Благотворительный остаточный фонд
Что такое благотворительный остаточный фонд?
Благотворительный остаточный фонд — это средство предоставления «разделенных процентов», которое позволяет людям преследовать благотворительные цели, продолжая при этом получать доход. Освобожденные от налогов и безотзывные, они предназначены для уменьшения налогооблагаемого дохода физических лиц. Они создаются с пожертвованием доверителя (также известного как «лицо, предоставляющее право» или «благотворитель»), которое обеспечивает частичный налоговый вычет. Затем они распределяют доход либо доверительному управляющему, либо одному или нескольким указанным неблаготворительным бенефициарам в течение определенного периода времени, после чего они жертвуют оставшуюся часть траста одному или нескольким назначенным благотворительным бенефициарам, которые могут быть либо общественными благотворительными организациями, либо частными. Фонд.
Как работает остаточный благотворительный фонд?
Центральная идея благотворительного остатка фонда заключается в снижении налогов. Это делается путем первоначального пожертвования активов в траст, а затем заставляет его платить одному или нескольким неблаготворительным бенефициарам в течение установленного периода времени, который не может превышать 20 лет или жизни одного или нескольких неблаготворительных бенефициаров. Платежи могут производиться ежегодно, раз в полгода, ежеквартально или ежемесячно. По истечении срока оставшаяся часть имущества передается одному или нескольким благотворительным бенефициарам.
Активы, которые могут быть переданы в благотворительный фонд, включают денежные средства, акции, недвижимость, частные деловые интересы и акции частных компаний. Частичный налоговый вычет, который доверитель получает за свое пожертвование, основан на типе и сроке траста, прогнозируемых выплатах дохода благотворительным бенефициарам и процентных ставках, установленных Налоговой службой (IRS),. которые определяются на основе предположений о темпах роста доверительные активы. Помимо управления налогами, они также могут предлагать льготы по пенсионному планированию и планированию имущества.
Благотворительные остаточные трасты являются безотзывными, что означает, что они не могут быть изменены или прекращены без разрешения благотворительных бенефициаров. Доверитель, передав активы в траст, фактически лишается всех своих прав собственности на активы и траст при создании его безотзывного статуса.
Делая траст безотзывным, доверитель исключает его из включения в свое имущество, а это означает, что он не будет частью процесса завещания,. не облагается налогом на наследство и может быть немедленно передан бенефициару. Напротив, отзывный траст,. который позволяет доверителю вносить изменения в траст с годами или полностью прекращать его, считается частью имущества доверителя и будет облагаться налогами как на наследство, так и на наследство.
Типы благотворительного остатка
Существует два основных типа благотворительных остаточных трастов, которые частично различаются тем, выплачивают ли они фиксированную или колеблющуюся ежегодную сумму неблаготворительным бенефициарам.
Благотворительные остаточные аннуитетные фонды (CRATS)
Благотворительные фонды остаточного аннуитета (CRAT) ежегодно распределяют фиксированную ренту среди своих неблаготворительных бенефициаров. Эта сумма всегда одинакова и должна составлять не менее 5%, но не более 50% активов в доверительном управлении. Они не позволяют вносить дополнительные взносы.
Благотворительные остатки Unitrust Trusts (CRUTS)
Благотворительные остаточные унифицированные трасты (CRUT) распределяют фиксированный процент на основе баланса активов траста, которые переоцениваются каждый год. Годовая сумма будет колебаться, но, как и в случае с CRATS, она должна составлять не менее 5%, но не более 50% активов в доверительном управлении. Однако, в отличие от CRATS, CRUTS допускает дополнительные взносы.
Плюсы и минусы благотворительных остаточных фондов
Самым большим преимуществом благотворительного остатка является его экономия на налогах. Доверитель не только получает частичный налоговый вычет за свое пожертвование в траст; они также могут увидеть снижение налогов на прирост капитала,. дарение и наследство. Еще одно преимущество заключается в том, что в отличие от благотворительного ведущего траста доверитель или назначенный им неблаготворительный бенефициар может получать регулярный поток доходов от благотворительного остатка, одновременно жертвуя деньги на благотворительность из траста. После смерти траст защищает деньги от кредиторов или жадных членов семьи, вместо этого передавая их на благотворительность по указанию доверителя.
Самым большим недостатком благотворительного остаточного траста является то, что он является безотзывным, не дает доверителю доступа к средствам в траст или контроля над ними и делает практически невозможным изменение условий траста. Второй недостаток заключается в том, что фонд благотворительного остатка представляет собой сложную конструкцию, создание и управление которой могут быть сложными и дорогостоящими. Кроме того, важно провести тщательный анализ затрат и результатов,. чтобы убедиться, что это наилучшее использование активов, которые вы планируете в него вложить.
Особенности
Доверительный благотворительный фонд распределяет доход одному или нескольким неблаготворительным бенефициарам в течение определенного периода, а затем жертвует остаток одному или нескольким благотворительным бенефициарам.
Создание благотворительного остатка траста дает доверителю право на частичный налоговый вычет.
Благотворительный остаточный траст — это освобожденный от налогов безотзывный траст, предназначенный для уменьшения налогооблагаемого дохода физических лиц.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Каковы налоговые последствия благотворительного траста?
Когда создается благотворительный траст, доверитель имеет право на частичный налоговый вычет на вложенные в него деньги, которые могут расти без налогов внутри траста за счет инвестиций. Траст также может снизить налоги на прирост капитала, дарение и наследство.
Как долго может длиться остаточный благотворительный фонд?
Срок действия благотворительного остатка может составлять до 20 лет или пожизненно одного или нескольких неблаготворительных бенефициаров.
Какова цель благотворительного остатка?
Благотворительный остаточный траст позволяет доверителю одновременно вносить деньги на благотворительность, обеспечивая при этом стабильный поток доходов доверителю или одному или нескольким назначенным неблаготворительным бенефициарам. Доход доступен в течение установленного периода времени, после чего оставшиеся средства в доверительном управлении передаются одному или нескольким назначенным благотворительным бенефициарам.
