Kuolleiden tulot (IRD)
Mitä ovat tulot vainajan suhteen?
Kuolleeseen kuuluva tulo (IRD) tarkoittaa verotonta tuloa, jonka vainaja oli ansainnut tai jolla oli oikeus saada elämänsä aikana. IRD:tä verotetaan yksittäiseltä edunsaajalta tai yhteisöltä, joka perii nämä tulot.
IRD kuitenkin lasketaan myös vainajan omaisuuteen liittovaltion kiinteistöverotuksessa, mikä saattaa saada kaksinkertaisen verotuksen. Onneksi edunsaaja voi saada verovähennyksen IRD:n maksamasta kiinteistöverosta. Edunsaajan on ilmoitettava IRD tulona siltä vuodelta, jona henkilö sen sai
Tulojen ymmärtäminen vainajan suhteen (IRD)
Vainajan tulot määritellään IRC:n pykälässä 691. Lähteitä ovat seuraavat :
Perimättömät palkat
Palkat
Bonukset
Palkkiot
Lomapalkka
Sairauspäiväraha
Perimätön vuokra
Eläketulot
Lähteitä ovat myös seuraavat:
Satomaksut
Kertyneet korot ja osingot
Jaot tietyistä viivästetyistä palkkioista ja optio-ohjelmista
Yksinyrittäjän myyntisaamiset
Omaisuuden myynnistä saadut voitot (jos myynnin katsotaan tapahtuneen ennen kuolemaa, mutta tuotto peritään vasta kuoleman jälkeen)
Kuolleeseen liittyvät tulot (IRD) viittaavat myös tuloihin, jotka saadaan myyntiprovisioista IRA-jakeluille, jotka ovat velkaa vainajan kuolinhetkellä.
Kuinka IRD:tä verotetaan
IRD:tä verotetaan niin kuin sitä verotettaisiin vainajan kohdalla, jos he olisivat vielä elossa. Esimerkiksi luovutusvoittoa verotettaisiin luovutusvoittona ja perimättä jääneitä korvauksia verotettaisiin tavanomaisena tulona saajan veroilmoituksessa sen saamiselta. IRD : lle ei ole lisätty perustaa
Kuinka IRD toimii IRA:ille ja 401(k)s:lle
Muita yleisiä esimerkkejä IRD:stä ovat jaot verotusperusteisista hyväksytyistä eläkejärjestelyistä, kuten 401(k)s ja perinteiset yksilölliset eläketilit (IRA), jotka välitetään tilinhaltijan edunsaajalle. Jos henkilö kuolee jättäen saajalleen miljoonan dollarin IRA:n, perillinen on vastuussa verojen maksamisesta tililtä suoritetuista jaoista .
Edunsaajan olisi yleensä aloitettava vaadittujen vähimmäisjakojen (RMD) ottaminen tietyssä vaiheessa. Elävällä puolisolla, joka on ainoa edunsaaja, on tiettyjä oikeuksia, joita ei myönnetä toiselle edunsaajan tyypille. Puoliso voi esimerkiksi siirtää vainajan IRA-omaisuuden omaksi IRA:kseen ja lykätä RMD:tä 72 vuoden ikään asti. Joka tapauksessa jokaisella edunsaajalla on noudatettava erityisiä RMD-sääntöjä, ja he olisivat velvollinen maksamaan sovellettavat verot. RMD-ikäraja oli aiemmin 70½, mutta joulukuussa 2019 voimaan tulleen Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Actin myötä se nostettiin 72 vuoteen .
Jos vainaja kuoli 72-vuotiaana tai sen jälkeen, hänen kuolinvuotensa RMD otetaan huomioon hänen kuolinpesäänsä. Jos tämä työntää kuolleen kuolinpesän liittovaltion poikkeuksen ulkopuolelle (11,4 miljoonaa dollaria vuonna 2019 ja 11,58 dollaria vuonna 2020), 40 prosentin kiinteistövero astuu voimaan .
Tämän vaikutuksen minimoimiseksi yksilöt ja avioparit suunnittelevat kiinteistösuunnittelustrategioita, jotka sisältävät omaisuuden siirtämisen säätiöille. Yksi vaihtoehto on luottosuoja,. joka lykkää kiinteistöveroa eloonjääneen puolison kuolemaan asti.
Kohokohdat
IRD:tä verotetaan ikään kuin vainaja eläisi edelleen.
Edunsaajat ovat useimmissa tapauksissa vastuussa verojen maksamisesta IRD-tuloista.
Decedentin tulo (IRD) tarkoittaa verotonta tuloa, jonka vainaja oli ansainnut tai hänellä oli oikeus saada elämänsä aikana.
