Investor's wiki

Charitable Remainder Trust

Charitable Remainder Trust

Vad Àr en vÀlgörenhetsfond?

En vÀlgörenhetsfond Àr ett medel som ger "delat intresse" som gör det möjligt för mÀnniskor att strÀva efter filantropiska mÄl samtidigt som de genererar inkomster. Skattebefriade och oÄterkalleliga, de Àr utformade för att minska den skattepliktiga inkomsten för individer. De upprÀttas med en donation av förtroendemannen (Àven kÀnd som "bidragsgivaren" eller "vÀlgöraren") som ger ett partiellt skatteavdrag. De verkar sedan genom att dela ut inkomster till antingen förvaltaren eller en eller flera namngivna icke-vÀlgörande förmÄnstagare under en viss tidsperiod, varefter de donerar Äterstoden av stiftelsen till en eller flera utsedda vÀlgörenhetsmottagare, som kan vara antingen en offentlig vÀlgörenhetsorganisation eller privat fundament.

Hur fungerar en vÀlgörenhetsfond?

En central idé med en vÀlgörenhetsfond Àr att sÀnka skatterna. Detta görs genom att först donera tillgÄngar till stiftelsen och sedan lÄta den betala en eller flera icke-vÀlgörande förmÄnstagare under en angiven tidsperiod, som inte kan vara lÀngre Àn antingen 20 Är eller livslÀngden för en eller flera av de icke-vÀlgörande förmÄnstagarna. Betalningarna kan göras Ärligen, halvÄrsvis, kvartalsvis eller mÄnadsvis. NÀr tidsramen löper ut överförs Äterstoden av kvarlÄtenskapen till en eller flera vÀlgörande förmÄnstagare.

TillgÄngar som kan doneras till en vÀlgörenhetsfond inkluderar kontanter, aktier, fastigheter, privata affÀrsintressen och aktier i privata företag . Det partiella skatteavdraget som en förvaltare fÄr för sin donation baseras pÄ stiftelsens typ och löptid, de berÀknade inkomstutbetalningarna till vÀlgörenhetsmottagarna och rÀntor som faststÀlls av Internal Revenue Service (IRS) som bestÀms av antaganden om tillvÀxttakten för förtroendetillgÄngar. Förutom skattehantering kan de ocksÄ erbjuda förmÄner för pensionsplanering och fastighetsplanering.

VÀlgörenhetsfonder Àr oÄterkalleliga, vilket innebÀr att de inte kan Àndras eller avslutas utan vÀlgörenhetsmottagarnas tillstÄnd. Trustorn, som har överfört tillgÄngar till trusten, tar i praktiken bort alla deras ÀganderÀtter till tillgÄngarna och trusten nÀr dess oÄterkalleliga status skapas.

Genom att göra ett förtroende oÄterkalleligt tar förvaltaren bort det frÄn att ingÄ i deras dödsbo, vilket innebÀr att det inte kommer att ingÄ i bouppteckningsprocessen,. inte Àr föremÄl för fastighetsskatt och kan överföras till en förmÄnstagare omedelbart. DÀremot anses en Äterkallbar trust,. som gör det möjligt för förvaltaren att göra Àndringar i trusten under Ären eller avsluta den helt, som en del av förvaltarens kvarlÄtenskap och kommer att bli föremÄl för bÄde bouppteckning och fastighetsskatt.

VÀlgörenhetstyper av förtroende

Det finns tvÄ huvudtyper av vÀlgörenhetsfonder, som delvis kÀnnetecknas av om de betalar ett fast eller fluktuerande Ärligt belopp till de icke-vÀlgörande förmÄnstagarna.

Charitable Remainder Annuity Trusts (CRATS)

Charitable restant annuity trusts (CRATs) delar ut en fast livrÀnta varje Är till sina icke-vÀlgörande förmÄnstagare. Detta belopp Àr alltid detsamma och mÄste vara minst 5 % men inte mer Àn 50 % av tillgÄngarna i trusten. De tillÄter inte ytterligare bidrag.

