystkich dochodów netto. Osoby samotne muszą zapłacić dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9% od dochodu z samozatrudnienia, który przekracza 200 000 USD (250 000 USD dla par małżeńskich składających wspólnie).
Niektórzy niezależni kontrahenci mogą również być zmuszeni do płacenia stanowych podatków od sprzedaży za wytwarzanie produktów, ale może to zależeć od rodzaju wytwarzanego produktu.
Plusy i minusy bycia niezależnym wykonawcą
Zalety bycia niezależnym wykonawcą generalnie odnoszą się do większej swobody, jaką mają. Mogą ustalać godziny pracy, wykonywać pracę, którą kochają, i decydować, jaką pracę przyjmą, a jakiej nie. Osoby, które mogą pracować w domu, mogą zaoszczędzić na transporcie i szafie potrzebnej do pracy w biurze. Mogą również uzyskać ulgę podatkową od biura domowego, która pozwala im odliczyć część biznesową rachunków za takie rzeczy, jak ubezpieczenie, czynsz, naprawy, systemy bezpieczeństwa oraz media i usługi.
Mają pełną kontrolę nad budowaniem swojego biznesu, od zatrudniania i zwalniania po wybór klientów. W przeciwieństwie do pracowników, którzy mają ustaloną roczną pensję, nie ma ograniczeń co do tego, ile pieniędzy mogą zarobić. Wreszcie mogą cieszyć się poczuciem dumy i spełnienia w budowaniu odnoszącego sukcesy przedsięwzięcia biznesowego, które należy tylko do nich.
Wady bycia niezależnym wykonawcą związane są z ryzykiem bankructwa i kosztem alternatywnym regularnej kariery. Nie mają stałego wynagrodzenia, gdy biznes jest fatalny, a ich dochody są nieprzewidywalne i bardzo zmienne z miesiąca na rok. Ta fluktuacja dochodów osłabia je w stosunku do banków i pożyczkodawców hipotecznych, samochodowych i innych rodzajów pożyczek. Są odpowiedzialni za wszystkie koszty biznesowe — nie mają za nie raportów o wydatkach podlegających zwrotowi — a jeśli pracują samodzielnie, brakuje im wsparcia i koleżeństwa współpracowników.
Niezależni wykonawcy nie kwalifikują się do planów opieki zdrowotnej zapewnianych przez pracodawcę, więc muszą całkowicie finansować swoją opiekę zdrowotną. Muszą również płacić zarówno pracownikowi, jak i pracodawcy część podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare. Nie kwalifikują się do sponsorowanych przez pracodawcę planów 401(k) ani dopasowywania składek od tych, którzy ich zatrudniają.
TTT
Przykład niezależnego wykonawcy
Przykładem niezależnego wykonawcy może być projektant wnętrz, który pracuje dla siebie i ma listę klientów, którzy zatrudniają ich do dekoracji swoich domów. Projektant wnętrz może nawet pracować nad kontraktem dla firmy architektonicznej, która zatrudnia ich do ścisłej współpracy z klientami podczas całego procesu budowy nowego domu.
Projektant, niezależny wykonawca, ustaliłby, ile godzin, płatności i pomysłów z architektami (z którymi są związani współpracą) nad projektem, ale może ściśle współpracować z klientem podczas procesu dekorowania. W tym samym czasie projektant wnętrz może pracować dla innych klientów i jednocześnie pracować nad różnymi domami, zamiast być projektantem wewnętrznym i pracować tylko dla klientów firmy architektonicznej.
Chociaż mają dostęp do alternatywnych planów emerytalnych, takich jak SEP IRA,. SIMPLE IRA i solo 401(k), muszą je finansować samodzielnie i nie mają dostępu do ubezpieczenia na wypadek bezrobocia ani wypłat odszkodowań dla pracowników.
Podsumowanie
Praca jako niezależny wykonawca może być świetnym sposobem na zarabianie na życie dla ludzi, którzy pragną elastyczności, nie mają nic przeciwko niespójnym zarobkom i którzy potrafią zarządzać swoim czasem, potencjalnie żonglując wieloma klientami.
Ponadto niezależni kontrahenci muszą czuć się komfortowo z rozliczaniem swoich podatków kwartalnie w IRS i opłacaniem własnego ubezpieczenia oraz oszczędności emerytalnych. Dla niektórych swoboda wyboru projektów i elastyczność pracy dla siebie sprawiają, że wyzwania są tego warte.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Niezależni kontrahenci nie są pracownikami ani nie są uprawnieni do świadczeń pracowniczych.
Nie mają potrąconych podatków z ich wypłaty, ale zamiast tego muszą płacić szacunkowy podatek dochodowy z góry w formie płatności kwartalnych.
Freelancerzy mogą zmniejszyć swoje dochody brutto, korzystając z dozwolonych odliczeń biznesowych, a tym samym obniżyć swoje rachunki podatkowe.
Kategoria dla niezależnych wykonawców jest bardzo szeroka.
Niezależni wykonawcy muszą zadbać o własne ubezpieczenie i emeryturę.
FAQ
Jaka jest różnica między niezależnym wykonawcą a samozatrudnieniem?
Niezależny wykonawca to to samo, co bycie samozatrudnionym. Niezależnym wykonawcą może być na przykład dentysta, który jest właścicielem własnej firmy. Różnica między byciem freelancerem, powiedzmy, że ktoś, kto robi na drutach kapelusze i od czasu do czasu sprzedaje je na targach świątecznych, niekoniecznie musi być niezależnym wykonawcą, ponieważ zazwyczaj dostarcza towar lub usługę na podstawie umowy.
Jak wypełnić formularz 1099-MISC dla niezależnego wykonawcy?
Formularz 1099-MISC jest dostępny na stronie IRS dla każdego, kto go potrzebuje. W formularzu jest 17 pól do wypełnienia, a ponadto należy podać imię i nazwisko odbiorcy, adres, numer identyfikacji podatkowej zarówno odbiorcy, jak i odbiorcy, a także nazwę i adres odbiorcy. Ponadto IRS zapewnia instrukcje krok po kroku, jak je wypełnić.
Jak płacisz niezależnemu wykonawcy?
Płacisz niezależnemu wykonawcy, tak jak płacisz każdemu freelancerowi, albo za godzinę, za projekt, albo ryczałtowo. Możesz zapłacić niezależnemu kontrahentowi czekiem, Venmo, PayPal lub gotówką.
Jak zostać niezależnym wykonawcą?
Możesz zostać niezależnym wykonawcą pracując dla siebie. Wielu freelancerów w transformacji gospodarki skoncentrowanej na koncertach to niezależni kontrahenci, którzy pracują na podstawie umowy, aby dostarczać towary lub usługi. Niezależni kontrahenci mogą mieć zarejestrowaną prawną nazwę firmy, uzyskać wszelkie niezbędne certyfikaty lub licencje i płacić szacunkowe podatki co kwartał do IRS.
Jak wypełnić formularz W9 jako niezależny wykonawca?
Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą i wynajętym przez firmę lub osobę do wykonania usługi, prawdopodobnie poprosi Cię o wypełnienie formularza W-9. Musisz zweryfikować informacje, w tym imię i nazwisko, adres i numer identyfikacji podatkowej. Wszystkie strony W-9 są dostępne na stronie IRS, która zawiera również szczegółowe wskazówki, jak je wypełnić.
