Reddito rispetto a un defunto (IRD)
Qual è il reddito rispetto a un defunto?
Il reddito rispetto a un defunto (IRD) si riferisce al reddito non tassato che un defunto aveva guadagnato o aveva diritto a ricevere durante la sua vita. L'IRD è tassato per il singolo beneficiario o entità che eredita questo reddito.
Tuttavia, l'IRD conta anche per la proprietà del defunto ai fini dell'imposta federale sulla successione, ottenendo potenzialmente una doppia tassazione. Fortunatamente, il beneficiario potrebbe essere in grado di prelevare una detrazione fiscale dall'imposta sulla successione pagata sull'IRD. Il beneficiario deve dichiarare l'IRD come reddito per l'anno in cui la persona l'ha percepito .
Capire il reddito rispetto a un deceduto (IRD)
Il reddito relativo a un defunto è definito nella sezione 691 dell'IRC. Le fonti includono quanto segue :
Stipendi non riscossi
Salari
Bonus
Commissioni
Ferie pagate
Retribuzione per malattia
Affitto non riscosso
Reddito di vecchiaia
Le fonti includono anche quanto segue:
Pagamenti per colture
Interessi e dividendi maturati
Distribuzioni da alcuni piani di compensi differiti e stock option
Crediti di una ditta individuale
Guadagno da vendita di proprietà (se si ritiene che la vendita avvenga prima della morte, ma il ricavato non viene raccolto fino a dopo la morte)
Il reddito rispetto a un defunto (IRD) è anche un riferimento a qualsiasi reddito derivante dalle commissioni di vendita alle distribuzioni IRA dovute al defunto al momento della sua morte.
Come viene tassato l'IRD
L'IRD sarà tassato come se fosse tassato sul defunto se fosse ancora vivo. Ad esempio, le plusvalenze sarebbero tassate come plusvalenze e il compenso non riscosso sarebbe tassato come reddito ordinario sulla dichiarazione dei redditi del beneficiario per l'anno in cui lo hanno ricevuto. Non vi è alcun aumento di base per gli IRD .
Come funziona IRD per IRA e 401(k)s
Altri esempi comuni di IRD sono le distribuzioni da piani pensionistici qualificati in differita fiscale come 401 (k) s e conti pensionistici individuali tradizionali (IRA) che vengono trasferiti al beneficiario del titolare del conto. Se un individuo muore lasciando un'IRA di $ 1 milione al suo beneficiario, l'erede sarà responsabile del pagamento delle tasse su eventuali distribuzioni effettuate dal conto .
Il beneficiario di solito dovrebbe iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) a un certo punto. Un coniuge vivente che è l'unico beneficiario ha alcuni diritti non concessi a un altro tipo di beneficiario. Ad esempio, un coniuge può trasferire i beni IRA del defunto nella propria IRA e posticipare gli RMD fino all'età di 72 anni. In ogni caso, ogni beneficiario ha regole RMD specifiche da seguire e sarebbe soggetto alle tasse applicabili. L'età per i RMD era 70½, ma a seguito dell'approvazione della legge Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) nel dicembre 2019, è stata portata a 72 .
Se il defunto è morto durante o dopo aver raggiunto l'età di 72 anni, il suo RMD per l'anno della morte influirà sulla sua proprietà. Se ciò dovesse spingere la proprietà del defunto oltre l'esenzione federale ($ 11,4 milioni nel 2019 e $ 11,58 nel 2020), entrerà in vigore un'imposta sulla successione del 40% .
Per cercare di ridurre al minimo questo impatto, individui e coppie sposate escogitano strategie di pianificazione patrimoniale che prevedono il trasferimento di beni ai trust. Un'opzione è un credit shelter trust,. che posticipa le tasse di successione fino alla morte del coniuge superstite.
Mette in risalto
L'IRD è tassato come se il defunto fosse ancora in vita.
I beneficiari sono responsabili del pagamento delle tasse sul reddito IRD nella maggior parte dei casi.
Il reddito rispetto a un defunto (IRD) si riferisce al reddito non tassato che un defunto aveva guadagnato o aveva diritto a ricevere durante la sua vita.
