الثقة الباقية الخيرية
ما هو الصندوق الخيري المتبقي؟
الثقة الباقية الخيرية عبارة عن وسيلة تمنح "فائدة مقسمة" تمكّن الأشخاص من متابعة أهداف خيرية مع الاستمرار في تحقيق الدخل. معفاة من الضرائب وغير قابلة للإلغاء ، وهي مصممة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة للأفراد. يتم إنشاؤها بتبرع من المؤتمن (المعروف أيضًا باسم "المانح" أو "المتبرع") الذي يوفر خصمًا ضريبيًا جزئيًا. ثم يعملون بعد ذلك من خلال توزيع الدخل إما على المؤتمن أو واحد أو أكثر من المستفيدين غير المتعاونين المعينين لفترة زمنية محددة ، وبعد ذلك يتبرعون ببقية الصندوق إلى واحد أو أكثر من المستفيدين الخيريين المعينين ، والتي يمكن أن تكون إما مؤسسة خيرية عامة أو خاصة المؤسسة.
كيف يعمل الباقي الخيري؟
الفكرة المركزية للثقة الباقية الخيرية هي تخفيض الضرائب. يتم ذلك عن طريق التبرع أولاً بأصول في الصندوق الاستئماني ثم دفعه إلى واحد أو أكثر من المستفيدين غير المتعاونين لفترة زمنية محددة ، والتي لا يمكن أن تزيد عن 20 عامًا أو حياة واحد أو أكثر من المستفيدين غير المتعاونين. يمكن سداد الدفعات سنويًا أو نصف سنوي أو ربع سنوي أو شهريًا. بمجرد انتهاء الإطار الزمني ، يتم نقل ما تبقى من التركة إلى واحد أو أكثر من المستفيدين من الأعمال الخيرية.
تشمل الأصول التي يمكن التبرع بها لصندوق استئماني خيري المتبقي النقد والأسهم والعقارات والمصالح التجارية الخاصة وأسهم الشركة الخاصة. يعتمد الخصم الضريبي الجزئي الذي يتلقاه المؤتمن مقابل تبرعه على نوع الصندوق ومدة الصندوق ، ومدفوعات الدخل المتوقعة للمستفيدين من المؤسسات الخيرية ، ومعدلات الفائدة التي تحددها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) التي يتم تحديدها من خلال افتراضات حول معدل نمو أصول الثقة. بالإضافة إلى إدارة الضرائب ، يمكنهم أيضًا تقديم مزايا لتخطيط التقاعد والتخطيط العقاري.
الصناديق المتبقية الخيرية غير قابلة للإلغاء ، مما يعني أنه لا يمكن تعديلها أو إنهاؤها دون إذن المستفيدين من الأعمال الخيرية. يقوم المؤتمن ، بعد نقل الأصول إلى الصندوق الاستئماني ، بإزالة جميع حقوقهم في ملكية الأصول والثقة عند إنشاء وضع غير قابل للإلغاء.
من خلال جعل الثقة غير قابلة للنقض ، يقوم الوصي بإزالتها من إدراجها في ممتلكاتهم ، مما يعني أنها لن تكون جزءًا من عملية إثبات صحة الوصايا ، ولا تخضع للضرائب العقارية ، ويمكن نقلها إلى المستفيد على الفور. على النقيض من ذلك ، فإن الثقة القابلة للإلغاء ، والتي تسمح للوثيقة بإجراء تعديلات على الثقة على مر السنين أو إنهائها بالكامل ، تعتبر جزءًا من ملكية الوصي وستخضع لكل من الوصايا والضرائب العقارية.
أنواع الثقة بالباقي الخيري
هناك نوعان رئيسيان من الصناديق الخيرية المتبقية ، وتتميز جزئياً بما إذا كانت تدفع مبلغًا سنويًا ثابتًا أو متقلبًا للمستفيدين غير المتعاونين.
صناديق الأقساط الخيرية المتبقية (CRATS)
صناديق المعاشات الخيرية المتبقية (CRATs) توزع راتبًا سنويًا ثابتًا كل عام على المستفيدين غير الخيرية. هذا المبلغ هو نفسه دائمًا ويجب أن يكون 5٪ على الأقل ولكن ليس أكثر من 50٪ من الأصول في الصندوق الاستئماني. أنها لا تسمح بمساهمات إضافية.