Charitable Remainder Unitrust Trusts (CRUTS)

Charitable rest unittrust trusts (CRUTs) delar ut en fast procentsats baserat pÄ saldot av trusttillgÄngarna, som omvÀrderas varje Är. Det Ärliga beloppet kommer att fluktuera, men som med CRATS mÄste det vara minst 5 % men inte mer Àn 50 % av tillgÄngarna i trusten. Till skillnad frÄn CRATS tillÄter CRUTS dock ytterligare bidrag.

För- och nackdelar med vÀlgörenhetsfonder

Det största fördelen med en vÀlgörenhetsfond Àr dess skattebesparingar. Trustorn fÄr inte bara ett partiellt skatteavdrag för sin donation till trusten; de kan ocksÄ se en minskning av kapitalvinster,. gÄvo- och fastighetsskatter. En annan fördel Àr att till skillnad frÄn en vÀlgörenhetsstiftelse kan en förtroendevald eller deras utsedda icke-vÀlgörande förmÄnstagare fÄ en regelbunden inkomstström frÄn en vÀlgörenhetsfond samtidigt som de donerar pengar till vÀlgörenhet frÄn stiftelsen. Efter döden skyddar trusten pengarna frÄn borgenÀrer eller giriga familjemedlemmar, och skickar dem istÀllet vidare till vÀlgörenhet enligt anvisningar frÄn förvaltaren.

Den största nackdelen med en vÀlgörenhetsfond Àr att den Àr oÄterkallelig, vilket ger förvaltaren ingen tillgÄng till eller kontroll över medlen i stiftelsen och gör det svÄrt till omöjligt att Àndra villkoren för stiftelsen. En andra nackdel Àr att en vÀlgörenhetsfond Àr en komplex konstruktion vars skapande och administration kan vara komplicerad och kostsam. Dessutom Àr det viktigt att göra en noggrann kostnads-nyttoanalys för att sÀkerstÀlla att det Àr den bÀsta anvÀndningen för de tillgÄngar du planerar att lÀgga i den.

Höjdpunkter

  • En vĂ€lgörenhetsfond delar ut inkomster till en eller flera icke-vĂ€lgörande förmĂ„nstagare under en angiven period och donerar sedan Ă„terstoden till en eller flera vĂ€lgörande förmĂ„nstagare.

  • Att inrĂ€tta en vĂ€lgörenhetsfond gör att förvaltaren Ă€r berĂ€ttigad till ett partiellt skatteavdrag.

  • En vĂ€lgörenhetsfond Ă€r en oĂ„terkallelig fond som Ă€r skattebefriad och utformad för att minska den skattepliktiga inkomsten för individer.

Vanliga frÄgor

Vad Àr skattekonsekvenserna av en vÀlgörenhetsfond?

NÀr en vÀlgörenhetsfond bildas, har förvaltaren rÀtt till ett partiellt skatteavdrag för pengarna som lagts in, vilket kan vÀxa skattefritt inuti stiftelsen pÄ grund av investeringar. Förtroendet kan ocksÄ minska kapitalvinster, gÄvo- och fastighetsskatter.

Hur lÀnge kan en vÀlgörenhetsfond bestÄ?

Löptiden för en vÀlgörenhetsfond kan vara upp till 20 Är eller för en eller flera icke-vÀlgörande förmÄnstagares livstid.

Vad Àr syftet med en vÀlgörenhetsfond?

En vÀlgörenhetsfond tillÄter en förtroendevald att samtidigt bidra med pengar till vÀlgörenhet samtidigt som den tillhandahÄller en stadig inkomstström för förtroendemannen eller en eller flera utsedda icke-vÀlgörande förmÄnstagare. IntÀkterna Àr tillgÀngliga under en bestÀmd tidsperiod, varefter de ÄterstÄende medlen i stiftelsen doneras till en eller flera utsedda vÀlgörande förmÄnstagare.