Fiducia del resto di beneficenza

Che cos'è un fondo di beneficenza residuo?

Un fondo di beneficenza residuo è un veicolo di "scissione di interessi" che consente alle persone di perseguire obiettivi filantropici pur generando reddito. Esenti da imposta e irrevocabili, sono volti a ridurre il reddito imponibile delle persone fisiche. Sono istituiti con una donazione del committente (detto anche “il concedente” o “il benefattore”) che prevede una parziale detrazione fiscale. Quindi operano erogando entrate al fiduciario o a uno o più beneficiari non caritatevoli nominati per un periodo di tempo specificato, dopodiché donano il resto del trust a uno o più beneficiari caritatevoli designati, che possono essere un ente di beneficenza pubblico o privato fondazione.

Come funziona un fondo di beneficenza residuo?

Un'idea centrale di un fondo di beneficenza residuo è ridurre le tasse. Ciò viene fatto prima donando beni al trust e poi facendogli pagare uno o più beneficiari non caritatevoli per un periodo di tempo stabilito, che non può essere superiore a 20 anni o alla vita di uno o più beneficiari non caritatevoli. I pagamenti possono essere effettuati annualmente, semestralmente, trimestralmente o mensilmente. Una volta scaduto il termine, il resto dell'eredità viene trasferito a uno o più beneficiari di beneficenza.

I beni che possono essere donati a un fondo fiduciario di beneficenza includono contanti, azioni, immobili, interessi commerciali privati e azioni di società private. La detrazione fiscale parziale che un trustor riceve per la sua donazione si basa sul tipo e sulla durata del trust, sui pagamenti di reddito previsti ai beneficiari di beneficenza e sui tassi di interesse stabiliti dall'Internal Revenue Service (IRS) che sono determinati da ipotesi sul tasso di crescita di beni di fiducia. Oltre alla gestione fiscale, possono offrire anche vantaggi per la pianificazione previdenziale e la pianificazione successoria.

I trust di beneficenza sono irrevocabili, il che significa che non possono essere modificati o terminati senza il permesso dei beneficiari di beneficenza. Il fiduciante, dopo aver trasferito i beni nel trust, revoca di fatto tutti i loro diritti di proprietà dei beni e del trust al momento della creazione del suo status irrevocabile.

trustor lo rimuove dall'inclusione nel proprio patrimonio, il che significa che non farà parte del processo di successione, non è soggetto a tasse di successione e può trasferirlo immediatamente a un beneficiario. Al contrario, un trust revocabile,. che consente al trustor di apportare modifiche al trust nel corso degli anni o di estinguerlo del tutto, è considerato parte del patrimonio del trustor e sarà soggetto sia alle tasse di successione che a quelle di successione.

Tipi di fiducia per il resto di beneficenza

Esistono due tipi principali di trust di resto di beneficenza, distinti in parte dal fatto che pagano un importo annuo fisso o variabile ai beneficiari non di beneficenza.

Fondo di rendita caritatevole residuo (CRATS)

I fondi di rendita caritatevole resto (CRAT) distribuiscono una rendita fissa ogni anno ai loro beneficiari non di beneficenza. Tale importo è sempre lo stesso e deve essere almeno il 5% ma non superiore al 50% del patrimonio del trust. Non consentono contributi aggiuntivi.

Fondo di beneficenza Resto Unitrust (CRUTS)

I fondi unitrust di beneficenza (CRUT) distribuiscono una percentuale fissa in base al saldo del patrimonio del trust, che viene rivalutato ogni anno. L'importo annuo varierà, ma, come con CRATS, deve essere almeno il 5% ma non più del 50% del patrimonio nel trust. A differenza di CRATS, tuttavia, CRUTS consente contributi aggiuntivi.

Pro e contro dei fondi di beneficenza per il resto

Il più grande vantaggio di un fondo di beneficenza residuo è il suo risparmio fiscale. Il trustor non solo ottiene una parziale detrazione fiscale per la sua donazione al trust; possono anche vedere una riduzione delle plusvalenze,. delle donazioni e delle tasse di successione. Un altro vantaggio è che, a differenza di un fondo fiduciario di beneficenza,. un fiduciario o il beneficiario non caritatevole designato può ottenere un flusso di reddito regolare da un fondo fiduciario di beneficenza donando contemporaneamente denaro in beneficenza dal fondo. Dopo la morte, il trust protegge il denaro dai creditori o dai familiari avidi, trasmettendolo invece in beneficenza come indicato dal fiduciante.

Il più grande svantaggio di un fondo di beneficenza residuo è che è irrevocabile, non dando al fiduciante accesso o controllo sui fondi nel fondo e rendendo difficile l'impossibilità di modificare i termini del fondo. Un secondo svantaggio è che un fondo di beneficenza residuo è una costruzione complessa la cui creazione e amministrazione può essere complicata e costosa. Inoltre, è importante eseguire un'analisi costi-benefici approfondita per assicurarsi che sia l'uso migliore per le risorse che si prevede di inserirvi.

Mette in risalto

• Un fondo di beneficenza residuo eroga reddito a uno o più beneficiari non di beneficenza per un periodo specificato e quindi dona il resto a uno o più beneficiari di beneficenza.

• La costituzione di un fondo fiduciario di beneficenza rende il fiduciante idoneo a una detrazione fiscale parziale.

• Un trust residuo di beneficenza è un trust irrevocabile esente da imposte progettato per ridurre il reddito imponibile delle persone fisiche.

FAQ

Quali sono le implicazioni fiscali di un fondo di beneficenza residuo?

Quando viene istituito un fondo di beneficenza, il fiduciario ha diritto a una detrazione fiscale parziale per il denaro investito, che può crescere esentasse all'interno del fondo a causa degli investimenti. Il trust può anche ridurre le plusvalenze, le donazioni e le tasse di successione.

Quanto tempo può durare un istituto di beneficenza residuo?

La durata di un fondo di beneficenza residuo può durare fino a 20 anni o per la vita di uno o più beneficiari non di beneficenza.

Qual è lo scopo di un fondo di beneficenza residuo?

Un fondo di beneficenza residuo consente a un fiduciario di contribuire contemporaneamente con denaro in beneficenza fornendo al contempo un flusso di reddito costante per il fiduciante o uno o più beneficiari non caritatevoli designati. Il reddito è disponibile per un determinato periodo di tempo, dopodiché i fondi rimanenti nel trust vengono donati a uno o più beneficiari di beneficenza designati.