Ölen Kişiyle İlgili Gelir (IRD)
Ölen Kişi Açısından Gelir Nedir?
Bir merhumun geliri (IRD), merhumun yaşamı boyunca kazandığı veya alma hakkına sahip olduğu vergilendirilmemiş geliri ifade eder. IRD, bu geliri devralan bireysel yararlanıcıya veya kuruluşa vergilendirilir.
Bununla birlikte, IRD, federal emlak vergisi amaçları için merhumun mülküne de sayılır ve potansiyel olarak bir çifte vergi isabeti çeker. Neyse ki, yararlanıcı IRD'ye ödenen emlak vergisinden vergi indirimi alabilir. Yararlanıcı, IRD'yi kişinin aldığı yıl için gelir olarak beyan etmelidir .
Ölen Kişi Açısından Geliri Anlama (IRD)
Bir merhumun geliri, IRC bölüm 691'de tanımlanmıştır. Kaynaklar şunları içerir :
Tahsil edilmeyen maaşlar
Ücretler
Bonuslar
Komisyonlar
Tatil ödemesi
Hastalık parası
Tahsil edilmemiş kira
Emeklilik geliri
Kaynaklar ayrıca şunları içerir:
Mahsuller için ödemeler
Tahakkuk eden faiz ve temettüler
Belirli ertelenmiş tazminat ve hisse senedi opsiyon planlarından dağıtımlar
Şahıs şirketlerinin alacakları
Mülk satışından elde edilen kazançlar (satışın ölümden önce gerçekleştiği kabul edilir, ancak hasılat ölümden sonraya kadar tahsil edilmezse)
Bir merhumun geliri (IRD) ayrıca, ölüm anında merhumun borçlu olduğu satış komisyonlarından IRA dağıtımlarına kadar olan herhangi bir gelire bir referanstır.
IRD Nasıl Vergilendirilir
IRD, merhumun hala hayatta olması durumunda vergilendirildiği gibi vergilendirilecektir. Örneğin, sermaye kazançları sermaye kazançları olarak vergilendirilecek ve tahsil edilmeyen tazminatlar, lehdarın aldıkları yıl için vergi beyannamesi üzerinden olağan gelir olarak vergilendirilecektir. IRD'ler için temelde bir yükseltme yoktur .
IRD, IRA'lar ve 401(k)'ler için Nasıl Çalışır?
IRD'lerin diğer yaygın örnekleri, hesap sahibinin lehtarına aktarılan 401(k)'ler ve geleneksel bireysel emeklilik hesapları (IRA'lar) gibi vergi ertelenmiş nitelikli emeklilik planlarından yapılan dağıtımlardır. Bir kişi, lehtarına 1 milyon dolarlık bir IRA bırakarak ölürse, mirasçı, hesaptan yapılan tüm dağıtımlarda vergi ödemekten sorumlu olacaktır .
Yararlanıcı genellikle belirli bir noktada gerekli minimum dağıtımları (RMD) almaya başlamak zorunda kalacaktı. Tek hak sahibi olan yaşayan eş, başka bir hak sahibine verilmeyen bazı haklara sahiptir. Örneğin, bir eş, merhumun IRA varlıklarını kendi IRA'larına devredebilir ve RMD'leri 72 yaşına kadar erteleyebilir. Her iki durumda da, her lehtarın uyması gereken belirli RMD kuralları vardır ve geçerli vergilerden sorumlu olacaktır. RMD'lerin yaşı 70½ idi, ancak Aralık 2019'da Her Topluluğun Emekliliği Geliştirmeye Hazırlanması (GÜVENLİ) Yasası'nın kabul edilmesinin bir sonucu olarak, 72'ye yükseltildi .
Merhum 72 yaşına geldiğinde veya sonrasında öldüyse, ölüm yılı için RMD'leri mülklerini etkileyecektir. Bu, merhumun mülkünü federal muafiyetin (2019'da 11,4 milyon dolar ve 2020'de 11,58 dolar) ötesine itecekse, %40'lık bir emlak vergisi devreye girecek .
Bu etkiyi en aza indirmeye çalışmak için bireyler ve evli çiftler, varlıkları tröstlere devretmeyi içeren emlak planlama stratejileri geliştirir. Bir seçenek, hayatta kalan eşin ölümüne kadar emlak vergilerini erteleyen bir kredi barınağı güvenidir.
Öne Çıkanlar
IRD, merhum hala yaşıyormuş gibi vergilendirilir.
Yararlanıcılar, çoğu durumda IRD geliri üzerinden vergi ödemekten sorumludur.
Bir merhumun geliri (IRD), merhumun yaşamı boyunca kazandığı veya almaya hakkı olduğu vergilendirilmemiş geliri ifade eder.
