Inkomst med hänsyn till dödsfall (IRD)

Vad är inkomst med avseende på en dödsförälder?

Inkomst avseende dödsbo (IRD) avser obeskattad inkomst som en dödsdömd hade tjänat in eller haft rätt att få under sin livstid. IRD beskattas till den enskilda förmånstagaren eller den enhet som ärver denna inkomst.

IRD räknas dock också till den dödes dödsbo för federala fastighetsskatteändamål, vilket kan leda till en dubbelskatteträff. Lyckligtvis kan förmånstagaren ta ett skatteavdrag från den fastighetsskatt som betalats på IRD. Förmånstagaren måste deklarera IRD som inkomst för det år då personen fick den

Förstå inkomst med hänsyn till en dödsförsök (IRD)

Inkomst med avseende på en avliden definieras i IRC avsnitt 691. Källor inkluderar följande :

• Ej indrivna löner

• Löner

• Bonusar

• Provisioner

• Semesterlön

• Sjuklön

• Ej indriven hyra

• Pensionsinkomst

Källor inkluderar även följande:

• Betalningar för grödor

• Upplupen ränta och utdelning

• Utdelningar från vissa uppskjutna ersättningar och aktieoptionsplaner

• Kundfordringar på enskild firma

• Vinster från försäljning av egendom (om försäljningen anses ske före dödsfallet, men intäkterna inte samlas in förrän efter dödsfallet)

Inkomst med avseende på en avliden (IRD) är också en referens till alla inkomster från försäljningsprovisioner till IRA-utdelningar som är skyldiga den avlidne vid tidpunkten för deras död.

Hur IRD beskattas

IRD kommer att beskattas som om den beskattades på den döde om de fortfarande levde. Till exempel skulle kapitalvinster beskattas som kapitalvinst och outtagna ersättningar skulle beskattas som vanlig inkomst på förmånstagarens deklaration för det år de fick den. Det finns ingen upptrappning i grunden för IRDs

Hur IRD fungerar för IRA och 401(k)s

Andra vanliga exempel på IRD:er är utdelningar från kvalificerade pensionsplaner med uppskjuten skatt som 401(k)s och traditionella individuella pensionskonton (IRA) som överförs till kontoinnehavarens förmånstagare. Om en individ dör och lämnar efter sig en $1 miljon IRA till sin förmånstagare, kommer arvtagaren att vara ansvarig för att betala skatt på eventuella utdelningar som görs från kontot .

Mottagaren måste vanligtvis börja ta erforderliga minimiutdelningar (RMD) vid en viss tidpunkt. En levande make som är ensam förmånstagare har vissa rättigheter som inte tillerkänns någon annan typ av förmånstagare. Till exempel kan en make överföra den avlidnes IRA-tillgångar till sin egen IRA och skjuta upp RMD till 72 års ålder. Hur som helst har varje förmånstagare specifika RMD-regler att följa och skulle vara ansvarig för tillämpliga skatter. Åldern för RMDs brukade vara 70½, men som ett resultat av antagandet av lagen Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i december 2019 höjdes den till 72 .

Om den avlidne dog på eller efter att han fyllt 72 år, kommer deras RMD för dödsåret att räknas in i deras dödsbo. Om detta skulle driva dödsboet bortom det federala undantaget (11,4 miljoner USD 2019 och 11,58 USD 2020), kommer en fastighetsskatt på 40 % att slå in .

För att försöka minimera denna påverkan, utformar individer och gifta par strategier för fastighetsplanering som involverar överföring av tillgångar till truster. Ett alternativ är en kreditskyddsstiftelse,. som skjuter upp fastighetsskatten till den efterlevande makens död.

Höjdpunkter

– IRD beskattas som om den avlidne fortfarande lever.

• Mottagarna är ansvariga för att betala skatt på IRD-inkomster under de flesta omständigheter.

• Inkomst avseende dödsbo (IRD) avser obeskattad inkomst som en dödsdömd hade tjänat in eller haft rätt att få under sin livstid.