Charitable Remainder Trust
Mikä on hyväntekeväisyysrahasto?
Jäljelle jäävä hyväntekeväisyyssäätiö on "jaetun edun" antava väline, jonka avulla ihmiset voivat saavuttaa hyväntekeväisyystavoitteita ja silti tuottaa tuloja. Verovapaat ja peruuttamattomat ne on suunniteltu vähentämään yksityishenkilöiden verotettavaa tuloa. Ne on perustettu luottamushenkilön (tunnetaan myös nimellä "lahjoittaja" tai "hyväntekijä") lahjoituksella, joka tarjoaa osittaisen verovähennyksen. Ne toimivat sitten jakamalla tuloja joko luottamushenkilölle tai yhdelle tai useammalle nimetylle ei-hyväntekeväisyydelle tietyn ajanjakson ajan, minkä jälkeen he lahjoittavat loput rahastosta yhdelle tai useammalle nimetylle hyväntekeväisyysjärjestölle, joka voi olla joko julkinen tai yksityinen hyväntekeväisyysjärjestö. perusta.
Kuinka hyväntekeväisyysrahasto toimii?
Hyväntekeväisyysrahaston keskeinen ajatus on verojen alentaminen. Tämä tehdään lahjoittamalla ensin omaisuutta säätiölle ja antamalla sen sitten maksaa yhdelle tai useammalle ei-hyväntekeväisyydelle ilmoitetun ajan, joka voi olla enintään 20 vuotta tai yhden tai useamman ei-hyväntekeväisyysjärjestön elinikä. Maksut voidaan suorittaa vuosittain, puolivuosittain, neljännesvuosittain tai kuukausittain. Kun määräaika päättyy, loput omaisuudesta siirretään yhdelle tai useammalle hyväntekeväisyydelle.
Omaisuus, joka voidaan lahjoittaa hyväntekeväisyysrahastoon, sisältää käteistä, osakkeita, kiinteistöjä, yksityisiä yritysosuuksia ja yksityisten yritysten osakkeita. Osittainen verovähennys, jonka luottamusmies saa lahjoituksestaan, perustuu säätiön tyyppiin ja voimassaoloaikaan, hyväntekeväisyyden saajille ennustettuihin tuloihin sekä verohallinnon (IRS) määräämiin korkoihin, jotka määräytyvät rahaston kasvuvauhtia koskevien oletusten perusteella. luottaa omaisuuteen. Verohallinnon lisäksi he voivat tarjota etuja myös eläke- ja kiinteistösuunnitteluun.
Jäljellä olevat hyväntekeväisyyssäätiöt ovat peruuttamattomia, mikä tarkoittaa, että niitä ei voida muuttaa tai lopettaa ilman hyväntekeväisyysedunsaajien lupaa. Kun uskottaja on siirtänyt omaisuutta säätiölle, hän käytännössä poistaa kaikki omistusoikeutensa omaisuuteen ja säätiöön sen peruuttamattoman aseman luomisen jälkeen.
Tekemällä trustin peruuttamattomaksi uskottaja poistaa sen perinnöstä, mikä tarkoittaa, että se ei ole osa testamenttiprosessia,. se ei ole kiinteistöveron alainen ja voi siirtyä edunsaajalle välittömästi. Sitä vastoin peruttava trusti,. jonka avulla uskottaja voi tehdä trustiin muutoksia vuosien kuluessa tai lopettaa sen kokonaan, katsotaan osaksi trustorin omaisuutta ja siitä peritään sekä testamentti- että kiinteistövero.
Hyväntekeväisyyteen jääneiden luottamustyypit
On olemassa kahta päätyyppiä hyväntekeväisyyssäätiöitä, jotka erottuvat osittain sen mukaan, maksavatko ne kiinteän vai vaihtelevan vuotuisen summan ei-hyväntekeväisyyden saajille.
Charitable Remainder Annuity Trusts (CRATS)
Hyväntekeväisyysrahastot (CRAT) jakavat kiinteän annuiteetin vuosittain muille kuin hyväntekeväisyyteen tarkoitetuille edunsaajilleen. Tämä summa on aina sama ja sen on oltava vähintään 5 % mutta enintään 50 % trustin varoista. Ne eivät salli lisärahoitusta.
