Charitable Remainder Trust
Hva er en veldedig gjenstående tillit?
En veldedig gjenstående trust er en "delt interesse" som gir folk som gjør det mulig for folk å forfølge filantropiske mål samtidig som de genererer inntekter. Skattefrie og ugjenkallelige, de er utformet for å redusere den skattepliktige inntekten til enkeltpersoner. De er satt opp med en donasjon fra tillitsmannen (også kjent som "bevilgeren" eller "velgjøreren") som gir et delvis skattefradrag. De opererer deretter ved å dele ut inntekter til enten tillitsmannen eller en eller flere navngitte ikke-veldedige begunstigede i en spesifisert tidsperiode, hvoretter de donerer resten av trusten til en eller flere utpekte veldedige begunstigede, som enten kan være en offentlig veldedig organisasjon eller privat. fundament.
Hvordan fungerer en veldedig gjenstående tillit?
En sentral idé med en veldedig resttrust er å redusere skatter. Dette gjøres ved først å donere eiendeler til trusten og deretter la den betale en eller flere ikke-veldedige begunstigede i en angitt tidsperiode, som ikke kan være lenger enn enten 20 år eller levetiden til en eller flere av de ikke-veldedige begunstigede. Betalingene kan gjøres årlig, halvårlig, kvartalsvis eller månedlig. Når tidsrammen utløper, overføres resten av boet til en eller flere veldedige begunstigede.
Eiendeler som kan doneres til en veldedig fond inkluderer kontanter, aksjer, eiendom, private forretningsinteresser og aksjer i private selskaper. Det delvise skattefradraget en tillitsmann mottar for donasjonen deres er basert på trustens type og løpetid, de anslåtte inntektsutbetalingene til de veldedige mottakerne og rentene fastsatt av Internal Revenue Service (IRS) som bestemmes av antakelser om vekstraten på tillitsmidler. I tillegg til skattestyring, kan de også tilby fordeler for pensjonsplanlegging og eiendomsplanlegging.
Veldedige resttruster er ugjenkallelige, noe som betyr at de ikke kan endres eller avsluttes uten de veldedige mottakernes tillatelse. Forvalteren, etter å ha overført eiendeler til trusten, fjerner effektivt alle deres rettigheter til eierskap til eiendelene og trusten ved opprettelse av dens ugjenkallelige status.
Ved å gjøre en trust ugjenkallelig, fjerner tillitsmannen den fra inkludering i boet deres, noe som betyr at den ikke vil være en del av skifteprosessen,. ikke er underlagt eiendomsskatt og kan overføres til en mottaker umiddelbart. I motsetning til dette regnes en gjenkallelig trust,. som lar tillitsmannen gjøre endringer i trusten gjennom årene eller avslutte den helt, som en del av tillitsmannens eiendom og vil være underlagt både skifte og eiendomsskatt.
Charitable Remainder Trust Types
Det er to hovedtyper av veldedige gjenstående truster, delvis kjennetegnet ved om de betaler et fast eller varierende årlig beløp til de ikke-veldedige mottakerne.
Charitable Remainder Annuity Trusts (CRATS)
Charitable restant annuity trusts (CRATs) deler ut en fast livrente hvert år til sine ikke-veldedige begunstigede. Dette beløpet er alltid det samme og må være minst 5 %, men ikke mer enn 50 % av eiendelene i trusten. De tillater ikke ytterligere bidrag.
Charitable Remainder Unitrust Trusts (CRUTS)
Charitable rest unitrust trusts (CRUTs) fordeler en fast prosentandel basert på balansen av trust-midlene, som revalueres hvert år. Det årlige beløpet vil variere, men som med CRATS, må det være minst 5 %, men ikke mer enn 50 % av eiendelene i trusten. I motsetning til CRATS, tillater CRUTS imidlertid ytterligere bidrag.
Fordeler og ulemper med veldedige fond
Den største fordelen med en veldedig resttrust er skattebesparelsene. Trustor får ikke bare et delvis skattefradrag for donasjonen til trusten; de kan også se en reduksjon i kapitalgevinster,. gave- og eiendomsskatter. En annen fordel er at i motsetning til en veldedig hovedstiftelse, kan en tillitsmann eller deres utpekte ikke-veldedige mottaker få en vanlig inntektsstrøm fra en veldedig gjenstående trust samtidig som de donerer penger til veldedighet fra trusten. Etter døden beskytter trusten pengene fra kreditorer eller grådige familiemedlemmer, og sender dem i stedet videre til veldedighet som anvist av tillitsmannen.
Den største ulempen med en veldedig gjenstående trust er at den er ugjenkallelig, og gir tillitsmannen ingen tilgang til eller kontroll over midlene i trusten og gjør det vanskelig til umulig å endre vilkårene for trusten. En annen ulempe er at en veldedig resttrust er en kompleks konstruksjon hvis opprettelse og administrasjon kan være komplisert og kostbar. I tillegg er det viktig å kjøre en grundig kostnad-nytte-analyse for å sikre at det er den beste bruken for eiendelene du planlegger å legge i den.
Høydepunkter
En veldedig fond deler ut inntekter til en eller flere ikke-veldedige begunstigede i en bestemt periode og donerer deretter resten til en eller flere veldedige begunstigede.
Å opprette en veldedig resttrust gjør at tillitsmannen er kvalifisert for et delvis skattefradrag.
En veldedig resttrust er en skattefri, ugjenkallelig trust designet for å redusere den skattepliktige inntekten til enkeltpersoner.
FAQ
Hva er skatteimplikasjonene av en veldedig gjenstående fond?
Når en veldedig resttrust opprettes, har tillitsmannen rett til et delvis skattefradrag for pengene som legges inn i den, som kan vokse skattefritt inne i trusten på grunn av investeringer. Trusten kan også redusere kapitalgevinster, gave- og eiendomsskatter.
Hvor lenge kan en veldedig gjenstående tillit vare?
Varigheten av en veldedig resttrust kan være i opptil 20 år eller for en eller flere ikke-veldedige begunstigedes levetid.
Hva er formålet med en veldedig gjenstående fond?
En veldedig gjenstående trust lar en tillitsmann samtidig bidra med penger til veldedighet samtidig som den gir en jevn inntektsstrøm for tillitsmannen eller en eller flere utpekte ikke-veldedige begunstigede. Inntekten er tilgjengelig for en bestemt periode, hvoretter de gjenværende midlene i trusten doneres til en eller flere utpekte veldedige mottakere.
