고인에 대한 소득(IRD)

고인에 대한 소득이란 무엇입니까?

고인에 대한 소득(IRD)은 고인이 평생 동안 벌거나 받을 권리가 있었던 비과세 소득을 말합니다. IRD는 이 소득을 상속하는 개인 수혜자 또는 법인에 과세됩니다.

그러나 IRD는 또한 연방 유산세 목적으로 고인의 유산에 포함되어 잠재적으로 이중 세금 타격을 받을 수 있습니다. 다행히 수혜자는 IRD에 납부한 유산세에서 세금 공제를 받을 수 있습니다. 수혜자는 IRD를 받은 연도의 소득으로 IRD를 신고해야 합니다 .

고인에 대한 소득 이해(IRD)

고인에 대한 소득은 IRC 섹션 691에 정의되어 있습니다. 출처는 다음과 같습니다.

• 미수금

• 임금

• 보너스

• 커미션

• 휴가 수당

• 병가

• 미수금

• 퇴직금

출처에는 다음도 포함됩니다.

• 작물에 대한 지불

• 이자 및 배당금 발생

• 특정 이연 보상 및 스톡 옵션 계획에서 분배

• 개인사업자의 미수금

• 부동산 매각차익(사망 이전에 매각이 이루어진 것으로 보아 사후까지 대금을 회수하지 아니한 경우)

고인에 대한 소득(IRD)은 또한 사망 당시 고인에게 빚진 IRA 분배에 대한 판매 수수료 수입을 의미합니다.

IRD 과세 방법

IRD는 고인이 아직 살아 있는 경우 고인에게 과세되는 것처럼 과세됩니다. 예를 들어, 자본 이득은 자본 이득으로 과세되고, 징수되지 않은 보상은 수령한 연도의 수혜자의 세금 신고서에 경상 소득으로 과세됩니다. IRD를 위한 기본 단계 는 없습니다 .

IRD가 IRA 및 401(k)에서 작동하는 방식

IRD의 다른 일반적인 예는 401(k) 및 전통적인 개인 퇴직 계좌(IRA)와 같은 세금 유예 적격 퇴직 계획에서 분배하여 계좌 소유자의 수혜자에게 전달됩니다. 개인이 수혜자에게 100만 달러의 IRA를 남기고 사망하는 경우 상속인은 계정에서 발생한 모든 분배에 대해 세금을 납부할 책임이 있습니다 .

수혜자는 일반적으로 특정 시점에서 필요한 최소 분배(RMD)를 시작해야 합니다. 유일한 수혜자인 살아있는 배우자는 다른 유형의 수혜자에게 부여되지 않는 특정 권리를 갖습니다. 예를 들어 배우자는 고인의 IRA 자산을 자신의 IRA로 이월하고 RMD를 72세까지 연기할 수 있습니다. 어느 쪽이든, 각 수혜자는 따라야 할 특정 RMD 규칙이 있으며 해당 세금에 대한 책임이 있습니다. RMD의 연령은 원래 70½이었지만 2019년 12월 은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법이 통과되면서 72세로 높아졌습니다 .

고인이 72세 또는 그 이후에 사망한 경우 사망한 해의 RMD가 유산에 반영됩니다. 이것이 고인의 유산을 연방 면제(2019년 1,140만 달러, 2020년 11.58달러) 이상으로 밀어붙이는 경우 40%의 유산세가 시작됩니다 .

이러한 영향을 최소화하기 위해 개인과 부부는 자산을 신탁으로 이전하는 것과 관련된 부동산 계획 전략을 고안합니다. 한 가지 옵션은 생존 배우자가 사망할 때까지 유산세를 연기 하는 신용 보호소 신탁 입니다.

하이라이트

• IRD는 고인이 아직 살아있는 것처럼 과세됩니다.

• 수혜자는 대부분의 상황에서 IRD 소득에 대한 세금을 납부할 책임이 있습니다.

• 피상속인에 대한 소득(IRD)은 고인이 평생 동안 벌거나 받을 권리가 있었던 비과세 소득을 말합니다.