الصفحة الرئيسية للضرائب

ما هي ضريبة المنزل؟

منزل الضرائب هو المكان العام لمكان عمل الفرد الأساسي. إنها المدينة بأكملها أو المنطقة المجاورة العامة حيث يقع مكان العمل الرئيسي أو العمل أو الوظيفة ، بغض النظر عن موقع الإقامة الأساسية للفرد. يؤثر المنزل الضريبي للفرد على التخفيضات الضريبية المسموح بها لسفر العمل.

فهم الضرائب الرئيسية

يشير المنزل الضريبي لدافعي الضرائب إلى المنطقة الجغرافية التي يقضون فيها معظم الوقت لأغراض تجارية ، بغض النظر عن إقامتهم الدائمة. في حين أن الإقامة الدائمة هي العنوان البريدي للفرد ، فإن المنزل الضريبي هو الموقع المستخدم لتحديد المكان الذي يتحمل فيه دافع الضرائب نفقات سفر قابلة للخصم.

إذا كنت تعمل بانتظام في أكثر من مكان ، فإن بيت الضرائب الخاص بك هو المنطقة العامة التي يوجد بها ** مكان عملك أو عملك ** الرئيسي **. إن أهم اعتبار في تحديد مكان العمل الرئيسي هو طول الوقت الذي تقضيه في كل موقع.

يحدد المنزل الضريبي ما إذا كانت نفقات العمل الخاصة بالنقل والوجبات والإقامة ستعامل معفاة من الضرائب. تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أن الموظف يسافر بعيدًا عن المنزل إذا كانت التزاماته التجارية تتطلب منه الابتعاد عن منزله الضريبي لفترة أطول من يوم العمل العادي.

على سبيل المثال ، إذا كان الموظف يعيش في نيو جيرسي ولكنه يعمل في مدينة نيويورك ، فإن منزل الضرائب هو مدينة نيويورك. في هذا المثال ، لا يمكن خصم نفقات السفر والوجبات والإقامة في مدينة نيويورك نظرًا لأن هذا هو منزل ضريبة الفرد. لا يمكن خصم نفقات السفر إلى نيوجيرسي في عطلات نهاية الأسبوع لأنها لن تكون نفقات متعلقة بالعمل. ومع ذلك ، إذا سافر نفس العامل للعمل إلى شيكاغو ، فقد يتم خصم أي نفقات سفر ووجبات وإقامة.

العمل في أكثر من مكان

نظرًا لطبيعة وظائفهم ، يعمل بعض الأشخاص في أكثر من مكان. بالنسبة لمثل هذا العامل (على سبيل المثال ، مصمم الويب المستقل ) ، فإن منزل الضرائب الخاص به هو المنطقة العامة التي يقع فيها مكان العمل أو العمل الرئيسي. يتم تحديد مكان العمل الرئيسي لدافعي الضرائب من خلال مقدار الوقت الذي يقضونه في كل موقع لأغراض تجارية ، ومقدار العمل الذي يقومون به في كل منطقة ، ومقدار المال الذي يكسبونه في كل مكان. ومع ذلك ، فإن الاعتبار الأكثر أهمية هو طول الوقت الذي يقضيه كل موقع.

بعض العمال ، مثل ممرضات السفر ، ليس لديهم مكان عمل ثابت لأنهم يسافرون إلى مواقع عديدة لمهام العمل. في هذه الحالات ، قد يكون المنزل الضريبي هو المكان الذي يعيش فيه العامل بانتظام.

يعتبر دافع الضرائب الذي ليس لديه مكان عمل رئيسي أو وظيفة عمل ولا مكان يعيش فيه بانتظام متجولًا. المنزل الضريبي للمتجول ، مثل مندوب مبيعات خارجي ، موجود في أي مكان يعمل فيه نظرًا لأنه ليس بعيدًا عن المنزل أبدًا - مما يعني أنه لا يمكنه شطب أي نفقات سفر.

المواطنون الأمريكيون ذوو الدخل الأجنبي المكتسب

يجب أن يكون لدى مواطني الولايات المتحدة منازل ضريبية في بلد أجنبي للتأهل للحصول على مزايا ضريبية معينة مثل استبعاد الدخل الأجنبي ، واستبعاد السكن الأجنبي ، وخصم الإسكان الأجنبي.

خذ ، على سبيل المثال ، العامل الذي يعمل في هولندا بجدول زمني 60 يومًا في / 30 يومًا إجازة. خلال فترات خروجهم ، يعودون إلى عائلاتهم في الولايات المتحدة. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أن مسكنهم هو الولايات المتحدة ، وبالتالي ، فإن العامل لا يفي باختبار ضريبة المنزل في البلد الأجنبي.

تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2017 ، لا يعتبر العامل لديه منزل ضريبي في بلد أجنبي لأي فترة يكون فيها محل إقامته في الولايات المتحدة ما لم يكن يخدم في دعم القوات المسلحة للولايات المتحدة في منطقة قتال معينة. يعتمد مكان إقامة الفرد على المكان الذي يحتفظ فيه بالروابط العائلية والاقتصادية والشخصية.