Charitable Remainder Unitrust Trusts (CRUTS)
Hyväntekeväisyysrahastot (CRUT) jakavat kiinteän prosenttiosuuden säätiön varojen saldon perusteella, jotka arvostetaan uudelleen vuosittain. Vuosittainen määrä vaihtelee, mutta CRATSin tapaan sen on oltava vähintään 5 % mutta enintään 50 % trustin varoista. Toisin kuin CRATS, CRUTS mahdollistaa lisäsuoritukset.
Hyväntekeväisyysrahastojen edut ja haitat
Hyväntekeväisyysrahaston suurin etu on sen verosäästöt. Luottamusmies ei saa vain osittaista verovähennystä säätiölle antamastaan lahjoituksesta; he voivat myös nähdä myyntivoittojen,. lahja- ja kiinteistöverojen alenemisen. Toinen etu on, että toisin kuin hyväntekeväisyysjärjestöissä,. luottamusmies tai hänen nimeämä ei-hyväntekeväisyyssäätiö voi saada säännöllistä tuloa hyväntekeväisyyssäätiöltä ja samalla lahjoittaa rahaa hyväntekeväisyyteen säätiöltä. Kuoleman jälkeen luottamus suojelee rahoja velkojilta tai ahneilta perheenjäseniltä ja siirtää ne sen sijaan hyväntekeväisyyteen luottajan ohjeiden mukaisesti.
Jäljellä olevan hyväntekeväisyysrahaston suurin haitta on, että se on peruuttamaton, jolloin luottamushenkilöllä ei ole pääsyä tai hallintaa trustin varoihin ja vaikeuttaa tai mahdotonta muuttaa trustin ehtoja. Toinen haittapuoli on, että hyväntekeväisyysrahasto on monimutkainen rakennelma, jonka luominen ja hallinnointi voi olla monimutkaista ja kallista. Lisäksi on tärkeää tehdä perusteellinen kustannus-hyötyanalyysi varmistaaksesi, että se on paras käyttökohde niille omaisuuserille, joita aiot sijoittaa siihen.
Kohokohdat
Hyväntekeväisyysrahasto jakaa tuloja yhdelle tai useammalle ei-hyväntekeväisyydelle tietyn ajanjakson ajan ja lahjoittaa loput yhdelle tai useammalle hyväntekeväisyydelle.
Hyväntekeväisyysrahaston perustaminen antaa luottamushenkilölle osittaisen verovähennyksen.
Hyväntekeväisyysrahasto on verovapaa peruuttamaton säätiö, jonka tarkoituksena on vähentää yksityishenkilöiden verotettavaa tuloa.
UKK
Mitkä ovat hyväntekeväisyysrahaston verovaikutukset?
Kun hyväntekeväisyyssäätiö perustetaan, uskottaja on oikeutettu siihen sijoitetuista rahoista osittaiseen verovähennykseen, joka voi sijoitusten ansiosta kasvaa verovapaasti säätiön sisällä. Luottamus voi myös vähentää pääomatuloja, lahjoja ja kiinteistöveroja.
Kuinka kauan hyväntekeväisyysjärjestön luottamus voi kestää?
Jäljellä olevan hyväntekeväisyyssäätiön voimassaoloaika voi olla enintään 20 vuotta tai yhden tai useamman ei-hyväntekeväisyyden saajan elinikä.
Mikä on hyväntekeväisyysrahaston tarkoitus?
Hyväntekeväisyyssäätiö mahdollistaa sen, että luottamusmies voi samanaikaisesti lahjoittaa rahaa hyväntekeväisyyteen samalla kun se tarjoaa vakaan tulovirran luottamushenkilölle tai yhdelle tai useammalle nimetylle ei-hyväntekeväisyydelle. Tulot ovat käytettävissä tietyn ajan, jonka jälkeen jäljelle jääneet varat lahjoitetaan yhdelle tai useammalle nimetylle hyväntekeväisyysavunsaajalle.
