Pendapatan Berkenaan Orang Mati (IRD)
Apakah Pendapatan Berkenaan Orang Mati?
Pendapatan berkenaan dengan orang yang meninggal dunia (IRD) merujuk kepada pendapatan yang belum dicukai yang diperoleh atau berhak diterima oleh si mati semasa hayat mereka. IRD dikenakan cukai kepada benefisiari individu atau entiti yang mewarisi pendapatan ini.
Walau bagaimanapun, IRD juga mengambil kira harta pusaka si mati untuk tujuan cukai harta pusaka persekutuan, yang berpotensi mendapat kesan cukai berganda. Nasib baik, benefisiari mungkin boleh mengambil potongan cukai daripada cukai harta pusaka yang dibayar ke IRD. Benefisiari mesti mengisytiharkan IRD sebagai pendapatan untuk tahun di mana orang itu menerimanya
Memahami Pendapatan Berkenaan Orang Mati (IRD)
Pendapatan berkenaan dengan orang yang meninggal dunia ditakrifkan dalam seksyen IRC 691. Sumber termasuk yang berikut :
Gaji tak dikutip
Upah
Bonus
Komisen
Gaji percutian
Gaji sakit
Sewa tidak dikutip
Pendapatan persaraan
Sumber juga termasuk yang berikut:
Bayaran untuk tanaman
Faedah dan dividen terakru
Pengagihan daripada pampasan tertunda dan pelan opsyen saham tertentu
Akaun belum terima pemilik tunggal
Keuntungan daripada penjualan harta (jika penjualan itu dianggap berlaku sebelum kematian, tetapi hasil tidak dikutip sehingga selepas kematian)
Pendapatan berkenaan dengan orang yang meninggal dunia (IRD) juga merujuk kepada sebarang pendapatan daripada komisen jualan kepada pengagihan IRA yang terhutang kepada orang yang meninggal dunia pada masa kematian mereka.
Bagaimana IRD Dikenakan Cukai
IRD akan dikenakan cukai seolah-olah ia dikenakan cukai ke atas orang yang meninggal dunia jika mereka masih hidup. Sebagai contoh, keuntungan modal akan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal, dan pampasan yang tidak dikutip akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa ke atas pulangan cukai benefisiari untuk tahun mereka menerimanya. Tiada peningkatan dalam asas untuk IRD
Bagaimana IRD Berfungsi untuk IRA dan 401(k)s
Contoh biasa lain IRD ialah pengagihan daripada pelan persaraan layak tertunda cukai seperti 401(k)s dan akaun persaraan individu tradisional (IRA) yang diserahkan kepada benefisiari pemegang akaun. Jika seorang individu meninggal dunia meninggalkan $1 juta IRA kepada benefisiarinya, pewaris akan bertanggungjawab untuk membayar cukai ke atas sebarang pengagihan yang dibuat daripada akaun tersebut .
Benefisiari biasanya perlu mula mengambil pengagihan minimum (RMD) yang diperlukan pada titik tertentu. Pasangan hidup yang merupakan benefisiari tunggal mempunyai hak tertentu yang tidak diberikan kepada jenis benefisiari lain. Sebagai contoh, pasangan boleh menukar aset IRA si mati ke dalam IRA mereka sendiri dan menangguhkan RMD sehingga umur 72 tahun. Walau apa pun, setiap benefisiari mempunyai peraturan RMD khusus untuk dipatuhi dan akan bertanggungjawab ke atas cukai yang dikenakan. Umur RMD dahulunya ialah 70½, tetapi hasil daripada Akta Menetapkan Setiap Komuniti Untuk Peningkatan Persaraan (SECURE) pada Disember 2019, ia dinaikkan kepada 72 .
Jika si mati meninggal dunia pada atau selepas mencapai umur 72 tahun, RMD mereka untuk tahun kematian akan dimasukkan ke dalam harta pusaka mereka. Jika ini bertujuan untuk menolak harta pusaka si mati melebihi pengecualian persekutuan ($11.4 juta pada 2019 dan $11.58 pada 2020), cukai harta pusaka sebanyak 40% akan bermula .
Untuk cuba meminimumkan kesan ini, individu dan pasangan suami isteri merangka strategi perancangan harta pusaka yang melibatkan pemindahan aset kepada amanah. Satu pilihan ialah amanah perlindungan kredit,. yang menangguhkan cukai harta pusaka sehingga kematian pasangan yang masih hidup.
Sorotan
IRD dikenakan cukai seolah-olah si mati masih hidup.
Penerima bertanggungjawab untuk membayar cukai ke atas pendapatan IRD dalam kebanyakan keadaan.
Pendapatan berkenaan dengan orang yang meninggal dunia (IRD) merujuk kepada pendapatan yang belum dicukai yang telah diperoleh atau berhak diterima oleh si mati semasa hayat mereka.
