Dochód z tytułu zmarłego (IRD)
Jaki jest doch贸d ze wzgl臋du na zmar艂ego?
Doch贸d z tytu艂u zmar艂ego (IRD) odnosi si臋 do nieopodatkowanego dochodu, kt贸ry zmar艂y uzyska艂 lub mia艂 prawo otrzyma膰 w ci膮gu swojego 偶ycia. IRD jest opodatkowany na rzecz beneficjenta indywidualnego lub podmiotu, kt贸ry dziedziczy ten doch贸d.
Jednak IRD wlicza si臋 r贸wnie偶 do maj膮tku zmar艂ego dla cel贸w federalnego podatku od nieruchomo艣ci, potencjalnie powoduj膮c podw贸jne opodatkowanie. Na szcz臋艣cie beneficjent mo偶e mie膰 mo偶liwo艣膰 odliczenia podatku od podatku od nieruchomo艣ci zap艂aconego na IRD. Beneficjent musi zadeklarowa膰 IRD jako doch贸d za rok, w kt贸rym osoba je otrzyma艂a .
Zrozumienie dochodu w odniesieniu do zmar艂ego (IRD)
Doch贸d z tytu艂u zmar艂ego jest zdefiniowany w sekcji IRC 691. 殴r贸d艂a obejmuj膮 :
Niepobrane pensje
Wynagrodzenie
Bonusy
Prowizje
Wynagrodzenie urlopowe
Zasi艂ek chorobowy
Nieodebrany czynsz
Doch贸d emerytalny
殴r贸d艂a obejmuj膮 r贸wnie偶:
Dop艂aty do upraw
Naliczone odsetki i dywidendy
Wyp艂aty z niekt贸rych odroczonych plan贸w wynagrodze艅 i opcji na akcje
Nale偶no艣ci jednoosobowe
Zyski ze sprzeda偶y nieruchomo艣ci (je偶eli sprzeda偶 ma miejsce przed 艣mierci膮, ale wp艂ywy s膮 pobierane dopiero po 艣mierci)
Doch贸d z tytu艂u zmar艂ego (IRD) jest r贸wnie偶 odniesieniem do wszelkich dochod贸w z prowizji od sprzeda偶y do dystrybucji IRA nale偶nych zmar艂emu w chwili jego 艣mierci.
Jak IRD jest opodatkowane
IRD b臋dzie opodatkowany tak, jakby by艂 opodatkowany na zmar艂ym, gdyby jeszcze 偶yli. Na przyk艂ad zyski kapita艂owe by艂yby opodatkowane jako zyski kapita艂owe, a niepobrane odszkodowanie by艂oby opodatkowane jako zwyk艂y doch贸d w zeznaniu podatkowym beneficjenta za rok, w kt贸rym je otrzyma艂. Nie ma podwy偶szenia podstawy dla IRD .
Jak dzia艂a IRD dla IRA i 401(k)s
Innymi typowymi przyk艂adami IRD s膮 wyp艂aty z kwalifikowanych plan贸w emerytalnych z odroczonym opodatkowaniem, takich jak 401(k) i tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IRA), kt贸re s膮 przekazywane beneficjentowi posiadacza konta. Je艣li dana osoba umrze, pozostawiaj膮c beneficjentowi milion dolar贸w IRA, spadkobierca b臋dzie odpowiedzialny za p艂acenie podatk贸w od wszelkich wyp艂at dokonanych z konta .
Beneficjent zwykle musia艂by zacz膮膰 pobiera膰 wymagane minimalne wyp艂aty (RMD) w pewnym momencie. 呕yj膮cy wsp贸艂ma艂偶onek, kt贸ry jest jedynym beneficjentem, ma pewne prawa, kt贸re nie s膮 przyznane innemu beneficjentowi. Na przyk艂ad wsp贸艂ma艂偶onek mo偶e przenie艣膰 aktywa IRA zmar艂ego na w艂asne konto IRA i odroczy膰 RMD do wieku 72 lat. Tak czy inaczej, ka偶dy beneficjent ma okre艣lone zasady RMD, kt贸rych nale偶y przestrzega膰 i b臋dzie odpowiedzialny za nale偶ne podatki. Wiek dla RMD wynosi艂 70陆, ale w wyniku uchwalenia ustawy Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) w grudniu 2019 r. zosta艂 podniesiony do 72 .
Je艣li zmar艂y zmar艂 w wieku 72 lat lub p贸藕niej, jego RMD za rok zgonu b臋dzie uwzgl臋dniony w jego maj膮tku. Je艣li mia艂oby to wysun膮膰 maj膮tek zmar艂ego poza federalne zwolnienie (11,4 miliona dolar贸w w 2019 roku i 11,58 dolar贸w w 2020 roku), zostanie wprowadzony podatek od maj膮tku w wysoko艣ci 40% .
Aby zminimalizowa膰 ten wp艂yw, osoby fizyczne i ma艂偶e艅stwa opracowuj膮 strategie planowania maj膮tku, kt贸re obejmuj膮 przekazywanie aktyw贸w do trust贸w. Jedn膮 z opcji jest trust schroniska kredytowego,. kt贸ry odracza opodatkowanie maj膮tku do czasu 艣mierci pozosta艂ego przy 偶yciu ma艂偶onka.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
IRD jest opodatkowany tak, jakby zmar艂y nadal 偶y艂.
Beneficjenci s膮 odpowiedzialni za p艂acenie podatk贸w od dochod贸w IRD w wi臋kszo艣ci przypadk贸w.
Doch贸d z tytu艂u zmar艂ego (IRD) odnosi si臋 do nieopodatkowanego dochodu, kt贸ry zmar艂y uzyska艂 lub mia艂 prawo otrzymywa膰 w ci膮gu swojego 偶ycia.
