Fideicomiso benéfico restante
¿Qué es un fideicomiso caritativo remanente?
Un fideicomiso benéfico restante es un vehículo de donación de "interés dividido" que permite a las personas perseguir objetivos filantrópicos mientras siguen generando ingresos. Exentos de impuestos e irrevocables, están destinados a reducir la renta imponible de las personas físicas. Se constituyen con una donación del fideicomitente (también conocido como “el otorgante” o “el benefactor”) que proporciona una deducción fiscal parcial. Luego operan entregando ingresos al fideicomitente o a uno o más beneficiarios no caritativos designados durante un período de tiempo específico, luego de lo cual donan el resto del fideicomiso a uno o más beneficiarios caritativos designados, que pueden ser una organización benéfica pública o privada. Fundación.
¿Cómo funciona un fideicomiso caritativo remanente?
Una idea central de un fideicomiso caritativo restante es reducir los impuestos. Esto se hace primero donando activos al fideicomiso y luego haciendo que pague a uno o más beneficiarios no caritativos por un período de tiempo determinado, que no puede exceder los 20 años o la vida de uno o más de los beneficiarios no caritativos. Los pagos pueden ser anuales, semestrales, trimestrales o mensuales. Una vez que vence el plazo, el resto del patrimonio se transfiere a uno o más beneficiarios caritativos.
Los activos que se pueden donar a un fideicomiso benéfico restante incluyen efectivo, acciones, bienes raíces, intereses comerciales privados y acciones de empresas privadas. La deducción fiscal parcial que recibe un fideicomitente por su donación se basa en el tipo y el plazo del fideicomiso, los pagos de ingresos proyectados a los beneficiarios caritativos y las tasas de interés establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se determinan por supuestos sobre la tasa de crecimiento de fideicomiso de bienes. Además de la gestión fiscal, también pueden ofrecer beneficios para la planificación de la jubilación y la planificación patrimonial.
Los fideicomisos caritativos remanentes son irrevocables, lo que significa que no se pueden modificar ni rescindir sin el permiso de los beneficiarios caritativos. El fideicomitente, habiendo transferido los activos al fideicomiso, elimina efectivamente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso al crear su estado irrevocable.
Al hacer que un fideicomiso sea irrevocable, el fideicomitente lo elimina de su inclusión en su patrimonio, lo que significa que no será parte del proceso de sucesión,. no está sujeto a impuestos sobre el patrimonio y puede transferirse a un beneficiario de inmediato. Por el contrario, un fideicomiso revocable,. que le permite al fideicomitente hacer modificaciones al fideicomiso a lo largo de los años o terminarlo por completo, se considera parte del patrimonio del fideicomitente y estará sujeto a impuestos sucesorios y sucesorios.
Tipos de fideicomiso caritativo remanente
Hay dos tipos principales de fideicomisos caritativos remanentes, que se distinguen en parte por si pagan una cantidad anual fija o fluctuante a los beneficiarios no caritativos.
Fideicomisos caritativos de anualidades remanentes (CRATS)
Los fideicomisos caritativos de anualidades restantes (CRAT, por sus siglas en inglés) distribuyen una anualidad fija cada año a sus beneficiarios no caritativos. Esta cantidad es siempre la misma y debe ser al menos el 5% pero no más del 50% de los activos del fideicomiso. No permiten aportes adicionales.
Fideicomisos caritativos restantes de Unitrust (CRUTS)
Los fideicomisos unifideicomisarios de remanente caritativo (CRUT) distribuyen un porcentaje fijo basado en el saldo de los activos del fideicomiso, los cuales se revalúan cada año. El monto anual fluctuará, pero, al igual que con CRATS, debe ser al menos el 5% pero no más del 50% de los activos del fideicomiso. Sin embargo, a diferencia de CRATS, CRUTS permite contribuciones adicionales.
Ventajas y desventajas de los fideicomisos benéficos remanentes
La mayor ventaja de un fideicomiso de caridad restante es su ahorro de impuestos. El fideicomitente no solo obtiene una deducción fiscal parcial por su donación al fideicomiso; también pueden ver una reducción en los impuestos sobre las ganancias de capital,. las donaciones y el patrimonio. Otra ventaja es que, a diferencia de un fideicomiso caritativo principal,. un fideicomitente o su beneficiario no caritativo designado puede obtener un flujo de ingresos regular de un fideicomiso caritativo remanente mientras simultáneamente dona dinero a la caridad del fideicomiso. Después de la muerte, el fideicomiso protege el dinero de los acreedores o miembros de la familia codiciosos, pasándolo a la caridad según lo indique el fideicomitente.
La mayor desventaja de un fideicomiso caritativo restante es que es irrevocable, lo que no le da al fideicomitente acceso ni control sobre los fondos del fideicomiso y hace que sea difícil o imposible modificar los términos del fideicomiso. Una segunda desventaja es que un fideicomiso caritativo restante es una construcción compleja cuya creación y administración pueden ser complicadas y costosas. Además, es importante realizar un análisis exhaustivo de costo-beneficio para asegurarse de que es el mejor uso para los activos que planea poner en él.
Reflejos
Un fideicomiso de remanente caritativo otorga ingresos a uno o más beneficiarios no caritativos durante un período específico y luego dona el remanente a uno o más beneficiarios caritativos.
La creación de un fideicomiso caritativo de remanente hace que el fideicomitente sea elegible para una deducción fiscal parcial.
Un fideicomiso caritativo restante es un fideicomiso irrevocable exento de impuestos diseñado para reducir los ingresos imponibles de las personas.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuáles son las implicaciones fiscales de un fideicomiso benéfico remanente?
Cuando se establece un fideicomiso caritativo restante, el fideicomitente tiene derecho a una deducción fiscal parcial por el dinero depositado en él, que puede crecer libre de impuestos dentro del fideicomiso debido a las inversiones. El fideicomiso también puede reducir los impuestos sobre las ganancias de capital, las donaciones y el patrimonio.
¿Cuánto tiempo puede durar un fideicomiso benéfico restante?
El plazo de un fideicomiso caritativo restante puede ser de hasta 20 años o de por vida de uno o más beneficiarios no caritativos.
¿Cuál es el propósito de un fideicomiso caritativo restante?
Un fideicomiso caritativo restante permite que un fideicomitente contribuya simultáneamente con dinero a la caridad mientras proporciona un flujo de ingresos constante para el fideicomitente o uno o más beneficiarios no caritativos designados. El ingreso está disponible por un período de tiempo determinado, después del cual los fondos restantes en el fideicomiso se donan a uno o más beneficiarios caritativos designados.
