慈善剩余信托

什么是慈善剩余信托？

慈善剩余信托是一种“利益分割”的捐赠工具，使人们能够在追求慈善目标的同时仍然产生收入。免税且不可撤销，它们旨在减少个人的应税收入。它们是由提供部分税收减免的委托人（也称为“设保人”或“捐赠人”）的捐赠设立的。然后，他们通过在指定时间段内将收入分配给委托人或一位或多位指定的非慈善受益人来运作，之后他们将信托的剩余部分捐赠给一位或多位指定的慈善受益人，该受益人可以是公共慈善机构或私人机构基础。

慈善剩余信托如何运作？

慈善剩余信托的中心思想是减少税收。这是通过首先将资产捐赠给信托，然后让它在规定的时间段内向一名或多名非慈善受益人支付款项，该期限不得超过 20 年或一名或多名非慈善受益人的寿命。可以每年、每半年、每季度或每月支付一次。一旦期限届满，剩余的遗产将转移给一位或多位慈善受益人。

可以捐赠给慈善剩余信托的资产包括现金、股票、房地产、私人商业利益和私人公司股票。信托人因捐赠而获得的部分税收减免取决于信托的类型和期限、向慈善受益人支付的预计收入，以及由美国国税局 (IRS)设定的利率，该利率由对信托基金增长率的假设确定。信托资产。除了税务管理，他们还可以为退休规划和遗产规划提供福利。

慈善剩余信托是不可撤销的，这意味着未经慈善受益人许可不得修改或终止。委托人将资产转移到信托中，在其不可撤销状态产生时，有效地消除了其对资产和信托的所有所有权。

通过使信托不可撤销，委托人将其从其遗产中删除，这意味着它不会成为遗嘱认证过程的一部分，不需要缴纳遗产税，并且可以立即转移给受益人。相比之下，可撤销信托允许委托人多年来对信托进行修改或完全终止信托，被视为委托人遗产的一部分，将同时缴纳遗嘱认证税和遗产税。

慈善剩余信托类型

慈善剩余信托有两种主要类型，部分区别在于它们是否向非慈善受益人支付固定或波动的年度金额。

慈善剩余年金信托 (CRATS)

慈善剩余年金信托 (CRAT)每年向其非慈善受益人分配固定年金。该金额始终相同，并且必须至少为信托资产的 5% 但不超过 50%。他们不允许额外的捐款。

慈善剩余信托基金 (CRUTS)

慈善剩余信托信托 (CRUT) 根据信托资产的余额分配固定百分比，这些资产每年都会重新估值。年度金额会有所波动，但与 CRATS 一样，它必须至少为信托资产的 5% 但不超过 50%。但是，与 CRATS 不同的是，CRUTS 确实允许额外的贡献。

慈善剩余信托的利弊

慈善剩余信托的最大优点是它的税收节省。委托人不仅可以从他们对信托的捐赠中获得部分税收减免；他们还可以看到资本收益、赠与和遗产税的减少。另一个优势是，与慈善牵头信托不同，委托人或其指定的非慈善受益人可以从慈善剩余信托获得固定收入流，同时从信托向慈善机构捐款。死后，信托保护资金免受债权人或贪婪的家庭成员的侵害，而是按照委托人的指示将其转交给慈善机构。

慈善剩余信托的最大缺点是它是不可撤销的，使委托人无法访问或控制信托中的资金，并且很难甚至不可能改变信托的条款。第二个缺点是慈善剩余信托是一种复杂的结构，其创建和管理可能既复杂又昂贵。此外，进行彻底的成本效益分析以确保它是您计划投入其中的资产的最佳用途，这一点很重要。

＃＃强调

慈善剩余信托在指定时期内将收入分配给一名或多名非慈善受益人，然后将剩余部分捐赠给一名或多名慈善受益人。
设立慈善剩余信托使委托人有资格获得部分税收减免。
慈善剩余信托是一种免税的不可撤销信托，旨在减少个人的应税收入。

＃＃常问问题

慈善剩余信托的税收影响是什么？

设立慈善剩余信托时，委托人有权对投入其中的资金进行部分税收减免，这可以因投资而在信托内部免税增长。信托还可以减少资本收益、赠与和遗产税。

慈善剩余信托可以持续多久？

慈善剩余信托的期限最长可达 20 年，或一个或多个非慈善受益人的终生。

慈善剩余信托的目的是什么？

慈善剩余信托允许委托人同时向慈善机构捐款，同时为委托人或一个或多个指定的非慈善受益人提供稳定的收入流。收入可在一段时间内使用，之后信托中的剩余资金将捐赠给一个或多个指定的慈善受益人。