وفقًا لـ IRS ، فإن "المسكن" هو منزل الفرد أو مسكنه أو سكنه أو مسكنه أو مكان إقامته. "المسكن" له معنى محلي أكثر من كونه مهنيًا وليس مثل منزل الضرائب.

تكليفات العمل المؤقتة أو غير المحددة

يمكن للأفراد الذين لديهم مهام عمل مؤقتة خارج موطنهم الضريبي في الولايات المتحدة خصم نفقات السفر المدفوعة أو المتكبدة ولكنهم لن يكونوا مؤهلين لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج. تعتبر أي مهمة عمل يُتوقع أن تستمر لأكثر من عام واحد غير محددة (حتى لو لم تستمر فعليًا لأكثر من عام واحد).

إذا كانت مهمة العمل الخاصة بك إلى أجل غير مسمى ، فيجب أن تُدرج في دخلك المبالغ التي يمنحها لك صاحب العمل لتغطية نفقات المعيشة - حتى لو كانت تسمى مخصصات السفر ، وتحاسب صاحب العمل عنهم.

إذا كانت مهمة عمل دافع الضرائب لفترة غير محددة ، فإن مكان تعيينهم هو منزل الضرائب الخاص بهم ، ولن يُسمح لهم بخصم أي من النفقات ذات الصلة التي يتكبدونها في منزلهم الضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان موطنهم الضريبي الجديد في بلد أجنبي واستوفوا متطلبات ضريبة المنزل الأجنبية ، فقد تؤهلهم أرباحهم لاستبعاد الدخل الأجنبي المكتسب.

يسلط الضوء

• تشمل نفقات السفر المقتطعة السفر والإقامة والوجبات والمسافة المقطوعة والإكراميات.

• المنزل الضريبي هو المكان العام لمكان العمل الأساسي للفرد ، بغض النظر عن المكان الذي يعيش فيه.

• نفقات السفر هي النفقات العادية والضرورية للسفر بعيدًا عن المنزل للعمل.

• يؤثر موقع المنزل الضريبي للشخص على الخصومات الضريبية لسفر العمل المؤهل.

التعليمات

ما الذي يعتبر مصاريف سفر قابلة للخصم؟

نفقات السفر هي النفقات "العادية والضرورية" للسفر بعيدًا عن المنزل للعمل. لا يمكنك خصم المصاريف المخصصة للأغراض الشخصية أو تلك "الفخمة أو الباهظة". تعتبر النفقات باهظة أو باهظة إذا لم تكن معقولة بناءً على الظروف. أيضًا ، بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، لم تعد النفقات التجارية "للترفيه" (على سبيل المثال ، الأحداث الرياضية ونوادي الجولف والمسارح) قابلة للخصم ، اعتبارًا من عام 2018. تشمل نفقات السفر القابلة للخصم أثناء تواجدك خارج المنزل المبالغ التي تتحملها دفع ثمن: - السفر بين منزلك ووجهة العمل - النقل بين المطار أو محطة القطار والفندق (أو أي نوع آخر من السكن) - النقل بين الفندق وموقع العمل - شحن الأمتعة وعينة أو عرض المواد بينك العادي والمؤقت مواقع العمل - استخدام سيارتك أثناء تواجدك في وجهة عملك - الإقامة والوجبات غير المتعلقة بالترفيه - التنظيف الجاف والغسيل - مكالمات العمل أثناء رحلة العمل - نصائح تدفعها مقابل الخدمات المتعلقة بأي من هذه النفقات - أخرى مماثلة عادية و التكاليف اللازمة المتعلقة بسفر عملك

ما هو اختبار ضريبة المنزل؟

يهدف الاختبار الضريبي المنزلي إلى منع دافعي الضرائب الأمريكيين من إساءة استخدام استبعاد الدخل الأجنبي. وفقًا للاختبار الضريبي المنزلي ، فأنت غير مؤهل لاستبعاد الدخل الأجنبي إذا كان لديك منزل ضريبي أو مسكن في الولايات المتحدة (تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن المسكن هو منزل الفرد أو مسكنه أو إقامته أو مكان إقامته). بموجب IRC Sec 911 ، لا يمكنك الحصول على منزل ضريبي في بلد أجنبي لأي فترة لديك مسكن في الولايات المتحدة إلا إذا كنت تخدم في منطقة قتال معينة. يتم اختيار استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب في النموذج 2555 ، الدخل الأجنبي المكتسب.

كيف تنشئ بيتًا ضريبيًا؟

منزل الضرائب هو المدينة بأكملها أو المنطقة العامة التي يقع فيها مكان عملك الرئيسي أو عملك أو وظيفتك (العسكرية) ، بغض النظر عن المكان الذي تحتفظ فيه بمنزل عائلتك. إذا لم يكن لديك مكان عمل منتظم بسبب طبيعة عملك (على سبيل المثال ، أنت ممرضة سفر) ، فقد يكون منزلك الضريبي هو المكان الذي تعيش فيه بانتظام. إذا لم يكن لديك مكان عمل منتظم أو مكان تعيش فيه بانتظام ، فإن مصلحة الضرائب تعتبرك متجولًا ، ويكون منزلك الضريبي في أي مكان تعمل فيه.