الصناديق الاستئمانية الخيرية المتبقية (CRUTS)
توزع الصناديق الاستئمانية للوحدات الخيرية المتبقية (CRUTs) نسبة مئوية ثابتة بناءً على رصيد أصول الأمانة ، والتي يتم إعادة تقييمها كل عام. سيتقلب المبلغ السنوي ، ولكن ، كما هو الحال مع CRATS ، يجب أن يكون 5٪ على الأقل ولكن ليس أكثر من 50٪ من الأصول في الصندوق الاستئماني. على عكس CRATS ، على الرغم من ذلك ، تسمح CRUTS بمساهمات إضافية.
إيجابيات وسلبيات الصناديق المتبقية الخيرية
أكبر مؤيد للثقة الباقية الخيرية هو المدخرات الضريبية. لا يحصل المؤتمن فقط على خصم ضريبي جزئي مقابل تبرعه للصندوق ؛ يمكنهم أيضًا رؤية انخفاض في أرباح رأس المال والهدايا والضرائب العقارية. ميزة أخرى هي أنه على عكس صندوق الائتمان الخيري ، يمكن للوصي أو المستفيد غير الخيري المعين الحصول على دخل منتظم من الصندوق الخيري المتبقي بينما يتبرع في نفس الوقت بالمال للجمعيات الخيرية من الصندوق. بعد الموت ، يحمي الصندوق الأموال من الدائنين أو أفراد الأسرة الجشعين ، ويمررها بدلاً من ذلك إلى الأعمال الخيرية وفقًا لتوجيهات المؤتمن.
أكبر عيب في الثقة المتبقية للجمعيات الخيرية هو أنه لا رجوع فيه ، ولا يمنح المؤتمن أي وصول أو سيطرة على الأموال الموجودة في الصندوق ويجعل من الصعب تغيير شروط الصندوق. العيب الثاني هو أن الثقة الباقية الخيرية هي بناء معقد يمكن أن يكون إنشاءه وإدارته معقدًا ومكلفًا. بالإضافة إلى ذلك ، من المهم إجراء تحليل شامل للتكلفة والعائد للتأكد من أنه أفضل استخدام للأصول التي تخطط لوضعها فيها.
يسلط الضوء
يوزع الصندوق الخيري الباقي الدخل لواحد أو أكثر من المستفيدين غير الخيرية لفترة محددة ثم يتبرع بالباقي لواحد أو أكثر من المستفيدين من الأعمال الخيرية.
إنشاء ائتمان خيري الباقي يجعل المؤتمن مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي جزئي.
ائتمان الخيري الباقي هو ائتمان غير قابل للنقض معفي من الضرائب مصمم لخفض الدخل الخاضع للضريبة للأفراد.
التعليمات
ما هي الآثار الضريبية للائتمان الخيري المتبقي؟
عندما يتم إنشاء ائتمان خيري الباقي ، يحق للمؤمن الحصول على خصم ضريبي جزئي للأموال الموضوعة فيه ، والتي يمكن أن تنمو معفاة من الضرائب داخل الصندوق بسبب الاستثمارات. يمكن للصندوق أيضًا تقليل أرباح رأس المال والهدايا والضرائب العقارية.
إلى متى يمكن أن تدوم ثقة الباقي الخيري؟
يمكن أن تصل مدة الصندوق الخيري المتبقي إلى 20 عامًا أو مدى حياة واحد أو أكثر من المستفيدين غير المتعاونين.
ما هو الغرض من الصندوق الخيري المتبقي؟
يسمح صندوق الائتمان المتبقي الخيري للامين بالمساهمة في نفس الوقت بالمال للجمعيات الخيرية مع توفير تدفق دخل ثابت للائتمان أو واحد أو أكثر من المستفيدين غير المتعاونين المعينين. الدخل متاح لفترة زمنية محددة ، وبعد ذلك يتم التبرع بالأموال المتبقية في الصندوق الاستئماني إلى واحد أو أكثر من المستفيدين الخيريين المعينين.
