Indkomst i respekt for en afdød (IRD)

Hvad er indkomst i forhold til en afdød?

Indkomst i forhold til et årti (IRD) refererer til ubeskattet indkomst, som en dekadent havde optjent eller havde ret til at modtage i løbet af deres levetid. IRD beskattes til den individuelle begunstigede eller enhed, der arver denne indkomst.

IRD tæller dog også med i dekadentens ejendom til føderale ejendomsskatteformål, hvilket potentielt giver et dobbelt skattehit. Heldigvis kan modtageren muligvis tage et skattefradrag i den betalte boskat på IRD. Modtageren skal oplyse IRD som indkomst for det år, hvor personen modtog den .

Forstå indkomst med hensyn til en afdød (IRD)

Indkomst i forhold til et årti er defineret i IRC sektion 691. Kilder omfatter følgende :

• Uopkrævede lønninger

-Løn

• Bonusser

• provisioner

• feriepenge

• Sygedagpenge

• Uopkrævet husleje

• Pensionsindkomst

Kilder omfatter også følgende:

• Betalinger for afgrøder

• Påløbne renter og udbytter

• Udlodninger fra visse udskudte kompensations- og aktieoptionsordninger

• Tilgodehavender hos en enkeltmandsvirksomhed

• Fortjeneste ved salg af ejendom (hvis salget anses for at finde sted før dødsfald, men provenuet ikke opkræves før efter døden)

Indkomst i forhold til et årti (IRD) er også en reference til enhver indkomst fra salgskommissioner til IRA-udlodninger, som skyldtes den dekadente på tidspunktet for deres død.

Hvordan IRD beskattes

IRD vil blive beskattet, som om det blev beskattet i årtiet, hvis de stadig var i live. For eksempel vil kursgevinster blive beskattet som kursgevinster, og uopkrævet erstatning vil blive beskattet som almindelig indkomst på modtagerens selvangivelse for det år, de modtog den. Der er ingen step-up i grundlaget for IRD'er .

Hvordan IRD virker for IRA'er og 401(k)s

Andre almindelige eksempler på IRD'er er udlodninger fra skatteudskudte kvalificerede pensionsordninger, såsom 401(k)s og traditionelle individuelle pensionskonti (IRA), der videregives til kontohaverens begunstigede. Hvis en person dør og efterlader en $1 million IRA til sin modtager, vil arvingen være ansvarlig for at betale skat på eventuelle udlodninger foretaget fra kontoen .

Modtageren vil normalt skulle begynde at tage påkrævede minimumsfordelinger (RMD) på et bestemt tidspunkt. En levende ægtefælle, som er den eneste begunstigede, har visse rettigheder, der ikke er tildelt en anden type begunstiget. For eksempel kan en ægtefælle overføre den dekadente's IRA-aktiver til deres egen IRA og udskyde RMD'er til alderen 72. Uanset hvad har hver modtager specifikke RMD-regler at følge og vil være ansvarlig for gældende skatter. Alderen for RMD'er plejede at være 70½, men som et resultat af vedtagelsen af loven om oprettelse af hvert fællesskab til pensionsforbedring (SECURE) i december 2019, blev den hævet til 72 .

Hvis den dekadente døde på eller efter at have nået en alder af 72, vil deres RMD for dødsåret medregnes i deres bo. Hvis dette skulle skubbe den dekadente ejendom ud over den føderale fritagelse (11,4 millioner dollars i 2019 og 11,58 dollars i 2020), vil en ejendomsskat på 40 % træde i kraft .

For at forsøge at minimere denne påvirkning udtænker enkeltpersoner og ægtepar strategier for ejendomsplanlægning, der involverer overførsel af aktiver til truster. En mulighed er en kreditbeskyttelsesfond,. som udskyder ejendomsskatter til den efterlevende ægtefælles død.

##Højdepunkter

• IRD beskattes, som om den dekadente stadig lever.

• Modtagere er ansvarlige for at betale skat af IRD-indkomst under de fleste omstændigheder.

• Indkomst i forhold til et årti (IRD) refererer til ubeskattet indkomst, som en dekadent havde optjent eller havde ret til at modtage i løbet af deres levetid.