الدخل مقابل المتوفى (IRD)
ما هو الدخل بالنسبة للمتوفى؟
يشير الدخل المتعلق بالمتوفى (IRD) إلى الدخل غير الخاضع للضريبة الذي كسبه المتوفى أو كان له الحق في الحصول عليه خلال حياته. يتم فرض ضريبة IRD على المستفيد الفردي أو الكيان الذي يرث هذا الدخل.
ومع ذلك ، تحتسب IRD أيضًا في ملكية المتوفى لأغراض ضريبة العقارات الفيدرالية ، مما قد يؤدي إلى ضريبة مزدوجة. لحسن الحظ ، قد يكون المستفيد قادرًا على أخذ خصم ضريبي من ضريبة العقارات المدفوعة على IRD. يجب على المستفيد إعلان IRD كدخل للسنة التي حصل عليها الشخص .
فهم الدخل بالنسبة للمتوفى (IRD)
الدخل بالنسبة للمتوفى محدد في قسم IRC 691. تشمل المصادر ما يلي :
رواتب غير محصلة
أجور
المكافآت
اللجان
مدفوعات الإجازة
إجازة مرضية مدفوعة الأجر
الإيجار غير المحصل
دخل التقاعد
تشمل المصادر أيضًا ما يلي:
مدفوعات للمحاصيل
الفوائد والأرباح المستحقة
التوزيعات من بعض خطط التعويضات المؤجلة وخيارات الأسهم
حسابات القبض لمالك وحيد
المكاسب من بيع الممتلكات (إذا اعتُبر أن البيع قد حدث قبل الوفاة ، ولكن لا يتم تحصيل العائدات إلا بعد الوفاة)
الدخل المتعلق بالمتوفى (IRD) هو أيضًا إشارة إلى أي دخل من عمولات المبيعات لتوزيعات الجيش الجمهوري الإيرلندي المستحقة للمتوفى في وقت وفاته.
كيف يتم فرض ضرائب على IRD
سيتم فرض ضريبة على IRD كما لو تم فرض ضرائب على المتوفى إذا كانوا لا يزالون على قيد الحياة. على سبيل المثال ، سيتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال كأرباح رأسمالية ، وسيتم فرض ضريبة على التعويضات غير المحصلة كدخل عادي على الإقرار الضريبي للمستفيد للسنة التي حصلوا عليها. لا يوجد أساس تصعيد لـ IRDs .
كيف تعمل IRD لـ IRAs و 401 (k) s
الأمثلة الشائعة الأخرى على IRDs هي التوزيعات من خطط التقاعد المؤهلة للضريبة مثل 401 (k) s وحسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs) التي يتم تمريرها إلى المستفيد من صاحب الحساب. إذا مات فرد تاركًا وراءه مليون دولار أمريكي لحساب IRA للمستفيد ، فسيكون الوريث مسؤولاً عن دفع الضرائب على أي توزيعات تتم من الحساب .
عادة ما يتعين على المستفيد أن يبدأ في أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMD) في نقطة معينة. الزوج الحي الذي هو المستفيد الوحيد لديه حقوق معينة غير ممنوحة لنوع آخر من المستفيدين. على سبيل المثال ، يمكن للزوج / الزوجة نقل أصول IRA للمتوفى إلى IRA الخاص به وتأجيل RMDs حتى سن 72. وفي كلتا الحالتين ، لدى كل مستفيد قواعد RMD محددة يجب اتباعها وسيكون مسؤولاً عن الضرائب المطبقة. كان عمر المصابين باضطراب الحركة النظمية 70 درجة مئوية ، ولكن نتيجة لإقرار قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE) في ديسمبر 2019 ، تم رفعه إلى 72 .
إذا توفي المتوفى في سن 72 أو بعد بلوغه سن الـ 72 ، فإن اضطراب الحركة النظمية لعام الوفاة سيؤثر في ممتلكاته. إذا أدى ذلك إلى دفع ملكية المتوفى إلى ما بعد الإعفاء الفيدرالي (11.4 مليون دولار في عام 2019 و 11.58 دولارًا في عام 2020) ، فسيتم تطبيق ضريبة عقارية بنسبة 40٪ .
لمحاولة تقليل هذا التأثير إلى الحد الأدنى ، يقوم الأفراد والأزواج بوضع استراتيجيات تخطيط العقارات التي تتضمن تحويل الأصول إلى الصناديق الاستئمانية. أحد الخيارات هو صندوق الائتمان الذي يؤجل الضرائب العقارية حتى وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
يسلط الضوء
يتم فرض ضريبة على IRD كما لو أن المتوفى لا يزال على قيد الحياة.
المستفيدون مسؤولون عن دفع الضرائب على دخل IRD في معظم الظروف.
الدخل المتعلق بالمتوفى (IRD) يشير إلى الدخل غير الخاضع للضريبة الذي كسبه المتوفى أو كان له الحق في الحصول عليه خلال حياته.
